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营改增应交增值税会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 橄榄树 发表的提问：
上交增值税时，既有一般计税的增值税，又有简易计税的增值税，会计分录应怎么处理
您好 借：应交税费——未交增值税 应交税费——简易计税 贷：银行存款
241楼
2023-04-10 16:49:29
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 学堂用户yijtz5 发表的提问：
企业3月份应交增值税32万元，当月实际交纳24万元，结转以后月份交纳8万元。4月份交纳以前月份未交增值税8万元；根据不同情形，编制会计分录： 1）交纳当月增值税； 2）转出当月应交未交增值税； 3）4月，企业交纳以前期间未交的增值税8万元。
你好，交当月增值税 借：应交税费-未交增值税24 贷：银行存款24 转出当月未交 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税8 贷：应交税费-未交增值税8 借：应交税费-未交增值税8 贷：银行存款8
242楼
2023-04-10 16:59:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 留胡子的猫咪 发表的提问：
小规模纳税人，季度增值税不超45万，免交的增值税怎么做会计分录？老会计说免交的计入营业外收入？
你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 免交的增值税分录是，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
243楼
2023-04-10 17:27:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 【天☞888☜天】 发表的提问：
老师，这样计提增值税借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-未交增值税 这个分录正确吗？应该怎么做这个分录？
你好，是一般纳税人结转未交增值税吗？
244楼
2023-04-10 17:38:58
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【天☞888☜天】：回复邹老师 是的
2023-04-10 18:05:27
邹老师：回复【天☞888☜天】你好，一般纳税人结转未交增值税是这样做分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税
2023-04-10 18:30:54
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 项月 发表的提问：
增值税按1%减免，发生是应交增值税做会计分录按发票上的金额做分录吗？
你好，按照发票开具的百分之1的税额做分录
245楼
2023-04-11 17:15:19
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 儒雅的皮带 发表的提问：
应交税费应交增值税减免税费递减时会计分录怎么做
您好 实际抵减的时候才需要写分录 借：应交税费——未交增值税 贷：其他收益 银行存款
246楼
2023-04-11 17:32:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ fdq 发表的提问：
退货会计分录 借：应付帐款11.7 贷：原材料 10 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7月份终了 是不是做分录 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7
你好，退货做购进相反分录，而不是进项税额转出啊
247楼
2023-04-11 17:38:59
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fdq：回复邹老师 老师，这个已经在申报表上做了进项税额转出，也没办法改了 那我凭证上是不是要把进项税额转出转到未交增值税上去呀？要不然，不能和申报表数据保持一致 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7
2023-04-11 18:07:59
邹老师：回复fdq你好，你这个转出本来就是错误的 需要去撤销申报
2023-04-11 18:20:45
洪老师
职称：助理会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 女乔子 发表的提问：
这个月收入900元，分录是：借：银行存款900，贷：主营业务收入873.79，应交税金-应交增值税26.21，做完后要不要计提增值税，计提以后是不是下个月的这部份税金的分录做：应交税金-应交增值税，贷：营业外收入。
做这笔分录是已经计提税费了，1、已经是如果符合季度收入低于9万免增值税的情况，要做第二笔分录。2、建议把应交税费一增值税科目改成未交增值税科目
248楼
2023-04-12 16:40:29
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 春天的花儿 发表的提问：
老师，请教今年小规模3%减征2%，只交1%的增值税，如何做分录？ 借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入 这样做分录对吗？
你好，减的2%不需要做账务处理；
249楼
2023-04-12 17:01:00
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春天的花儿：回复立红老师 那我只做第一个分录，是3%的增值税呀，和实交的对不上
2023-04-12 17:18:16
立红老师：回复春天的花儿你好，不是按3%做的；是按1%做的；我们开票不也是按1%开的么，就是说2%账上是不体现的
2023-04-12 17:28:44
春天的花儿：回复立红老师 报税的时候是按3%报的，又填的减征部分，填了增值税减免申报表湖北省以外的减按1￥那个政策来填的
2023-04-12 17:43:48
立红老师：回复春天的花儿你好，您的销售额达到了交税的标准，是么；开票是按3%开的还是按1%开的呢；
2023-04-12 17:57:28
春天的花儿：回复立红老师 达到交税的标准，开票按1%开的
2023-04-12 18:09:04
立红老师：回复春天的花儿你好，那是对的呢；就是说我们申报时是按3%算的，然后减的2%填减免税明细表；实际交税是1%，
2023-04-12 18:32:28
春天的花儿：回复立红老师 我的分录是对的吗？
2023-04-12 18:59:50
立红老师：回复春天的花儿你好，分录是按1%确认增值税；2%不再账上体现。，因为我们并没有收到这笔款项 借，应收 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增
2023-04-12 19:25:50
春天的花儿：回复立红老师 有的公司开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，像这种情况收入填写是按开票3%的收入来填，还是按税率1%倒推来算收入填在主表1、2行呢？
2023-04-12 19:48:34
立红老师：回复春天的花儿你好，是按1%的比例算出的收入填的;
2023-04-12 20:00:52
春天的花儿：回复立红老师 这样做账是不是和上面的分录一样，不用体现2%，但是这样2%的退税部分怎么体现出来呢？
2023-04-12 20:21:58
立红老师：回复春天的花儿你好，退税时 借，银行存款 贷，营业外收入；
2023-04-12 20:36:29
春天的花儿：回复立红老师 这样做账是不是和上面的分录一样，按1%做收入和增值税，不用体现2%？这样跟票的收入就对不上了呢？
2023-04-12 21:00:14
立红老师：回复春天的花儿你好，抱歉，看串了；有的公司开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，——是按3%来填申报表的；
2023-04-12 21:18:30
春天的花儿：回复立红老师 1、你是说按3%来填，减2%，最后余下的按1%来申报缴纳对吧？ 2、借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入，做账分录是这样吗？ 麻烦老师一一分开对应解答，谢谢
2023-04-12 21:38:18
立红老师：回复春天的花儿你好 1、你是说按3%来填，减2%，最后余下的按1%来申报缴纳对吧？——是的 2、借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入，做账分录是这样吗？——对的；
2023-04-12 21:55:44
春天的花儿：回复立红老师 小规模怎么设置这个二级科目，原来就只有一个应交税费-应交增值税，这个减免税额设了之后做收入，做收入时，贷方增值税怎么办？还是直接设应交税额-减免税额就可以？
2023-04-12 22:06:47
春天的花儿：回复立红老师 老师还在吗？
2023-04-12 22:27:12
立红老师：回复春天的花儿你好，是这样的；我们是不是按3%开票的么，将申报表中1%的部分计入应交税费一应增；减的2%直接计入营业外收入； 不设置减免税明细科目；
2023-04-12 22:55:30
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 无私的大树 发表的提问：
确认收入时，借：银行存款贷 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 请问确认免税时，会计分录是怎样的？借：应交税费-应交增值税-销项税额，还是借：应交税费-应交增值税-减免税额
您好 请问是小规模纳税人么
250楼
2023-04-12 17:07:37
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无私的大树：回复bamboo老师 是的哦
2023-04-12 17:25:25
bamboo老师：回复无私的大树小规模纳税人增值税不用三级科目 用应交税费～应交增值税就好了 免税的时候 借 应交税费～应交增值税 贷 营业外收入
2023-04-12 17:46:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 善良的❤️ 发表的提问：
老师，我是小规模纳税人。6月份有3500元应交增值税，这个增值税是减免的。我6月份应该怎么做会计分录，附加税需要不需要计提？ 这个分录，借：应交增值税，贷：营业外收入。是6月底做这个分录还是7月份做这个分录？
你好 增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 （这个分录是6月份做） 增值税免征了，那附加税也是免征的，免征就不用计提
251楼
2023-04-12 17:28:15
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善良的❤️：回复邹老师 是的 减免了增值税，也是需要正常计提附加税，再减免附加税的。
2023-04-12 17:45:27
善良的❤️：回复邹老师 老师，这是有一个老师回复的我。我越想越不对，所以我才问你
2023-04-12 18:10:08
邹老师：回复善良的❤️你好，针对上面的回复还有什么疑问？
2023-04-12 18:30:44
善良的❤️：回复邹老师 我知道，谢谢
2023-04-12 18:45:05
邹老师：回复善良的❤️不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-04-12 19:09:17
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 顺心的水蜜桃 发表的提问：
进项税额转出应作何会计分录 ？ 借:原材料或库存商品 贷应交税金_应交增值税_进项税额转出 还是： 借：主营业务成本 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借： 应付账款（或费用、成本） 贷 应交税费-应交增值税（进项税转出） 原材料
252楼
2023-04-12 17:35:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 舒适的自行车 发表的提问：
你好老师，开具增值税普票的免税收入应该在次月做会计分录：借：应交税金-未交增值税 贷：营业外收入（2级科目免税收入吗）
你好，是小规模纳税人开具的普通发票，免征的增值税吗？ 
253楼
2023-04-16 19:00:21
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舒适的自行车：回复邹老师 是的老师，小规模
2023-04-16 19:29:56
邹老师：回复舒适的自行车你好，那应当这样做分录 实现收入的时候，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 减免增值税的时候，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2023-04-16 19:46:04
舒适的自行车：回复邹老师 谢谢老师
2023-04-16 20:01:25
邹老师：回复舒适的自行车不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-04-16 20:21:07
舒适的自行车：回复邹老师 减免分录是在交税的月份做吗还是在实现收入的时候做？
2023-04-16 20:41:36
邹老师：回复舒适的自行车你好，是确定不需要缴纳增值税的月份做 
2023-04-16 21:11:09
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 平安是福 发表的提问：
假如计提增值税4000元（有进项税额抵扣190元）和附加税200（有进项税额抵扣190元）帮我看下会计分录做的对吗？ 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 4000 贷：应交税费—应交增值税—进项税额190 应交税费—未交增值税 3810 借：营业税金及附加200 贷：应交税费—应交城市维护建设费200
您好，单纯从你描述和分录上看没毛病
254楼
2023-04-16 19:24:12
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ qy 发表的提问：
老师，平时增值税是销项税额大于进行税额。我做会计分录 （1） 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 待：应交税费—应交增值税—进行税额。 借：应交税费—应交增值税—销项税额 待：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。（2）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 待：应交税费—未交增值税。现在是进行税额大于销项税额。上面的第一个分录还第二个分录还要不要写？还是只写其中的一个？
销项税大于进项税，按照上面的结转 进项税大于销项税，两步都可以不用做
255楼
2023-04-16 19:38:59
全部回复
qy：回复辜老师 我刚才给做了第一步，把进项税额和销项税额都转入应交税费—应交增值税—转出未交增值税了，没有做第二步，那现在把刚才做的第一步删除了吗？
2023-04-16 19:53:04
辜老师：回复qy可以的，可以删除的
2023-04-16 20:10:57
qy：回复辜老师 那这样的话，进项税额和销项税额都有余额了，如果一直有留底税额的话，一直就是进项税额和销项税额有余额，没有结平，这样也可以？等什么时候销项大于进项了在把进项税额和销项税额结平？
2023-04-16 20:22:00
辜老师：回复qy是的，可以有余额 等销项大于进项，吧余额一并结转
2023-04-16 20:42:41
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