口口：回复宋生老师 我这个是外地工程，9月份在外地预缴的增值税，9月份未来及开票，10月份开的票，这个9月份在外地预缴的增值税如何做会计分录，谢谢

宋生老师：回复口口您好！分录就是这样做的。

钟娟：回复宋生老师 图片内容应该怎么理解呢

宋生老师：回复钟娟你好！这个是针对建筑业的。他的意思是，除了建筑业可以不用预缴。

舒心的雨：回复王雁鸣老师 这个是汇率差不

王雁鸣老师：回复舒心的雨您好，这个是有可能的，因为看不到您具体的财务，所以不好判断。

舒心的雨：回复王雁鸣老师 公司是预付账款，货物报关后海关进口增值税专用缴款书上的不含税金额比预付账款多一点，这个差额怎么做会计分录？

王雁鸣老师：回复舒心的雨您好，分录，借：库存商品等科目，财务费用-现金折扣，负数，贷：预付账款。

拉钩上吊：回复王雁鸣老师 谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?

王雁鸣老师：回复拉钩上吊您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。

会计学堂辅导老师：回复三宝老师 老师，我想请教一下如何正规的贴发票单，有没有规范性文件规定？ 我就想知道那个文件是什么文件 是会计管理规范还是什么？

三宝老师：回复会计学堂辅导老师从来没有所谓附件整理的规范，都是会计人员实践过程中的经验总结

凡：回复宋生老师 没有，500就是销项减进项的

宋生老师：回复凡您好！这样的。你异地缴纳的时候，借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款 然后你申报的时候会显示负数。

凡：回复宋生老师 请问这个负数是1100吗，这个是留抵吗，可以用于下次另一工程抵扣吗

宋生老师：回复凡您好！这个看税局，有可能留底，有可能退税

凡：回复宋生老师 预缴税款时，借：应交税费-预交增值税 1600 贷：银行存款 1600 月底时结转, 借：应交税费-未交增值税 1600 贷：应交税费-预交增值税 1600 销项-进项=500 分录： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税500 贷： 应交税费-未交增值税 500 请问宋老师，分录是这样做吗，这样应交税费-未交增值税借方余额就是1100 ，能用于下个工程抵扣税款吗

宋生老师：回复凡您好！可以的，可以这样做。

????：回复小惑老师 这个以前年度损益调整指的是去年的主营业务收入吗？这部分收入我在汇算清缴里面坐进去形成影响吗？ 可是我没有这个科目，可不可以之家做入利润分配科目中去，另外，这会不会导致本期利润的增加，所得税又增加了，可是这一部分的而调整的企业所得税我可以在18年汇算清缴里面坐进去的，会不会导致重复了

小惑老师：回复????不是的你调整的是上年的利润金额，你调整后按照新的利润申报汇算清缴

平坦：回复邹老师 滞纳金是今年补去年的

邹老师：回复平坦你好，那今年缴纳也是计入营业外支出核算，而不是通过以前年度损益调整科目核算的

平坦：回复邹老师 那如果我 进货价 300的衣服，500卖给香港公司， 是按照300的17% 来退税的，还是按照500的17%来退税?

邹老师：回复平坦你好，按300乘以退税率来计算的

平坦：回复邹老师 不是 500-300=200 的利润乘以17% 来退税的吗

邹老师：回复平坦你好，贸易企业退税是按购进价款*退税率计算 与差价没有关系的

平坦：回复邹老师 那生产型企业出口 是怎么退税呢

邹老师：回复平坦你好，按应纳税额负数的绝对值与出口免抵退税额两者较小的金额退税

晨希：回复邹老师 我刚算了下，按不含税收入*所得税预征率 ，那算出的所得税预征率为千分之二哟

邹老师：回复晨希你好，不排除是这样预征的

元一：回复曹小阳老师 分录

曹小阳老师：回复元一一、增值税计提和缴纳的会计分录是：1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

元一：回复曹小阳老师 老师，小企业会计准则下，也这么写分录

元一：回复曹小阳老师 他们说这个是企业会计准则下的分录

曹小阳老师：回复元一借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

曹小阳老师：回复元一这样计提 小企业会计准则

元一：回复曹小阳老师 嗯嗯，谢谢那企业会计准则下，一般纳税人增值税怎么处理

曹小阳老师：回复元一一、增值税计提和缴纳的会计分录是：1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

元一：回复曹小阳老师 老师，他们说一般纳税人，不用计提结转增值税，那个销项就是计提金额

元一：回复曹小阳老师 一般纳税人，小企业会计准则下，不用计提结转增值税