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增值税纳税实务与会计处理
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 发嗲的店员 发表的提问：
按开发票数交纳增值税。没有按实际营业额缴纳增值税，被查到会怎么处理？
你好，这个没有开票的那部分营业额如果你没有交税如果被查到可能会涉及到一些隐瞒收入的罚款
31楼
2022-12-21 21:02:58
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 叶子 发表的提问：
旅行社小规模纳税人实行差额纳税，怎么计算应纳税额？应交税金-增值税（营改增待抵减销项税）怎么进行会计处理？
借主营业务成本应交税费-应交增值税 贷银行存款 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 增值税的贷方减借方余额是你应交的增值税额。
32楼
2022-12-22 19:13:17
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 琉璃月 发表的提问：
一般纳税人增值税月末账务处理的会计分录给一个吧！！！
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4、当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
33楼
2022-12-22 19:42:58
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琉璃月：回复宋生老师 那月末应交增值税（销项）和（进项）要不要结转呢？
2022-12-22 20:08:52
宋生老师：回复琉璃月您好！不需要单独结转的。
2022-12-22 20:30:47
琉璃月：回复宋生老师 那就是一直都有余额了？
2022-12-22 20:45:18
宋生老师：回复琉璃月你好！是的。按现在的会计制度是有余额。
2022-12-22 20:55:52
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 永春888 发表的提问：
增值税申报表与发票上的增值税相差几分钱，差额怎么做会计处理
你好，直接调整账面的，营业外收支的
34楼
2022-12-22 20:07:01
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ You are unique. 发表的提问：
公司缴纳增值税和附加税会计处理
借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款 借：应交税费—应交城建税，贷：银行存款
35楼
2022-12-22 20:30:16
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You are unique.：回复辜老师 当月需要计提吗
2022-12-22 20:50:40
You are unique.：回复辜老师 增值税一般纳税人
2022-12-22 21:05:20
辜老师：回复You are unique.上月需要缴纳的税费，上月进行计提的
2022-12-22 21:29:33
You are unique.：回复辜老师 计提的会计分录怎么做
2022-12-22 21:44:33
辜老师：回复You are unique.附加税是，借，税金及附加，贷，应交税费 增值税是月末结转出来的
2022-12-22 22:09:47
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 可乐钰 发表的提问：
查补以前年度增值税和所得税的账务处理，与执行什么会计制度有关系吗？
你好，有影响的。有的会计制度里头没有以前年度损益调整科目，直接用未分配利润科目代替。
36楼
2022-12-22 20:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 幸福青鸟 发表的提问：
一般纳税人与小规模纳税人在处理增值税会计分录上有何不同，把一般和小规模的会计分录写个具体的流程
一般纳税人 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 采购 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 然后期末结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 小规模就是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款
37楼
2022-12-23 20:04:39
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大秦老师
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
老师，想咨询一下会计实操方面的问题，增值税一般纳税人，相关账务处理和地税国税的申报处理，账务主要涉及 增值税，附加税，印花税，个人所得，个人生产经营所得，工会经费，残疾人保障金
建议系统学习相关课程，问答方式不适合解决这么多问题
38楼
2022-12-23 20:27:40
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ yoyo 发表的提问：
对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，小规模纳税人应如何处理?
参照规定处理就可以的。
39楼
2022-12-23 20:46:48
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yoyo：回复方老师 怎么处理？规定怎么处理？
2022-12-23 21:07:38
方老师：回复yoyo你说下你具体的业务内容。
2022-12-23 21:22:54
yoyo：回复方老师 开了租赁发票给对方，是对方交半年的房租，我开半年的发票给对方！那么增值税怎么处理？
2022-12-23 21:47:26
方老师：回复yoyo借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。
2022-12-23 22:09:42
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ yoyo 发表的提问：
对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，小规模纳税人应如何处理
小规模也参照规定进行处理。
40楼
2022-12-23 20:56:59
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yoyo：回复方老师 你回说：借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。现在是银行存款收到了6个月了，你这样处理，我增值税，季报时，应交增值税有余额了？
2022-12-23 21:11:46
方老师：回复yoyo申报时按6个月的收入填。
2022-12-23 21:30:37
yoyo：回复方老师 对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，争对上面的业务，我想问的是做账时，小规模纳税人，增值税未交的部份，要不要通过：应交税费-待转销项税额，这个处理？
2022-12-23 21:46:46
方老师：回复yoyo不用，增值税纳税义务已发生。
2022-12-23 22:08:55
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ A会计学堂王 发表的提问：
一般纳税人最新增值税账务处理实操特训-第六节 疫情期间一般纳税人的财税处理
您好，您具体有什么问题
41楼
2022-12-24 19:54:17
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 得失之间 发表的提问：
小规模纳税人开具增值税专用发票私缴纳增值税的会计处理，
你好 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费
42楼
2022-12-24 20:20:20
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得失之间：回复紫藤老师 缴纳增值税哦
2022-12-24 20:42:27
紫藤老师：回复得失之间借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款
2022-12-24 21:03:46
得失之间：回复紫藤老师 如何计提呢
2022-12-24 21:27:53
紫藤老师：回复得失之间增值税不需要计提的
2022-12-24 21:38:19
得失之间：回复紫藤老师 谢谢老师
2022-12-24 21:59:17
紫藤老师：回复得失之间不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2022-12-24 22:13:35
得失之间：回复紫藤老师 哪里
2022-12-24 22:35:05
紫藤老师：回复得失之间你结束问题，然后评价
2022-12-24 22:55:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 释然 发表的提问：
增值税一般纳税人免税项目的账务处理会计分录是什么样子
你好 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入
43楼
2022-12-24 20:28:09
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释然：回复邹老师 是不是同时将以前的进项转出
2022-12-24 20:53:11
邹老师：回复释然你好，你之前对应的购进有抵扣？
2022-12-24 21:12:00
释然：回复邹老师 是的
2022-12-24 21:38:19
邹老师：回复释然你好，免税项目的进项税额是需要做转出处理的
2022-12-24 22:04:44
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
一般纳税人内账会计与外账会计在税务这一块的处理有何不同
你好！内账可以不管什么进项销项。只统计缴纳了多少，购进货物卖出货物也是，只管付了多少钱，收了多少钱。
44楼
2022-12-24 20:48:24
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 燕归来 发表的提问：
请问计提所得税费用和计提增值税附加税的账务处理，还有实际缴纳增值税和所得税的账务处理，是在出财务报表之前全部做完记账凭证录入财务软件吗？
你是一般纳税人还是小规模的。
45楼
2022-12-24 20:56:59
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燕归来：回复郭老师 我是小规模纳税人
2022-12-24 21:23:28
郭老师：回复燕归来增值税不需要结转的，也不需要计提，缴纳的时候次月直接借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2022-12-24 21:48:38
郭老师：回复燕归来缴纳的时候借应交税费应交增值税贷银行存款，刚才打错
2022-12-24 22:09:11
郭老师：回复燕归来附加税的，借税金及附加贷应交税费缴纳的，借应交税费贷银行存款。
2022-12-24 22:30:55
郭老师：回复燕归来企业所得税借所得税费用贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
2022-12-24 22:59:13
郭老师：回复燕归来计提的这些都是当月计提次月缴纳。
2022-12-24 23:23:47
燕归来：回复郭老师 就是说无论是增值税还是所得税都是当月计提下月缴纳，是吗？
2022-12-24 23:34:48
燕归来：回复郭老师 请问老师，我公司是一家劳务公司，属于小规模纳税人，我就是不知道季度末计提完附加税和所得税费用之后，还需不需要结转增值税和所得税啊？
2022-12-24 23:48:22
郭老师：回复燕归来你好是的，当月计提，次月交纳。
2022-12-25 00:07:28
郭老师：回复燕归来你好，所得税的需要计提 增值税的不结转。
2022-12-25 00:30:46
燕归来：回复郭老师 我是想问明白，小规模纳税人季度末计提完所得税以后，还用不用再结转所得税啊？
2022-12-25 00:47:53
郭老师：回复燕归来你好，结转到本年利润是需要的。
2022-12-25 01:15:50
燕归来：回复郭老师 就是说小规模纳税人季度末只结转所得税费用到本年利润科目去，增值税不需要结转，可以这样理解吗？
2022-12-25 01:45:17
郭老师：回复燕归来你好，附加税的也需要结转到本年利润结转本年利润，你不需要记的损益类科目都需要结转增值税的不结转。
2022-12-25 02:14:34
燕归来：回复郭老师 你的意思是说，计提完附加税和所得税以后，都要结转到本年利润科目吗？可是附加税不就是以增值税作为计税依据算出来的吗？怎么附加税还需要结转到本年利润科目呢？我不明白，你不是说增值税不需要结转吗？
2022-12-25 02:37:46
燕归来：回复郭老师 请问老师，所得税费用的金额依据哪张报表上的哪个科目的金额进行计算啊？
2022-12-25 03:02:46
郭老师：回复燕归来你好，结转是结转的损益类科目，这个知道吗？
2022-12-25 03:23:58
燕归来：回复郭老师 大概知道，就是搞不清楚所得税费用属不属于损益类科目
2022-12-25 03:51:42
燕归来：回复郭老师 请问老师，税金及附加和所得税费用都属于损益类科目，所以都需要结转，是吗？
2022-12-25 04:17:17
郭老师：回复燕归来所得税费用属于损益类科目。
2022-12-25 04:33:06
郭老师：回复燕归来是的，都属于，都要结转。
2022-12-25 04:49:39
燕归来：回复郭老师 请问老师，我是劳务公司的会计，劳务公司除了代发农民工的工资和应当支付给分包商的劳务费以外，还有什么东西可以作为劳务公司的主营业务成本啊？
2022-12-25 05:11:32
燕归来：回复郭老师 请问小规模纳税人的劳务公司给一家工程公司开普票，会计分录怎么做？
2022-12-25 05:23:46
郭老师：回复燕归来农民工的社保都属于成本。
2022-12-25 05:51:41
郭老师：回复燕归来借银行存款贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本贷应付职工薪酬。
2022-12-25 06:04:52
燕归来：回复郭老师 请问劳务公司发放工资时，计提和支付时既有社保也有公积金还有个税的会计分录怎么做
2022-12-25 06:31:14
郭老师：回复燕归来借主营业务成本，工资/社保贷应付职工薪酬工资/社保 便应付职工薪酬工资贷银行存款其他应付款应交税费个税 借应付职工薪酬社保其他应付款贷银行存款。
2022-12-25 06:59:35
燕归来：回复郭老师 请问老师，一家工程公司给我们劳务公司打款进来，我们劳务公司也给这家工程公司开了普票，劳务公司属于小规模纳税人，请问作为劳务公司收款和开票的分录分别怎么做啊？
2022-12-25 07:23:45
郭老师：回复燕归来借银行存款 贷预收账款 应交税费 开了发票借预收账款贷主营业务收入 借主营业务成本社保工资贷应付职工薪酬社保工资
2022-12-25 07:34:24
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