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增值税纳税实务与会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师您好！我缴纳的增值税比实际账务处理的税费多一分钱，我该怎么进行账务处理
你好，借营业外支出贷应交税费-未交增值税 借未交增值税贷银存
76楼
2023-01-05 19:58:41
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坚持：回复郭老师 这个一分钱影响大吗？
2023-01-05 20:13:23
郭老师：回复坚持你好，不大的 正常的，四舍五入的差异
2023-01-05 20:34:27
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 海蓝蓝 发表的提问：
想问一般纳税人的二房东在会计处理上的收入确认原则，和税务处理上的收入确认原则是应该保持一样的吗？具体是什么原则 老师，租金按年预收，对方要求开票，我必须要在当月开票，这样的话当月销项虚高，申报增值税就占用资金了，这样该怎么处理呢
增值税一次缴纳 收入可以按月确认的
77楼
2023-01-05 20:18:51
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Angiua 发表的提问：
老师，请问建筑劳务公司（一般纳税人）采用简易计税3%税率缴纳增值税，会计账务处理可以选择差额纳税吗？
同学你好，不可以选择差额计税的；
78楼
2023-01-05 20:32:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 火龙果 发表的提问：
增值税如何计提和缴纳账务处理？
增值税没有计提，满足收入条件就做，这个是结转，借银行 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额这个就做了，之后按下面这个截图
79楼
2023-01-09 19:56:36
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火龙果：回复maize老师 那比如，3月收到能抵扣的专票，当月并未抵扣，但要入账，能用，应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，吗？
2023-01-09 20:25:35
maize老师：回复火龙果这个做应交税费待认证进项税额
2023-01-09 20:52:07
火龙果：回复maize老师 那待抵扣进项税额，也是一样的吧？
2023-01-09 21:08:00
maize老师：回复火龙果待抵扣这个需要辅导期一般纳税人，做，不是这个不做，还有一种就是按日申报纳税，但是实务中没有看到有纳税人是这样的
2023-01-09 21:28:00
火龙果：回复maize老师 那2019年我都是用了，待抵扣进项税额，这个科目了，那2020年怎么换成，待认证税额？
2023-01-09 21:50:31
火龙果：回复maize老师 其实意思都是一样的
2023-01-09 22:14:10
maize老师：回复火龙果这个没有认证就做待认证，待抵扣不要用
2023-01-09 22:40:18
火龙果：回复maize老师 还有，我上课的时候，有老师说缴纳增值税的三级科目是用，已交增值税，的呢？
2023-01-09 23:08:57
maize老师：回复火龙果这个一般实务中不用这个，这个是当月缴纳当月，这个也只有辅导期使用，别的纳税人用不上，小规模没有这个三级科目，建筑业用预缴税款
2023-01-09 23:30:23
火龙果：回复maize老师 我们是属于一般纳税人，用的是，小企业会计准则
2023-01-09 23:45:10
maize老师：回复火龙果这个最好是按这个上面做，不建议按准则那个，那个没有结转，后面弄不好查不出来，
2023-01-10 00:14:58
火龙果：回复maize老师 什么时候结转进项和销项税额呢？
2023-01-10 00:40:23
maize老师：回复火龙果月末结转，按月结转，根据之前学员反馈，这个不按月，按年结转后面部分学员反馈弄不平了
2023-01-10 01:00:58
火龙果：回复maize老师 一定要结转销项税和进项税额吗？太麻烦了
2023-01-10 01:19:48
maize老师：回复火龙果不麻烦，你这个不结转，那后面那个累计数 和余额挂大，后面都弄不清楚了，
2023-01-10 01:33:09
火龙果：回复maize老师 我的意思是，看余额如果销项大于进项，就是借：应交税费-销项税，贷：应交税费-进项税额，应交税费-未交增值税，如果小于，就不做处理
2023-01-10 01:56:37
maize老师：回复火龙果小于就做借销项税额 转出未交增值税 贷进项税额，
2023-01-10 02:13:10
火龙果：回复maize老师 是留抵，不用做吧？
2023-01-10 02:42:47
火龙果：回复maize老师 所以也不一定要结转销项税额和进项税额吧？
2023-01-10 03:12:22
maize老师：回复火龙果是的，留底就做这个，借销项税额 转出未交增值税 贷进项税额，
2023-01-10 03:27:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 懒猫 发表的提问：
请问，计提税金与实际缴纳税金的差如何处理
你好，是多计提了还是少计提了呢？ 如果 是多计提了，就冲销 如果是少计提了，就补计提
80楼
2023-01-09 20:10:44
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懒猫：回复邹老师 好的，还想咨询下老师，我们公司，个人部分社保和公积金全部由单位承担的，那这样的话，账务处理上我们应该怎么做。
2023-01-09 20:34:57
邹老师：回复懒猫你好，这样做计提，支付分录 借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—社保，公积金 借；应付职工薪酬—社保，公积金 ， 贷；银行存款等科目
2023-01-09 20:56:37
懒猫：回复邹老师 那就是全部管理费用，不用管个人的部分，那个缴纳的那部分要并入个人收入吗
2023-01-09 21:21:06
邹老师：回复懒猫你好，是的 单位替个人缴纳的部门，需要并入个人所得计算缴纳个人所得税的
2023-01-09 21:44:29
懒猫：回复邹老师 那就是计提工资的时候这部分就做进去呗。比如正常发放3000元工资就要加上个人部分缴纳的比如500那就计提3500工资对吗
2023-01-09 21:56:27
邹老师：回复懒猫你好，是的，是这个意思
2023-01-09 22:06:58
懒猫：回复邹老师 在问一个老师o(^o^)o，销售费用可以在汇算清缴的时候扣除吗
2023-01-09 22:36:12
邹老师：回复懒猫你好，需要看具体是什么销售费用 比如广告费就有扣除限额
2023-01-09 22:50:39
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 陈强 发表的提问：
预缴增值税的会计账务如何处理？
你好，借：应交税费——预交增值 税 贷：银行存款
81楼
2023-01-09 20:26:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 腼腆的哈密瓜，数据线 发表的提问：
企业在处理固定资产时缴纳的土地增值税税怎么做会计处理
借：固定资产清理 贷：应交税费-应交土地增值税 借：应交税费-应交土地增值税 贷：银行存款
82楼
2023-01-10 18:57:54
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
销售货物产生增值税销项税额，期末应该怎么进行会计处理，具体的会计分录怎么做？ 小规模纳税人，月销售额没有超过10万元，产生增值税，但是不需要缴纳，应该怎么进行增值税账务处理？
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 小规模纳税人，月销售额没有超过10万元产生增值税，但是不需要缴纳， 应该将增值税转到营业外收入里面
83楼
2023-01-10 19:19:46
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薄荷：回复轶尘老师 老师你好，期末应该怎么结转增值税呢？账务处理怎么做？
2023-01-10 19:37:51
轶尘老师：回复薄荷3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2023-01-10 19:53:41
薄荷：回复轶尘老师 好的，谢谢老师
2023-01-10 20:06:10
轶尘老师：回复薄荷不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-01-10 20:32:01
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Lynn 发表的提问：
充值10万送1.5万的会计账与税务账分别如何处理？
赠送部分视同销售，算收入缴税
84楼
2023-01-10 19:48:16
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Lynn：回复小云老师 具体分录，交的税是多少？
2023-01-10 20:20:32
小云老师：回复Lynn税多少要看你们公司具体税率 借:销售费用1.5 银行存款10 贷:主营业务收入 应交税费
2023-01-10 20:39:41
Lynn：回复小云老师 赠送的这1.5万都需要交哪几种税？
2023-01-10 21:09:20
小云老师：回复Lynn增值税，所得税那些，和你正常销售收入一样
2023-01-10 21:29:38
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 张欣荣 发表的提问：
小规模纳税人享受增值税技术维护费减免，会计账务处理怎么操作？
你好，增值税减免部分借应交税费-应交增值税 贷营业外收入
85楼
2023-01-10 20:15:43
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 善良的宝贝 发表的提问：
房地产企业应该缴纳增值税20000元，扣除留底税2000元，实际缴纳增值税18000元，怎么做账务处理？
借应交税费-增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税
86楼
2023-01-10 20:23:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小熊妹妹 发表的提问：
老师：2019年39号文中，邮、电、现、生四项服务，针对实行企业会计准则和小企业会计准则，对交纳增值税时的账务处理各是什么？
企业会计准则 借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 其他收益 小企业会计准则 借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 营业外收入
87楼
2023-01-11 19:30:57
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 452183618 发表的提问：
税控盘服务费：一般纳税人与小规模纳税人账务处理与报税处理？
　借：管理费用 　　　　贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 借：管理费用 负数 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
88楼
2023-01-11 19:55:45
全部回复
maize老师：回复452183618借：管理费用 　　　　贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税 借：管理费用 负数 二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
2023-01-11 20:23:21
452183618：回复maize老师 抵扣后应纳税是-280这是要退税么，如不用退下期正抵减？
2023-01-11 20:36:46
maize老师：回复452183618这个没有退税，你这个几时需要交增值税几时抵减，填写这个，附表和主表 ，没有税需要交不填写
2023-01-11 21:02:18
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 3352781517 发表的提问：
小规模企业，实际缴纳的增值税比计提的数多5分，怎么做账务处理啊
你好，申报税额差异计入营业支出，借：营业外支出0.05 贷：银行存款0.05
89楼
2023-01-11 20:23:59
全部回复
3352781517：回复彩丽老师 可以计入营业外支出是吧 摘要可以直接写报税差异是吧
2023-01-11 20:54:19
彩丽老师：回复3352781517可以的，计入营业外支出 摘要可以直接写报税差异
2023-01-11 21:18:28
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 既来之，则安之 发表的提问：
7月份未计提增值税，8月份缴纳增值税怎么账务处理
你好！你要补充7月计提的时候的分录，然后才做8月缴纳的分录
90楼
2023-01-27 20:29:27
全部回复
既来之，则安之：回复宋生老师 可是7月份结完账了啊
2023-01-27 20:57:39
宋生老师：回复既来之，则安之你好！这个补提的分录做到8月份
2023-01-27 21:13:45
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