左手的温暖：回复bamboo老师 税负率太低

bamboo老师：回复左手的温暖那补缴的这个增值税可以留待以后继续抵扣么

左手的温暖：回复bamboo老师 不可以

bamboo老师：回复左手的温暖借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

左手的温暖：回复bamboo老师 那附加税呢？

bamboo老师：回复左手的温暖附加税也一样的做分录 只是应交税费科目换一下

雅月：回复meizi老师 可是税务局评税的，按小规模来计税

雅月：回复meizi老师 有时候也会开发票的

meizi老师：回复雅月 你好  那你就做账    借银行存款或者应收账款贷 提供服务收入  应交税费-应交增值税   

雅月：回复meizi老师 那月底的时候税金需要计提不？

meizi老师：回复雅月 你好  你不超过标准的话 借应交税费-应交增值税贷补助收入   

雅月：回复meizi老师 哦好的，谢谢

雅月：回复meizi老师 如果超过免征额了，怎么计提？谢谢了

meizi老师：回复雅月 你好超过了   一样计提的。  到时缴纳分录  

宁静：回复宋生老师 如果要交税款1000，怎么做分录?

宋生老师：回复宁静您好！你是小规模还是一般纳税人

宁静：回复宋生老师 我是一般纳税人。

宋生老师：回复宁静你好！月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

小玉：回复邹老师 借：应交税费-应交增值税（未交增值税）可以吗

邹老师：回复小玉你好，不可以，一般纳税人预交增值税是通过 应交税费——应交增值税（已交税金）明细科目核算的

小玉：回复邹老师 月末用结转吗

邹老师：回复小玉你好，月末需要做增值税的结转分录

小玉：回复邹老师 怎么做结转分录

邹老师：回复小玉你好 借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费——应交增值税（已交税金）

骆旭燕：回复邹老师 是的

邹老师：回复骆旭燕你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 260

骆旭燕：回复邹老师 老师 ，我还有个问题想问你，公司11月份一次拿1-9月份的电信发票，我在11月份一次入账，1-9月都不入吗？

邹老师：回复骆旭燕你好，取得发票就一次性计入费用核算了 之前1-9月份没有取得发票，不计入费用核算的

张文华：回复bamboo老师 什么是加计抵扣，加计抵扣是怎么来的

bamboo老师：回复张文华自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 　　2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。 　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。 　　纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 　　纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 　　（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

Esther ：回复雨轩老师 老师，之前好几年也不接转，缴税的时候直接 借：应交税费-已交增值税，现在应交税费-进项税、销项税、已交税金、减免税金，这些科目都有好多余额，我应该怎么结转掉

雨轩老师：回复Esther 这个问题老师实务中还真没遇到过，你重新提问下，有经验的老师会回答你的

Dandrenorจุ๊บ：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复Dandrenorจุ๊บ你好，需要缴纳的增值税时，借应交税费转出多交增值税贷应交税费未交增值税，下个月正常缴纳就可以了

Dandrenorจุ๊บ：回复玲老师 老师，是当月计提还没缴纳，，下个月才缴纳的分录哦

玲老师：回复Dandrenorจุ๊บ您好，上面发你的分录就是月末计提增值税的分录，然后下个月缴纳借应交税费，未交增值税贷银行存款

Dandrenorจุ๊บ：回复玲老师 老师，是当月计提还没缴纳，，下个月才缴纳的分录哦

玲老师：回复Dandrenorจุ๊บ实际发生业务时，先确认收入，借应收账款贷主营业务收入，应交税费应交增值税，然后期末做结转，借应交税费转出未交增值税贷应交税费未交增值税，然后下个月正常交纳

跳跳：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复跳跳你好 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

梅传忠：回复郭老师 一般

郭老师：回复梅传忠借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 缴纳借应交税费-委交增值税 贷银存

梅传忠：回复郭老师

梅传忠：回复郭老师 老师这个分录也可以吗？

梅传忠：回复郭老师

梅传忠：回复郭老师 这个也可以吗？

郭老师：回复梅传忠第二个可以和我写的一样，第一个的已交增值税你是什么行业的

梅传忠：回复郭老师 餐饮

郭老师：回复梅传忠已交增值税用不到

梅传忠：回复郭老师 就是不能这样做了

郭老师：回复梅传忠是的，按我写的那个做