首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
所得税永久性差异会计处理
分享
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
那什么情况下产生的暂时性差异才会影响，无形资产不是资产吗？教材又说资产的暂时性差异要确认递延所得税资产和递延所得税负债
你好，教材是说了，资产的暂时性差异要确认递延所得税资产和递延所得税负债，但是自行研发无形资产是个特例
226楼
2023-03-28 18:32:59
全部回复
蜘蛛侠566：回复冉老师 为啥说研发的这种是永久性差异？怎么理解呢
2023-03-28 18:49:36
冉老师：回复蜘蛛侠566一中有说明，根据恒等式，资产=负债%2B所有者权益，如果确认了，等式不平
2023-03-28 19:01:05
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 卟哩哩 发表的提问：
我的版本是永久性的吗？
你好 你说的是个人权限吗？
227楼
2023-03-29 18:29:57
全部回复
卟哩哩：回复meizi老师 是的
2023-03-29 18:45:44
meizi老师：回复卟哩哩你好 你登录账号 然后在个人中心去看看你的权限 或者你直接找你的购课老师帮你查询下也行的
2023-03-29 18:56:20
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 如意的铅笔 发表的提问：
（一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
学员你好，只有这个（一）嘛，老师希望更好的帮你哦
228楼
2023-03-29 18:46:57
全部回复
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 冰茄 发表的提问：
网站账号使用年限永久是说会计学堂的 在线课堂 可以永久听是么？
是的。
229楼
2023-03-29 19:03:32
全部回复
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 发嗲的白云 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。
230楼
2023-03-29 19:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 长安 发表的提问：
股权转让税务处理及会计核算差异
股权转让是按财产转让所得处理。 会计核算和税法核算，这块儿都是一致的。
231楼
2023-04-02 20:18:57
全部回复
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
业务招待费税会差异，汇算时调整交纳企业所得税入何进行账务处理
账上不用调整了，一个是会计上的，一个税法的
232楼
2023-04-02 20:45:41
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 学堂用户xukjne 发表的提问：
1.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（）万元。A.40B.45C.50D.60
甲公司2013年度应确认的所得税费用为=（200%2B20-60）*25%=40
233楼
2023-04-02 21:04:43
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 能干的天空 发表的提问：
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（ ）万元。 A．40 B．45 C．50 D． 60
您好，根据题目，答案选择D。
234楼
2023-04-02 21:11:00
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学堂用户wnan47 发表的提问：
17年12月,新购入固定资产成本￥2,000,000预计使用10年无残值。会计上按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。账面价值多少万元计税基础多少万元。会计: 暂时性差异20万元 确认什么五万元，税法:调什么应纳税所得额20万元。捐赠600万，会计:什么暂时性差异。税法:调什么应纳税所得额。发生有税收优惠政策的，仍在开发过程中的研究开发支出800万元，其中500万元予以资本化，会计:什么暂时性差异，什么递延所得税资产，税法:调什么应纳税所得额
固定资产账面价值=200-200*2/10=160 固定资产计税基础=200-200/10=180 可抵扣暂时性差异20万 递延所得税资产5万 调增应纳税所得额 捐赠600万调增应纳税所得额，非公益性捐赠是永久性差异 无形资产属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税
235楼
2023-04-02 21:23:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
这里为什么不要计应纳税暂时性差异这里会计大于税法应该要递延所得税负债吧
你好，这个只是转换的时候对未分配利润的影响，不形成差异的
236楼
2023-04-09 18:55:07
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ Anna 发表的提问：
购买汽车48万可以一次性加速折旧吗？那么会计和税法上的差异怎么处理？
水发不允许一次性折旧，汇算清缴填写固定资产加速折旧表
237楼
2023-04-09 19:06:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 2333333 发表的提问：
建筑服务异地预缴个人所得税会计怎么处理
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
238楼
2023-04-09 19:28:33
全部回复
2333333：回复邹老师 借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款？ 计提怎么做分录？
2023-04-09 19:43:34
邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税
2023-04-09 19:56:25
2333333：回复邹老师 请问老师 那计提怎么做分录呢？
2023-04-09 20:26:00
邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税 这个就是计提的分录
2023-04-09 20:53:21
2333333：回复邹老师 应付职工薪酬不就有余额了吗
2023-04-09 21:09:22
邹老师：回复2333333你好，你按计提工资，扣掉个人所得税，支付了工资就没有余额了啊
2023-04-09 21:28:27
2333333：回复邹老师 和本月工资一起计提？最终要转到成本或者费用了吧？
2023-04-09 21:41:20
邹老师：回复2333333你好，通常是分开计提，工资，个人所得税的分录分开 最终是计入成本或费用的
2023-04-09 22:00:29
2333333：回复邹老师 借：管理费用或者成本 贷：应付职工薪酬 是吗？
2023-04-09 22:15:16
邹老师：回复2333333你好，是的，计提是这个分录
2023-04-09 22:26:27
2333333：回复邹老师 建筑服务异地预缴的个人所得税 要做三个分录对吧
2023-04-09 22:52:53
邹老师：回复2333333你好，针对预交个人所得税只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
2023-04-09 23:03:54
2333333：回复邹老师 还需要做两个计提的分录吗
2023-04-09 23:22:13
邹老师：回复2333333针对预交只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 其他的发生了什么业务就做什么分录就是了
2023-04-09 23:49:47
2333333：回复邹老师 那 应交税费——个人所得税 借方有余额就挂着吗，前面需要做计提什么分录吗 ，第一次预缴，麻烦老师指导 感谢
2023-04-10 00:12:56
邹老师：回复2333333预交 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 计提个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 发放工资借；应付职工薪酬 贷；银行存款
2023-04-10 00:24:48
2333333：回复邹老师 下面三个分录都明白，在做下面三个分录计提时（包含预缴的个人所得税税款吗？）
2023-04-10 00:49:52
邹老师：回复2333333你好，计提工资的分录是包括个人所得税金额的
2023-04-10 01:12:55
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Anne 发表的提问：
应纳税暂时性差异形成递延所得税负债—表示要多交税 可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产—表示以后可以少交税 为什么这题说应纳税暂时性差异作纳税调减啊？
您好，您的理解是错误的，弄反了
239楼
2023-04-09 19:41:46
全部回复
小林老师：回复Anne您好，是的，您的理解没问题
2023-04-09 19:57:34
小林老师：回复Anne您好，有些是权益性变动，不影响损益
2023-04-09 20:19:04
Anne：回复小林老师 应纳税暂时性差异不是应该多交税吗，不是应该调增吗？没理解到
2023-04-09 20:48:23
小林老师：回复Anne您好，不是所有暂时性差异都是计入损益，有些计入权益
2023-04-09 21:08:44
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 紧张的龙猫 发表的提问：
所得税年度汇算清缴后，会计和税法之间的差异需不需要进行账务处理？我不是很清楚这个差异要不要在账套里反应和体现
你好，汇算清缴的税差不需要进行账务处理
240楼
2023-04-09 20:05:59
全部回复
紧张的龙猫：回复小黎老师 您的意思就是会计做账按照会计准则的要求就可以了是吗？
2023-04-09 20:18:38
小黎老师：回复紧张的龙猫您好，是的 按照准则要求 这个是不需要在帐套体现的
2023-04-09 20:45:13
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料