丫丫：回复宋生老师 是一般纳税人

宋生老师：回复丫丫你好！借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款

丫丫：回复宋生老师 需要计提吗？

丫丫：回复宋生老师 如何计提？

宋生老师：回复丫丫你好！这个不需要计提的了。

湖水蓝蓝：回复小黎老师 借 应交税费——未交增值税，贷 营业外收入。这样对面吗

小黎老师：回复湖水蓝蓝您好，是的，可以这样写分录

小草：回复小杨老师 但是固定的是无偿借款视同销售,还是要缴纳增值税

小杨老师：回复小草你们没有利息收入，没有销售收入，就没有增值税哦

小草：回复小杨老师 不是计入了其他营业务收入嘛

小草：回复小杨老师 但规定给的是要缴纳增值税啊

小杨老师：回复小草借款本金不能做其他营业收入的，只有借款利息才能做其他业务收入的

小草：回复小杨老师 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000 麻烦老师看下这样对不对

小杨老师：回复小草你不需要做利息收入的，你们并没有收到或支出利息收入，如果你要计算利息的增值税，可以按银行同期的贷款利率计算利息来/1.06*0.06

小草：回复小杨老师 我前面打错了，利息就是这么多,假设母公司18年向子公司无偿无息借款了，并与19年还完，按照银行同期贷款利息计算出的利息为10000，按此金额缴纳增值税，想咨询下会计分录处理对吗？我总感觉不应该计入营业外支出，但这边说的是因为是无偿所以计入营业外支出 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000

小杨老师：回复小草你们是子公司，要交税的那一方，直接把税金计入营业外支出就好了，不用去管利息的，借：营业外支出，566.04，贷：应交税费-销项税额 566.04 不需要去确定利息的其他业务收入的，因为你们根本就没有这个收入

小草：回复小杨老师 但是我们交这比增值税，不是当作收入缴纳的嘛

小杨老师：回复小草你们没有利息收入的，视同收入交税而已

小草：回复小杨老师 视同收入交税不需要做收入处理的嘛？我看其他的视同销售情况有做啊

小杨老师：回复小草你们没有这个收入，这个钱也收不回来，本来就不用做的。做进去根本没法平账

小草：回复小杨老师 那我交这笔税怎么交呢，都是增值税，不是在收入上提现嘛

小杨老师：回复小草你交税的时候，申报收入的时候要把这个收入算进去，这也就是税务调整

小草：回复小杨老师 ？？？？我申报收入是按9433.96申报的吧，那不是我当月申报金额，与当月收入不符嘛

小草：回复小杨老师 老师，昨天那个问题我还是没怎么懂，可以再给我解释下嘛，麻烦了

小杨老师：回复小草是的，你税务申报的金额和你们帐里面的收入有9433.96的差异，就是因为这个利息税法规定要视为收入交增值税，然而你们却没有这个收入，所以账务里面没有这个收入，这个就是账务和税务处理的差异，叫税务调整

小草：回复小杨老师 那是不是到时候汇算清缴我需要调整

小杨老师：回复小草恩恩，是的，祝您工作愉快

seven：回复郭老师 按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，

seven：回复郭老师 这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗

郭老师：回复seven你没有做收入 这个是成本的

seven：回复郭老师 对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入

郭老师：回复seven纳税义务还没发生事吗 那你们这个服务费是按月收 当月应该做当月的收入

seven：回复郭老师 按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候

郭老师：回复seven那你们可以那么做的

seven：回复郭老师 怎样做

郭老师：回复seven借应收账款 贷主营业务收入 代转销项

seven：回复郭老师 我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额

seven：回复郭老师 必须通过代转销项是吗？

seven：回复郭老师 以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗

郭老师：回复seven建议 要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的

seven：回复郭老师 我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账

seven：回复郭老师 比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万

郭老师：回复seven那 你就那么做吧

seven：回复郭老师 不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？

郭老师：回复seven是的 不用 可以年末做

seven：回复郭老师 那年末也没做，年初坐上可以吗

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven最好年末做 要不你核对也不好核对

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven没有这个规定的 一般都是年末或者月末的

纯真的舞蹈：回复徐阿富老师 一般纳税人有一堆东西

徐阿富老师：回复纯真的舞蹈你好，是的，一般纳税人比较多子目的