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企业预缴增值税的会计处理
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 逐光 发表的提问：
房地产企业土地增值税预缴怎么计算
按国家核算的一个收入率乘以你的成本之后算出来
196楼
2023-03-13 18:07:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 学堂用户ty8p8a 发表的提问：
我是运输企业，本月预缴增值税怎样办理，
你好，运输行业没有规定需要预缴增值税啊 
197楼
2023-03-13 18:22:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
建筑企业1月份收到的预收款，在2月的时候做1月份的增值税预缴，款是在2月份缴纳的，请问做1月份的账时是不是不用做预缴增值税的处理，做附加税的计提，等到做2月份的账时是不是做借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款就可以了呢？
你好 根据你描述，1月份只需要做预收款分录，2月份做预交增值税，附加税分录就是了
198楼
2023-03-13 18:38:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 王颖 发表的提问：
房地产公司预售阶段，计算预缴企业所得税时的预售收入是含增值税的还是不含增值税的？
同学您好，是根据预收款的，不含税增值税的收入来做的
199楼
2023-03-14 18:06:26
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王颖：回复文老师 如预收帐款除以1.09
2023-03-14 18:21:55
文老师：回复王颖同学您好， 是的，是这样的
2023-03-14 18:33:43
肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 2333333 发表的提问：
预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 老师这一节我没太明白，最后都转到未交了，但是确实是交了增值税的
你好！那个意思是把减掉预缴后的转到未交，如果预缴大于应交当期就不用缴纳了。
200楼
2023-03-14 18:15:09
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肖老师：回复2333333未交在借方代表减少。
2023-03-14 18:38:59
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 舍得 发表的提问：
房地产企业预缴增值税，在次月纳税时增值税申报表主表一如何反应已经预缴的增值税金额，跨年系统会自动累积吗？
你好 可以参考下河北税局软件客服的答复 您发生预缴业务，在申报预缴月份所属期的报表时，增值税附表四对应栏次的【本期发生额】会自动生成（例如2月份当月预缴，3月初申报所属期2月份的报表时会自动生成）： 情况一、当期需要抵减税款：还需要填写附表四对应栏次【本期实际抵减税额】及主表28栏； 情况二、当期无需抵减税款：只填写附表四对应栏次【本期发生额】，其他位置不填写，结转下期抵减。 温馨提醒：如您之前月份有预缴税款未录入附表四，未进行抵扣，建议您核实税局是更正之前月份报表数据还是在本月直接进行抵减。
201楼
2023-03-14 18:32:59
全部回复
来来老师：回复舍得之前要是附表写过  一般可以结转到下年 但是可能不同税局软件不同 要是不显示  理论也是可以手工写上 您可以具体问下您们税局的软件客服 一般是电子税局下方或是首页有联系的电话
2023-03-14 19:13:15
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 学堂用户_ph640915 发表的提问：
我是物业公司会计，预收全年物业费，增值税处理比较迷茫，请指教，谢谢
您好，我建议， 不开票，借：银行存款贷：预收账款，然后每月结转收入借：预收账款贷：主营业务收入，应交税费应交增值税销项税 开票就一次性结转收入，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费应交增值税销项税
202楼
2023-03-15 17:59:50
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董老师：回复学堂用户_ph640915因为预收的物业费一般给人开票都是按实收金额开票，所以就建议直接当期按开票金额结转收入。不开票的那些您就可以按权责发生制每月结转收入
2023-03-15 18:20:05
学堂用户_ph640915：回复董老师 不开票不行，全计入当期收入，会增加公司税负，开要是不是把税放在待抵扣增值税
2023-03-15 18:43:37
董老师：回复学堂用户_ph640915开票才会增加你的税负，因为开票要交增值税的。如果住户原意先交12000的物业费，然后分月开票，每个月开1000的发票你就都安我不开票的方法做就行了。
2023-03-15 18:56:55
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
请问企业代扣代缴的增值税怎么做账务处理？
你好； 你们这个是帮别人缴纳还是什么业务发生的 ；这样好判断科目
203楼
2023-03-15 18:21:44
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陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 我们是私募基金管理人，管理的基金产生增值税，需要管理人代扣代缴 不知道怎么做账务处理
2023-03-15 18:41:40
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好；    借借：成本或者费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应交税费-代扣代缴增值税 交税时： 借：应交税费-代扣代缴增值税 贷：银行存款 
2023-03-15 18:55:47
陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 谢谢老师，不过我们是小规模纳税人，没有进项税额
2023-03-15 19:06:40
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好； 小规模的话； 没有进项税就不做即可   
2023-03-15 19:32:23
陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 那直接借银行存款，贷应交税费-代扣代缴增值税，交税时直接冲销就行吗？
2023-03-15 19:48:03
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好；  是的。  到时就不考虑进项税了   
2023-03-15 20:08:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
房地产行业的增值税是是按预收账款金额计算预缴增值税的，但是公司资金紧张，申报后预缴税款没钱缴纳，需要编制会计分录吗？如何编制会计分录？
同学，没有缴纳不需要编制分录，实际缴纳计入预缴就是了
204楼
2023-03-15 18:32:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 玲 发表的提问：
外企代表处，小规模纳税人，按经费支出核定收入来缴增值税和企业所得税的，请问计提增值税的会计分录怎么做?
1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
205楼
2023-03-19 19:41:36
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 香菇凉 发表的提问：
预缴税款账务处理 销项100，进项60，预缴2 预缴时： 借 预缴增值税2 贷 银行存款2 月末结转： 借 销项100 贷 进项60 预交增值税2 未交增值税38 缴款时： 借 未交增值税38 贷 银行存款38 可以这样处理吗？ 还是必须要预缴增值税转到未交增值税 借 未交增值税2 贷 预交增值税2 借 转出未交增值税40 贷 未交增值税40 缴款 借 未交增值税2 贷 银行存款2
借，销项100 贷 进项60 未交增值税40
206楼
2023-03-19 19:56:08
全部回复
辜老师：回复香菇凉结转是这样的 缴纳的时候，借，未交增值税40，贷，预交增值税2，银行存款38
2023-03-19 20:23:26
香菇凉：回复辜老师 就是第一种结转也是可以的吗？我看百度都是第二种结转的
2023-03-19 20:45:15
辜老师：回复香菇凉一般都是按第二种方式的
2023-03-19 20:56:29
香菇凉：回复辜老师 老师，我有个不懂的地方，进项大于销项，结转是借未交增值税，贷预交增值税，然后不再做处理，那等我要交增值税了怎么做，之前有留底（转出未交交增值税），然后预缴又留底（未交增值税）
2023-03-19 21:10:19
辜老师：回复香菇凉进项税大于销项税，可以不用结转的
2023-03-19 21:25:16
香菇凉：回复辜老师 我是说要交增值税了怎么做
2023-03-19 21:36:37
辜老师：回复香菇凉你进项税大于销项税，是不需要缴纳增值税的，你是什么情况缴纳增值税
2023-03-19 21:55:33
香菇凉：回复辜老师 ……我说的是销项大于进项该如何处理？ 前面说的进项大于销项结转到转出未交增值税，然后预缴税款结转到未交增值税，那么下月销项大于进项要怎么做？
2023-03-19 22:22:51
香菇凉：回复辜老师 借 销项 贷 转出未交增值税 未交增值税 这样？
2023-03-19 22:44:09
辜老师：回复香菇凉借，销项税，贷，进项税，转出未交增值税 借，转出未交增值税，贷，未交增值税
2023-03-19 22:56:53
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ sunshine 发表的提问：
房地产企业取得商品房预售款9000万元（一般计税方法），预缴3%的增值税。 1、会计分录是怎样的呢？ 2、取得的预售款需要向客户开具增值税发票吗？ 3、剩余的增值税什么时候缴纳呢？
怎么没有老师回复呢？
207楼
2023-03-19 20:19:18
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老王老师：回复sunshine您好，1、借；应交税费-预缴增值税，贷；现金或者银行存款。2、不需要开增值税发票的。3、剩余的增值税在开发票时申报缴纳。
2023-03-19 20:52:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 火林子 发表的提问：
建筑企业预缴增值税及附税的账务处理？收到工程款的账务处理？月末如何确认收入成本？完工百分比法必须要知道工程预计成本才可以确定完工百分比吗？
借：银行存款 贷：预收账款 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
208楼
2023-03-19 20:40:16
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朴老师：回复火林子借：应收账款—总公司， 贷：主营业务收入； 收到钱： 借：银行存款， 贷：应收账款—总公司 材料商供给材料会开材料票： 借：工程施工—材料， 贷：银行存款或者现金 月末结转成本： 借：主营业务成本， 贷：工程施工—材料
2023-03-19 21:30:11
朴老师：回复火林子以监理的报告作为确认完工进度的依据，成本就按照预计的总成本乘以完工进度确认
2023-03-19 21:41:14
火林子：回复朴老师 预缴的附税和所得税还要预提吗？当月确认收入时，借 银行存款300，贷 工程结算 272.73 应交税费-增值税-销项税27.27，这样做对吗？这个27.27是全额增值税，我们分公司先预缴2%，就是2.73，总公司那边再缴剩余的税，最后收回工程款，总公司再按扣除他们那边代缴的税以后的款打回我们分公司，请问这个过程会计分录应该怎么做？
2023-03-19 22:01:37
朴老师：回复火林子即使再当月入账，最好也需要做计提的分录对的。这样以后对税款能全面通过应交税费全面反应
2023-03-19 22:16:12
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 十月。 发表的提问：
房地产企业老项目预收款预缴增值税时怎么计算？
预缴增税是预收房款/1.05*0.03
209楼
2023-03-19 20:56:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 老曹 发表的提问：
资管产品管理公司对于基金的增值额按照简易征收缴纳的增值税，如何会计处理，因为之前一直未对基金的购入和价值变动以及处置未做会计处理，那么这次缴纳增值税对应的增值额如何直接会计处理？我们公司是有限责任公司，不是证券等券商，会计处理一直按照一般企业会计核算，对于基金等金融资产方面没有核算过，价值变化很多，而且管理的金融资产不是一支股票那种，同时是好多个那种，如果对之前都重新核算的话，也没有办法，这次对于缴纳增值税的增值额收入部分是否有相对简单的会计处理？
通过 其他应付款-代付资管增值税 核算 我们计算出准确的增值税后： 借：其他应付款-代付资管增值税 贷：应交税金-应交增值税-简易征收 我们发要交的税金告诉给基金，基金划付： 借：银行存款 贷：其他应付款-代付资管增值税 实际纳税时： 借：应交税金-应交增值税-简易征收 贷：银行存款
210楼
2023-03-20 18:09:57
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