李霞老师：回复优雅的柚子而且咱计提的是附加税，也不是增值税。咱们一般纳税人想要计提增值税的话，是借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费未交增值税。

优雅的柚子：回复李霞老师 增值税需要计提？还是缴纳时直接应交税费增值税销项税

李霞老师：回复优雅的柚子您好，增值税是需要计提的，一般纳税人的话都是需要计提的，小规模不需要

天天向上：回复邹老师 一直挂在那么

邹老师：回复天天向上你好，需要补结转增值税，补计提附加税

周会计：回复邹老师 是的 小规模也要结转吗？

邹老师：回复周会计你好，小规模只需要确认收入的时候确认应交增值税贷方就是了 一般纳税人结转是 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税

周会计：回复邹老师 哦 我只做了上一个，下一个没做会怎样的

邹老师：回复周会计你好，属于会计分录遗漏了，需要补上

周会计：回复邹老师 好的 那对财务报表有没有变化？

邹老师：回复周会计你好，对财务报表数据是没有影响的

周会计：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复周会计不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

吴红：回复王晶老师 增值税这块不需要计提是吗，到下月入账直接缴纳 借:应交税费～应交增值税 贷:银行存款 就可以吗？

王晶老师：回复吴红嗯额，是的呢，不用在另外计提了呢

?：回复庄老师 我们已经收到款了，不是其他营收吧？

庄老师：回复?你好，已经收到款，借银行存款，贷其他应付款－－代缴增值税

也許、啲也許：回复月月老师 一般纳税人 交增值税怎么做分录

也許、啲也許：回复月月老师 销项税额期末可以有余额吗 用那个科目体现应该交增值税哪个科目体现留底增值税税款

月月老师：回复也許、啲也許你好，销项减去进项就是应交增值税。

也許、啲也許：回复月月老师 我知道，我说的是这个分录怎么做

月月老师：回复也許、啲也許你好，缴纳增值税分录 借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

萍：回复宋生老师 老师，我是想问，每个月计提未交增值税是怎么做分录？

宋生老师：回复萍您好！一般借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税

sanny：回复紫藤老师 小规模也是这样？？

紫藤老师：回复sanny你好，小规模不需要计提 借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师

小猪班纳 兰：回复邹老师 我不明白百度上问什么计提和他缴纳是这样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，因为之前是主营业务税金及附加科目，后面改成了税金及附加科目 附加税贷方通过应交税费科目核算，而不是其他应交款 百度的东西不一定都对的

小猪班纳 兰：回复邹老师 现在是不是三个附加税都是计入应交税费这个科目下

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到她记到 其他应交款，都不明白

小猪班纳 兰：回复邹老师 是一般纳税人

小猪班纳 兰：回复邹老师 会计准则的

小猪班纳 兰：回复邹老师 是不是会计准则和小企业会计准则，这个分录是一样的

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，三个附加税都是通过应交税费科目核算 一般纳税人增值税这样 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 工会经费是不是也是一样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，工会经费是这样处理 借；管理费用 ， 贷；其他应付款——工会经费 借；其他应付款——-工会经费， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到交接的会计这样做分录，应该怎么办

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，交接的会计做的分录是什么？

丹：回复袁老师 老师，你好，我们两个饭店，拿一个店的羊肉换我们的啤酒，应该怎么做分录

袁老师：回复丹借：原材料贷：主营业务收入

丹：回复袁老师 两者的差价应该记到哪里？给另一个店的啤酒价比我们的进价还低

袁老师：回复丹差价补现金吧，你们，要独立核算啊

丹：回复袁老师 是，独立核算，但老板说了，这样交换一下就行，就算有差额也不补不退，我应该怎么记账

袁老师：回复丹那就不做差额吧

丹：回复袁老师 餐饮行业，后厨和前厅的人员工资，后厨和前厅用的水电费是不是应该记到主营业务成本里？我在咱们课堂里实务练习里看的怎么都记到费用里了

丹：回复袁老师 不做差额的话，分录金额就按我们啤酒的进价记？

袁老师：回复丹分清的都可以归属到成本，可以

丹：回复袁老师 谢谢老师，辛苦了

袁老师：回复丹不客气

小懒姐_?：回复邹老师 老师 您好 我们公司是一般纳税人 如果我在八月分做了补计提增值税的分录DR：应交税费-增值税-转出未交增值税 CR：应交税费-未交增值税 然后我在做个交纳增值税的分录 DR：应交增税-未交增值税 CR：银行存款 然后我在八月继续正常的记录进项税跟销项税 但是我在查看明细账的时候 应交税费的余额在贷方 但是为什么金额不是我们目前为止需要交纳的税金 而是转转出未交增值税上的金额与我们目前为止需要交纳增值税的差额？

邹老师：回复小懒姐_?你好，你8月份有做结转未交增值税分录？

小懒姐_?：回复邹老师 有了计提 跟交纳 为什么还要做结转？如果做结转应该怎么做分录

邹老师：回复小懒姐_?你好，这个就是一般纳税人增值税账务处理方式决定的 结转分录就是 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

小懒姐_?：回复邹老师 这个分录跟计提的分录是一样的吧……这个分录我有做、您看下这个是应交税费的明细账

邹老师：回复小懒姐_?你好，一般纳税人是期末做结转 这个只是看到的应交税费总账，需要看应交税费——应交增值税明细账才知道的

小懒姐_?：回复邹老师 老师 是这个吗？

邹老师：回复小懒姐_?你好，需要到三级明细

小懒姐_?：回复邹老师 这个吗？老师

邹老师：回复小懒姐_?你好，就是你提供的第二个图片 你增值税申报表的应交增值税金额与你结转之后转出未交增值税本期发生额不一致？

小懒姐_?：回复邹老师 是一致的 我的意思是 我这个8月份截止到今天应该交的税费与账上应交税金的贷方余额不一致 是到月底结转才能看到还是我有凭证做错了 就是假如我八月份应交税金应该是10668.92 但是我应交税费的到贷方却是89.27 我就想知道为什么系统里面不应该是10668.92

邹老师：回复小懒姐_?你好，你需要做本期未交增值税结转才可以使得未交增值税与你申报表应交未交增值税金额一致的

小懒姐_?：回复邹老师 哦哦……明白了 谢谢老师

邹老师：回复小懒姐_?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小懒姐_?：回复邹老师 老师 您好 我还要问下 就是我们按着您说的那个方法 提前把8月份的税金结转了 但是为什么我的科目余额表里的应交税费贷方是89.27 不应该是贷方10668.92吗？为什么是89.27呢？

邹老师：回复小懒姐_?你好，你应交税费是不是所有税种的余额，而不是单独的增值税的金额

小懒姐_?：回复邹老师 是的 我直接看的是应交税费的余额 为什么会有这个89.27的差额

邹老师：回复小懒姐_?你好，这个差额就是你所有应交税费与单独增值税的金额的差额了

小懒姐_?：回复邹老师 按理说是不是不应该有这个差额存在的？还有就是 我们公司这个月刚开始用财务软件，上个月的税金在这个交纳 我做了一笔结转 然后又做了一笔支付税款的分录 我刚查的这个增值税上为什么借方会显示上个月的税金啊

邹老师：回复小懒姐_?你好，你需要把应交税费——未交增值税与你申报表余额相比是否一致 而不是把应交税费一级科目与增值税申报表应纳税额核对 因为应交税费不仅仅有增值税，还有企业所得税，附加税，个人所得税

小懒姐_?：回复邹老师 上个月的税金10579.65跟申报表是一致的，八月份税金是10668.92 这个89.27的差额是这个两个税金之间的差额为什么会有这个差额啊？

邹老师：回复小懒姐_?你好，提到八月份税金是10668.92 ，但是你所做分录缴纳税款金额是 10579.65，差额就出现在这个地方

小懒姐_?：回复邹老师 我做的那个10579.65是八月份支付7月份的税金 8月份税金不应该是九月份支付吗？而且我这个应交税金的期末余额应该是八月份的税金才是对的吧

邹老师：回复小懒姐_?你好，你还是需要把应交税费——未交增值税明细账与申报表比较 而不是把应交税费总账比较，因为应交税费总账不仅仅有增值税，还有附加税，企业所得税等税款，这个是无法直接找出89.27产生的原因是什么的

小懒姐_?：回复邹老师 好吧 谢谢

邹老师：回复小懒姐_?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

豆豆：回复邹老师 谢谢老师辛苦了

邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

豆豆：回复邹老师 老师，我之前月末直接做的结转增值税的分录是： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 这样可以吗

邹老师：回复豆豆你好，在这个分录之前需要做一笔结转销项，进项税额的分录

豆豆：回复邹老师 我之前的都没做

豆豆：回复邹老师 我去年的都没做怎么办呀

邹老师：回复豆豆你好，你可以补做相应分录

豆豆：回复邹老师 好的知道了谢谢老师

邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢