学员：回复小林老师 原因呢？答案我知道啊

小林老师：回复学员您好，会计分录是借所得税费用，贷递延所得税资产，是减少可抵扣暂时性差异，以前纳税了，这次可以少纳税

蜘蛛侠566：回复小林老师 从我刚刚发的例子怎么理解呢？可以从分录分析一下吗？

小林老师：回复蜘蛛侠566您好，不好意思，看不到您发的例子

蜘蛛侠566：回复小林老师 重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？

小林老师：回复蜘蛛侠566您好，根据您的举例，折旧最长3年。税法折旧4500、4500、0，会计折旧3000、3000、3000。前两年会计折旧小于税法折旧，第三年会计折旧大于税法折旧，均有税会差异，整体三年，税法与会计折旧相同，没有税会差异。

陌上郎：回复QQ老师 我们申报的增值税有金额，企业所得税是零申报。

QQ老师：回复陌上郎你好，具体原因是什么？当期有没有实际收入？

陌上郎：回复QQ老师 有的，当期有收入

QQ老师：回复陌上郎你好，申请更改企业所得税申报表。

陌上郎：回复QQ老师 好的，谢谢！

QQ老师：回复陌上郎不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

郭老师：回复舒心的电源税款已经退回来了吗？

舒心的电源：回复郭老师 12月申报结束了，预交了所得税全面企业所得税，次年5月31号前做企业所得税汇算清缴后，做完纳税调整后，与去年预交所得税有差异怎么核算？

舒心的电源：回复郭老师 有可能多，有可能少，两种情况

郭老师：回复舒心的电源比如你少交了借利润分配贷，应交税费，借应交税费贷银行存款，如果是多交了，做相反的分录。

舒心的电源：回复郭老师 老师，就是说直接计入利润分配科目，不计入所得税费用科目吗

郭老师：回复舒心的电源你好是的，是这么理解的。

纯情的航空：回复朴老师 老师为什么计算题里，交易性金融资产纳税调整额=资产处置损益与会计计算得到损益的差额，请解释一下

朴老师：回复纯情的航空你可以看下这个，　各行填报项目包括：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、衍生工具、交易性金融负债、长期股权投资、短期投资、长期债券投资等。 　　具体各列填报如下： 　　第1列“账载金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。 　　第2列“税收金额”，填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。 　　第3列“纳税调整金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。 　　第4列“会计确认的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第5列“税收计算的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第6列“处置投资的账面价值”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值。 　　第7列“处置投资的计税基础”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。 　　第8列“会计确认的处置所得或损失”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额，损失以“-”号填列。 　　第9列“税收计算的处置所得”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得，为第5-7列的余额。 　　第10列“纳税调整金额”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。 　　第11列“纳税调整金额”，填报第3%2B10列金额。

朴老师：回复纯情的航空交易性金融资产公允价值变动损失不得税前扣除,收益也不需要缴纳所得税,所以纳税调整时要调减公允价值变动收益,调增损失