？/、/？雅子：回复陈诗晗老师 这个缴纳社保的其他应收款个人部分是指什么？

？/、/？雅子：回复陈诗晗老师 社保公积金的吗？

陈诗晗老师：回复？/、/？雅子其他应收款-个人社保 其他应收款-个人公积金 个人承担部分用其他应收款处理

？/、/？雅子：回复陈诗晗老师 那工会经费呢？我们没有成立工会，然后领导说每月扣除个人工资的百分之0.5的工会会费，这个怎么做分录呢

陈诗晗老师：回复？/、/？雅子你没有成立单独的公费经费，这部分钱扣出来 单独存放 支付经费到单独账户时 借：其他应收款 贷：银行存款 发工资时 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款

？/、/？雅子：回复陈诗晗老师 到哪个单独账户呢？

？/、/？雅子：回复陈诗晗老师 这笔钱从员工工资里扣出来然后放在账上

陈诗晗老师：回复？/、/？雅子放在账上，不单独存放吗？ 不单独存放，那就直接发工资时，少发那部分就是了，计提工资时扣除那部分就是了

？/、/？雅子：回复陈诗晗老师 老师，您说的单独存放是说设立工会组织的意思么？

？/、/？雅子：回复陈诗晗老师 我们发放年底米油等职工福利的时候应该怎么做账呢？

陈诗晗老师：回复？/、/？雅子单独的这部分钱放在一个账户

陈诗晗老师：回复？/、/？雅子借：管理费用～福利费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：米油等

稳重的蛋挞：回复meizi老师 为什么会有个人所得税啊

meizi老师：回复稳重的蛋挞你好  你工资薪金所得   你超过5000就会产生个税 ；    

稳重的蛋挞：回复meizi老师 要是没超3000，我就不用坐那个分录呗

稳重的蛋挞：回复meizi老师 没超过5000元

meizi老师：回复稳重的蛋挞你好 是的。 没有产生个税就不做 ；我上面给你给的 你涉及就做 ； 不涉及的 就不做 

消失的城堡：回复邹老师 不计提的话会怎样？薪酬的数据会错误吗？

消失的城堡：回复邹老师 老师，计提了公司部分的社保、公积金，由别的单位代缴，年终结算给别的单位，这个分录应该要怎么做？

邹老师：回复消失的城堡个人建议还是走一下计提的流程 借；管理费用——社保，公积金 贷；应付职工薪酬-社保，公积金 借；应付职工薪酬-社保，公积金 贷；其他应付款 借 ；其他应付款 贷；银行存款

消失的城堡：回复邹老师 谢谢老师

消失的城堡：回复邹老师 怎么给您评分，呵呵

邹老师：回复消失的城堡不客气，祝你学习愉快，工作顺利。 你可以不用评价，4天之后系统自动会给好评

爱是愚人的国度：回复郭老师 老师我就是不能理解为什么要用其他应付款

郭老师：回复爱是愚人的国度可以，看你单位自己，先收取再交社保局就是其他应付款

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

张嫄：回复meizi老师 老师公积金咋样计提和发放

meizi老师：回复张嫄你好 和上面的社保一样 公司承担部分计提和缴纳 就行 个人部分挂其他用收款或者其他应付款

bone_aa：回复袁老师 哦，摘要写啥

袁老师：回复bone_aa调整计提工资凭证

bone_aa：回复袁老师 借:应付职工薪酬_社保 1497.2 贷:其他应付款_社保 1497.2 是应该这样吧，老师

袁老师：回复bone_aa是的

bone_aa：回复袁老师 那个应付职工薪酬的贷方余额比未发工资数少，我可以补计提，借:管理费用 贷:应付职工薪酬吗

袁老师：回复bone_aa可以

土豆小宝：回复答疑苏老师 那他们还要给我们开票，那怎么入账呢？

答疑苏老师：回复土豆小宝你好 开票的内容是什么

土豆小宝：回复答疑苏老师 服务费，差额征收的

答疑苏老师：回复土豆小宝你好 服务费你们计入管理费用

阿童木：回复芳芳老师 也就是说汇算清缴职工薪酬及纳税调整明细表，里面的社会保险和公积金不需要体现发给研发人员的那一部分对吗

芳芳老师：回复阿童木你需要体现的！ 通过应付职工薪酬体现的都需要体现的

阿童木：回复芳芳老师 那这样子到时候研发费用加计扣除的时候，不是又把这一部分给加计扣除掉了吗，这样操作合理吗

芳芳老师：回复阿童木不会的！研发费用是损益类科目！应付职工薪酬是负债类科目

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621计提社保公积金单位部分，个人的承担的不用计提，借管理费用 ――社保，公积金 贷应付职工薪酬――职工社保，公积金

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 借管理费用 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷其他应收款社保 其他应收款公积金 银行存款 是这样吗

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621发放工资借应付职工薪酬――工资 贷其他应付款或其他应收款――个人社保 个人公积金 贷应交税费――个人所得税 贷银行存款

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621交社保公积金 借应付职工薪酬 借其他应付款或其他应收款――个人社保或个人公积金 贷银行存款

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 老师，多谢了

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621不用客气，祝你幸福，请为我五星好评，谢谢

^ω^光着脚丫跑：回复李老师 所以不一定是要先计提 再缴纳 先缴纳 再计提也行是吗

李老师：回复^ω^光着脚丫跑是的

^ω^光着脚丫跑：回复李老师 好的 谢谢老师了