英子：回复maize老师 没大明白你说的，你看是这样做吗

英子：回复maize老师 本月分录少了两个字，是应交税费-未交增值税

maize老师：回复英子下个月不做，进项税额大于销项税额，就只做借销项税额，转出未交增值税 贷进项税额 这个就完了，

危机的季节：回复宸宸老师 分录怎么做呀

宸宸老师：回复危机的季节您好 借 应交税费-应交增值税.-销项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-应交增值税-进项税额 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

危机的季节：回复宸宸老师 那我下月有销项了怎么做分录

宸宸老师：回复危机的季节您好，都是一样的分录。 就是 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 可能会在借贷双方变动。 最终交税金额看的是 应交税费-未交增值税 科目 如余额在借方，无需交税，在贷方，则为本月交税的金额

For tomorrow：回复袁老师 认证留低就行，是不是就是说我进项做进项销项做销项就可以，至于进项抵扣销项后，进项剩多少不用做分录，每月报税的报表上留底的数字正确就可以了，是这样吗？

袁老师：回复For tomorrow是的

冰激凌瀚保德：回复庾老师 这还进项税吗？

冰激凌瀚保德：回复庾老师 就只是进项税，没有销项税。

庾老师：回复冰激凌瀚保德我知道没有销项，结转的金额就是进项税额的金额

赛罗妈：回复老江老师 请问老师具体的进项销售结转分录有吗？是不是不管是当月进项大于销项还是销项大于进项，都需要把进项销项结转到应交税费应交增值税未交增值税？

赛罗妈：回复老江老师 因为有的老师是说，我们进项大于销项就不用做结转分录，也有老师说不管什么情况月末统一结转到应交税费应交增值税未交增值税，到底哪个是比较合理的呢

老江老师：回复赛罗妈文件写得很清楚呀，分二种情况：一种销项大于进项，一种进项大于销项

赛罗妈：回复老江老师 老师，请问当月多交增值税怎样理解？是有留底税的意思，还是当月实际缴纳的税款多交了的意思？

老江老师：回复赛罗妈多交，就是进项大于销项，就是有留底的问题

赛罗妈：回复老江老师 谢谢老师的耐心解答 但是我问下来有几种答案 1.月末把当月销项进项发生额统一结转到应交增值税转出未交增值税科目 2.月末，进项大于销项不做分录，只有销项大于进项才需要做结转分录，借：应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费未交增值税，年末把销项进项余额结转到应交增值税转出未交增值税， 3.第三种就是老师的答案 请问老师，按照会计准则您的是标准答案，那么第一和第二算错误吗？但是这三种答案的结果是一样的，影响大吗

老江老师：回复赛罗妈第一个回答肯定是错的，94年以来，我一直等着财政部的文件，看看他们怎么处理增值税的三级科目的，到现在还没等到 具体你可以看一下这个文件 ：财会（2016）22号

赛罗妈：回复老江老师 那请问老师，增值税进项和销项税的余额就一直不结转吗

老江老师：回复赛罗妈按照现行规定，不结转，这也是广大会计焦急的地方

赛罗妈：回复老江老师 那余额岂不是越积越多了，

老江老师：回复赛罗妈是呀，增值税科目的文件 ，改过二三次了，但这个问题一直没解决，不知道什么意思

赛罗妈：回复老江老师 呵呵，谢谢老师的耐心解答，那我就按照准则要求吧

老江老师：回复赛罗妈不用谢，这是应该的！

庄老师：回复同舟之情计入管理费用，借以前年度损益调整，贷应交税费一应交增值税(进项税额转出)

同舟之情：回复庄老师 那交税时怎么做?

庄老师：回复同舟之情你好， 缴税时和平常一样的，借应交税费－－未交增值税，贷银行存款，

同舟之情：回复庄老师 那怎么冲掉借方的以前年度损益调整啊?那不能有余额啊

庄老师：回复同舟之情借利润分配一未分配利润，贷以前年度损益调整

答疑苏老师：回复天空永远蔚蓝你好 年末和月末一样处理

天空永远蔚蓝：回复答疑苏老师 年末继续留底也不用做账吗，不用结平吗

答疑苏老师：回复天空永远蔚蓝你好 是的 不用 参照上面的分录

赵云：回复罗老师 已经销售了，这个进项税额转出并已缴税，附加税已交

赵云：回复罗老师 当时做的是库存商品

赵云：回复罗老师 税务局还让补缴所得税，请问分录怎么处理

罗老师：回复赵云已经销售了，切实以前年度，损益科目通过以前年度损益科目调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

赵云：回复罗老师 老师，这是一张失控发票

赵云：回复罗老师 进项税转出处理： 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理： 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

赵云：回复罗老师 后面怎么处理呢

赵云：回复罗老师 是不是要把成本也要转出来，更改17年的年度企业所得税？

罗老师：回复赵云已经销售，转出金额就不进入存货 ，直接进入损益 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

无辜的长颈鹿：回复邹老师 结转这个1000的 会计怎么做呢 我怎么做的不平了

邹老师：回复无辜的长颈鹿期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 1000

无辜的长颈鹿：回复邹老师 老师 我还是不明白 能不能写完整点 跪求

邹老师：回复无辜的长颈鹿期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 1000 这个就是结转未交增值税的分录 金额就是2500-500-1000