英子：回复邹老师 1、租入 借；固定资产 未确认融资费用 贷；银行存款 长期应付款 ，借方是固定资产或者未确认融资费用吗？未确认融资费用金额怎么计算的 2、后期一次性付清全额车款，会计分录怎么做

邹老师：回复英子1 你好，是固定资产，未确认融资费用同时存在 未确认融资费用 就是接借贷方的差额 2 借；长期应付款 应交税费（进项税额） 贷；银行存款

英子：回复邹老师 1、一次性付清以后是不是要把长期应付款转到固定资产，然后开始折旧 2、发票中包含的咨询费另外计入管理费用还是一起合并到长期应付款里

邹老师：回复英子1，不是的，租赁开始就做固定资产核算，次月计提折旧，后面付清款项只是冲销长期应付款 2，咨询费计入固定资产成本核算

英子：回复邹老师 老师我整理一下： 1、每个月收到发票：借 固定资产 未确认融资费用 贷：银行存款 长期应付款 2、次月折旧：借 管理费用-折旧 贷 累计折旧 3、一次性付款：借 固定资产 未确认融资费用 贷：银行存款 长期应付款 借：长期应付款 贷：？

邹老师：回复英子你好，融资租赁时 借 固定资产 未确认融资费用 贷：银行存款 长期应付款 次月计提折旧 借 管理费用等科目 贷 累计折旧 分期付款 借；长期应付款 应交税费（进项税额） 贷；银行存款

小哲：回复邹老师 老师 这是缴纳时的分录，请问计提的呢

邹老师：回复小哲借；税金及附加 贷；应交税费 你好，计提就做这个分录

小哲：回复邹老师 老师请问一下，收到客户电子银行承兑汇票，自己找不正规的贴现了，入帐时只能写收现金吗，

邹老师：回复小哲你好，是找什么人贴现，是收到现金？

小哲：回复邹老师 : 是的 : 他们收到，转给我现金的

邹老师：回复小哲借；库存现金 财务费用 贷；应收票据 贴现就做这个分录

小哲：回复邹老师 老师 请问现在国税怎么报季报还要备案啊

邹老师：回复小哲你好，是季度所得税申报？

小哲：回复邹老师 季度会计报表

邹老师：回复小哲你好，根据你季度末月的资产负债表，利润表数据填写 就是了 备案一般是公司第一次报送报表才需要做的事情

陈诗晗老师：回复简单的故事1，融资租赁，其使用年限已经超过了总的寿命的75%，租金价值也大于了其公允的一大部分 2，100万*2.5771=257.71 借 固定资产 257.71 未确认融资费用 42.29 贷 长期应付款 300万 3，这是属于或有租金，因为这是有前提条件的，就是要满足一定的收入才会有。

简单的故事：回复陈诗晗老师 谢谢老师 ， 那本题中的销售抽成应该怎么计算？

陈诗晗老师：回复简单的故事这里是1000万和1500万*1%处理的

A~紫菱(☆_☆)漪：回复邹老师 那这个不用计提吗？这个就一直这样挂在应交所的税里面？

邹老师：回复A~紫菱(☆_☆)漪你好，需要计提，计提计入税金及附加核算

A~紫菱(☆_☆)漪：回复邹老师 计提de分录是怎么写的？

邹老师：回复A~紫菱(☆_☆)漪你好 借；税金及附加 贷；应税费——个人所得税（企事业承包承租经营）

ORANGE：回复朴老师 我们现在有个融资租赁合同，出售设备的是甲公司，乙公司是融资租赁公司，丙和丁是承租方。丙承租方把设备款打给出售设备的甲公司了，甲公司把设备购买专用发票开给丙公司了，丁公司定期把本息打给丙公司，丙公司再打给融资租赁公司，融资租赁公司给丙公司开小额发票和大额收据，实际是丁公司在使用设备，丙公司如何进行账务处理？有两个合同：一个是甲设备公司和丙承租公司签的设备购买合同；一个是融资租赁公司乙和承租方丙、丁签订的售后回租融资租赁合同

朴老师：回复ORANGE租赁开始日，向融资公司出售资产： 借：固定资产——融资性售后回租固定资产 贷：固定资产——在用固定资产 借：银行存款 借：未确认融资费用 贷：长期应付款 支付租金： 借：长期应付款 贷：银行存款 计提融资租赁资产的折旧： 借：管理费用等相关科目 贷：累计折旧 分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 期满时： 借：固定资产——在用固定资产 贷：固定资产——融资性售后回租固定资产

ORANGE：回复朴老师 丙承租方购买设备，取得增值税专用发票怎么账务处理？设备是丁承租方在用，折旧由谁计提？丙承租方收到丁承租方租金再打给出租方，丙承租方怎么做账务处理？丙承租方收到租赁房乙开过来的利息发票和本金收据怎么做账务处理

朴老师：回复ORANGE丁融资租入的就是丁折旧的 丙做融资出租的分录 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算） 资产处置损益（公允价值-账面价值）（可借可贷） 银行存款（发生的初始直接费用） 应收融资租赁款——未实现融资收益 2、后续计量 借：银行存款 贷：应收融资租赁款——租赁收款额 借：应收融资租赁款——未实现融资收益 贷：租赁收入/其他业务收入

ORANGE：回复朴老师 不是的老师，您受累再看看前面的描述，丙和丁都是承租方

朴老师：回复ORANGE一个资产出租给两个公司？

ORANGE：回复朴老师 售后回租融资租赁合同是这样签的，实际是丁公司使用，但是购买设备的钱是承租方丙和出租方乙共同出的，设备采购发票是开给承租方丙公司了

朴老师：回复ORANGE那丙方还给丁开发票吗

ORANGE：回复朴老师 不开发票

朴老师：回复ORANGE那丙做融资租赁的分录才可以

巧：回复暖暖老师 缴纳汇款开具发票？是什么意思，就是往来账，或者债务问题？

暖暖老师：回复巧开具发票时你需要缴税的

巧：回复暖暖老师 哦，好的，谢谢

暖暖老师：回复巧不客气，麻烦给予五星好评

高贵的书本：回复张壹老师 他这个是付息和付租金的，他计算利息时扣了2000

高贵的书本：回复张壹老师 租金应该是排利息前面的吧

张壹老师：回复高贵的书本你好,你问是同一天发生的业务,重新计量,确认租赁负债利息,付租金,是这么处理的

高贵的书本：回复张壹老师 那应该没有年初付利息的情况吧？

高贵的书本：回复张壹老师 利息是不是都应该在年末呢？

张壹老师：回复高贵的书本你好,租赁是先确信现值,全部利息,和租金. 每年末再提每年的利息