funny老师：回复米朵儿您好：一次性支付的融资租赁手续费可以 计入固定资产。 1、租赁开始日的会计处理   借：固定资产——融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低)   未确认融资费用   贷：长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额)   2、初始直接费用的会计处理   借：固定资产——融资租入固定资产(初始直接费用)   贷：银行存款等   3、未确认融资费用的分摊   借：长期应付款——应付融资租赁款   贷：银行存款   借：财务费用   贷：未确认融资费用

米朵儿：回复funny老师 是作为出租方的会计处理 不是承租方的

funny老师：回复米朵儿您好：那就反过来做哦，长期应付改为长期应收，未确认融资费用改为未确认融资收益、借方改为贷方

现代的钥匙：回复朴老师 金融租赁中，我公司作为承租方的会计分录，从头到尾讲一下，老师

朴老师：回复现代的钥匙承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

现代的钥匙：回复朴老师 在金融租赁中，支付出租方回租的资产管理费，不能开具专用发票吗

现代的钥匙：回复朴老师 金融租赁是什么意思

朴老师：回复现代的钥匙金融租赁，指由出租人根据承租人的请求，按双方的事先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。 金融租赁具有融物和融资的双重功能。金融租赁可以分为2大品种：直接融资租赁和出售回租。

现代的钥匙：回复朴老师 在金融租赁中，支付出租方回租的资产管理费，不能开具专用发票吗

朴老师：回复现代的钥匙不能抵扣的不用开专票

现代的钥匙：回复朴老师 我公司收到出租方的受让价时，如何写会计分录

朴老师：回复现代的钥匙收到出租方受让价？不是你们付款的吗

现代的钥匙：回复朴老师 我们公司拿固定资产给乙公司，然后乙公司给我们资金，然后我们付给乙公司租金、资产管理费、其他费用， 现在收到乙公司款项做什么分录

朴老师：回复现代的钥匙那你得做收入的哦，你是融资租赁，就是做我上面给你的分录

：回复花简凌漫公司业务属于出租房产，要交房产税的

花简凌漫：回复罗老师 请问老师，有相关的文件吗？转租的不需要缴纳房产税，那土地使用税和个税呢？

花简凌漫：回复罗老师 我们不是产权所有人，也要交吗？

花简凌漫：回复罗老师 只交增值税就可以了哦啦

罗老师：回复花简凌漫对，转租只缴纳增值税即可

腼腆的月饼：回复邹老师 老师我想知道怎么就是经营租赁，怎么算是融资租赁

邹老师：回复腼腆的月饼满足下列标准之一的，即应认定为融资租赁；除融资租赁以外的租赁为经营租赁。 　　（1）在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人。那么该项租赁应当认定为融资租赁。 　　（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。 　（3）租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。这里的“大部分”，通常掌握在租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含75%，下同）。需要说明的是，这里的量化标准只是指导性标准，企业在具体应用时，必须以准则规定的相关条件进行判断。这条标准强调的是租赁期占租赁资产使用寿命的比例，而非租赁期占该项资产全部可使用年限的比例。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。 （4）承租人租赁开始日的最低租赁付款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。这里的“几乎相当于”，通常掌握在90%以上。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。这种情况下，该项租赁也应当认定为融资租赁。

着急的身影：回复老江老师 还没有做。就是现在收到了租赁

着急的身影：回复老江老师 就是这个业务这个月才签的合同，然后就立刻开票过来了

老江老师：回复着急的身影企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 借 长期应付款 贷 银行存款 （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

着急的身影：回复老江老师 那我的这个金额就看合同那边咯？

着急的身影：回复老江老师 税费也是预估的吧

老江老师：回复着急的身影不是估计的，可以准确计算的（看合同）

着急的身影：回复老江老师 好的，谢谢你

老江老师：回复着急的身影不客气 祝工作愉快 ！

燎原老师：回复欣悦新租赁准则并未对“低价值”设定明确的阈值。在2015年修订新准则过程中，理事会曾考虑，以标的资产全新时价值不超过5000美元为标准，来定义低价值资产租赁，但最终准则未采纳该标准（IFRS16 para.BC100）。

chambers：回复陈艺老师 我是买入材料都计入固定资产吗？不然怎么把它分摊到每期呢？

陈艺老师：回复chambers你买的原材料一般入库存的。构不成你的资产

chambers：回复陈艺老师 构不成资产？做周转材料还是原材料呢？

chambers：回复陈艺老师 还是说计入工程施工~材料费？我们是建筑设备租赁公司

Hetty：回复邹老师 房租

邹老师：回复Hetty你好，是办公用房租赁还是厂房租赁？

Hetty：回复邹老师 办公用房租

邹老师：回复Hetty你好，借；管理费用——租赁费，贷；银行存款等科目

Hetty：回复邹老师 好的

Hetty：回复邹老师 请问老师公司团建用餐费和员工端午福利，要不要交纳个人所得税？

邹老师：回复Hetty你好，端午节福利是需要计入个人所得计算个人所得税的

Hetty：回复邹老师 嗯

Hetty：回复邹老师 老师，我们是租给别人的房子的，分局也是那样写吗？

邹老师：回复Hetty你好，把房子出租出去？而不是租入吗

Hetty：回复邹老师 租出去的

Hetty：回复邹老师 我们租给别人的

邹老师：回复Hetty你好，那出租就做租赁收入 借；库存现金等科目，贷；其他业务收入，应交税费——应交增值税

“琴妹儿＂：回复江老师 哦，好的老师，因为我们是小规模纳税人，如果开普票也能代开吗？

江老师：回复“琴妹儿＂这个由于超出了你们的经营范围，不能自己开具。因此需要到税务局代开发票处理。要不就是增加公司的经营范围

“琴妹儿＂：回复江老师 税务局能给企业代开普票吗

江老师：回复“琴妹儿＂这个就是需要到税务局咨询办理了，正常是可以代开发票的。如果不能代开的话，就是只能自己到工商局办理增加经营范围后再开具发票

“琴妹儿＂：回复江老师 好的 谢谢老师啊

江老师：回复“琴妹儿＂有不明白的问题在咨询