一凡：回复邹老师 老师，不太明白，如果当月销项税10万，进项税25万，分录借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10万，贷:应交税费——应交增值税（进项税额）10万；这样做对吗？

邹老师：回复一凡你好，这种情况是这样做分录 借；应交税费——应交增值税（销项税额）10 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）15 贷；应交税费——应交增值税（进项税额）25

一凡：回复邹老师 谢谢老师，还有一个问题请教，就是无票收入该怎么做分录

邹老师：回复一凡你好，与正常发票一样做收入分录，只是没有开具发票而已

一凡：回复邹老师 那需要算出增值税销项税吗？

邹老师：回复一凡你好，是的，需要做销项税额确认的

一凡：回复邹老师 借：银行存款 贷：主营业务收入——无票收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税）对吗

邹老师：回复一凡你好，主营业务收入明细不需要设置无票收入

一凡：回复邹老师 好的，谢谢老师，但是还有一个疑问，就是如果有无票收入的话，主营业务收入就不等于金税盘统计的开票总数了是吧

邹老师：回复一凡你好，申报的收入是可以超过 金税盘统计的收入金额，只要不小于就可以了

一凡：回复邹老师 好的好的，万分感谢老师

邹老师：回复一凡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

一凡：回复邹老师 老师，现在计提的所得税是次月的吗？像六月份计提的应该是七月的所得税还是六月的所得税？

邹老师：回复一凡你好，计提 的所得税是季度的，比如6月份计提的是4-6月份所得税应纳税额的金额

一凡：回复邹老师 嗯嗯，我没表达清楚，想问的是个人所得税

邹老师：回复一凡你好，是工资薪金个人所得税？

一凡：回复邹老师 就是六月份的工资已经发过了，然后计提个人所得税是计提那个月的？还有就是工资需要计提吗？

一凡：回复邹老师 嗯嗯，是工资薪金个人所得税

邹老师：回复一凡你好，工资需要计提 计提个人所得税是哪个月的工资，个人所得税就在哪个月计提的

一凡：回复邹老师 老师您好，请问如果进项税额大于销项税额，是不是不需要交增值税，城建税，教育费附加？

邹老师：回复一凡你好，是的，进项大于销项，就不需要缴纳增值税，增值税不需要缴纳，那附加税自然也就不需要缴纳的

彪壮的发箍：回复陈诗晗老师 进项全额退税也要走成本吗或损益吗？

陈诗晗老师：回复彪壮的发箍是的，转出是对应的看你这进项随同的业务计入哪里就是转哪里。

彪壮的发箍：回复陈诗晗老师 老师，购入时 借 成本 进项税额 贷 银行 进项税额出口退税，全额退税的 是不是 借 其他应收款——出口退税款 贷 进项税额 等收到退税 借 银行 贷其他应收

陈诗晗老师：回复彪壮的发箍如果说你是要进行退税的话，那么你的处理是对的。

彪壮的发箍：回复陈诗晗老师 好的

陈诗晗老师：回复彪壮的发箍嗯嗯，祝你工作愉快

胖元宵：回复辜老师 本期进项税大于销项税，但是我都给认证了，做分录的时候也不需要么

辜老师：回复胖元宵你有进项税发票的时候，就要确认应交税费—应交增值税—进项税 确认收入的时候，确认应交税费—应交增值税—销项税 就可以了

xiao材：回复马老师 营业外支出二级科目放什么

马老师：回复xiao材二级科目自己选择，没有合适的就放到其他！

YL：回复岳老师 对的，老师，就是缴纳增值税，本期产生有销项税，前期有未抵扣的进项，如何做分录呢，进项大于销项

岳老师：回复YL什么分录也不用做。“应交税费——应交增值税”各专栏定期对冲即可。

YL：回复岳老师 期末不需要做结转吗？是不是应该做借：应交税费——销项税，贷：应交税费——转出未交增值税，进项税也转出到转出未交增值税科目里面，不应该是这样吗，老师

YL：回复岳老师 您说的对冲什么意思，老师

岳老师：回复YL我举个简单的例子：销项200 进项120 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）80 贷：应交税费——未交增值税 80 借：应交税费——未交增值税 80 贷：银行存款 80 现在，应交税费——应交增值税下面三个专栏：销 200（贷方） 进120（借方） 转出未交80（借方），如果不冲，一直挂着，所以对冲一下 借：应交税费——应交增值税（销项税额）200 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）80 应交税费——应交增值税（进项税额）120 ok,现在所有余额都平了。

YL：回复岳老师 老师。什么情况下要对冲呢，因为现在进项大于销项，所以余额都在转出未交增值税里吗，这样对吗？是不是应交税费科目无论什么情况下余额都应该是0呢？

岳老师：回复YL进项10，销项8 借：应交税费——应交增值税（销项税额）8 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）8 进项余额2，结转以后。