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所得税永久性差异会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 安详的大象 发表的提问：
）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
你看一下图片参考一下
211楼
2023-03-20 18:35:37
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冷酷的白羊 发表的提问：
一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）
07年，应交所得税（1000-200÷5）×25%＝240 递延所得税资产（2000×3÷6-400）×15%＝90 借，所得税费用240-90 递延所得税资产90 贷，应交所得税240
212楼
2023-03-20 18:49:59
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陈诗晗老师：回复冷酷的白羊18年，应交所得税（1000-200×2/6）×15% 递延所得税资产（200×2/6-400）×15% 借，所得税费用 递延所得税资产 贷，应交所得税
2023-03-20 19:31:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 口口 发表的提问：
您好，老师，我想问一下总分公司汇总缴纳所得税，会计处理应该怎么做呢 汇总缴纳所得税的金额跟我们利润计算出来的所得税金有差异，这部分应该怎么处理呢？？
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款 根据分配结果做这个分录 不需要根据你利润计算企业所得税的
213楼
2023-03-20 19:01:24
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口口：回复邹老师 那我们公司是亏损的，分配出来是需要缴纳所得税的，需要转到递延所得税吗？
2023-03-20 19:26:52
邹老师：回复口口你好，亏损就做预交所得税处理，不需要计提就是了
2023-03-20 19:48:13
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ sami 发表的提问：
计税基础 账面价值 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税资产 这几个的逻辑关系，麻烦解释一下哦
你好，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。
214楼
2023-03-20 19:20:58
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 开心的信封 发表的提问：
甲公司以增发市场价值6 000万元的本公司普通股为对价购入乙公司100%的净资产，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日，乙公司各项可辨认资产、 债的公允价值与其计税基础相比较形成应纳税暂时性差异1200万元、可抵扣暂时性差异400万元;购买日，乙公司不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值5 000万元。 乙公司适用的所得税税率为25%。甲公司有关会计处理正确的有() A.确认商誉1000万元 B.确认商誉1 200万元 C.确认因商誉产生的递延所得税负债300万元 D.不再进一步确认商誉的所得税影响
商誉=6000-（5000-1200*25%%2B400*25%）=1200----------递延所得税负债减少净资产，递延所得税资产增加净资产。免税合并，商誉不确认递延所得税。 选BD 满意的话麻烦给个好评，不满意我接着给你解答，直到你满意为止！人间自有真情在，努力就会有收获！
215楼
2023-03-21 17:59:22
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羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 肖云灿 发表的提问：
事项4形成暂时性差异，会计处理不正确，因为账价大于计税基础形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，不计入当期损益，计其他综合收益 。请问一下老师，像简答题我这样答算对不，能有几分的样子？
你好，一般最多是2/3的分数，应该在结合题干信息答一下，基本上能得个全分。
216楼
2023-03-21 18:26:22
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肖云灿：回复羽飞老师 好的，谢谢了！
2023-03-21 19:00:50
羽飞老师：回复肖云灿不客气，祝你逢考必过
2023-03-21 19:28:19
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 无限的大白 发表的提问：
请计算公司2020年度的暂时性差异、递延所得税费用，并编制相关的会计分录
您好，解答如下 交易性金融资产确认应纳税暂时性性差异30000 固定资产确认（600000/3-600000/5）80000可抵扣暂时性差异 保修费用20000可抵扣暂时性差异 递延所得税资产=（80000+20000）*0.25=40000 递延所得税负债=30000*0.25=7500
217楼
2023-03-21 18:41:59
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朱小慧老师：回复无限的大白会计分录 借：递延所得税资产40000 贷：所得税费用40000 借：所得税费用7500 贷：递延所得税负债7500
2023-03-21 19:20:26
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ xyz 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
比如固定资产减值准备，税法不承认，应纳税所得额应当加上您已扣除的减值损失，而此时您确认的是可抵扣暂时性差异。举个例子就能明白了
218楼
2023-03-22 18:17:26
全部回复
xyz：回复舟舟老师 研发的无形资产摊销是可抵扣暂时性差异，这个又是调减，感觉这个是互相矛盾，我是不是哪里理解错了
2023-03-22 18:57:53
舟舟老师：回复xyz研发支付以及摊销的加计扣除，产生差异，但不确认递延所得税，这是特殊情况，单独记忆
2023-03-22 19:17:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 大胆的小蘑菇 发表的提问：
课后作业 某企业2019年税前利润总额为1200万元，会计与税法差异如下： （1）利润表项目中管理费用（业务招待费）超过计税标准24万元。 （2）某固定资产本期计提折旧100万元，按税法计算应计提折旧120万元；该固定资产期末账面价值400万元，计税基础360万元； （3）存货本期计提跌价准备6万元，计提后期末账面价值80万元；而计税基础90万元。 企业递延所得税资产期初余额（借方）1万元，递延所得税负债期初余额（贷方）5万元。 假设除此之外无其他差异。企业适用所得税税率为25%。 要求： （1）分析差异，分别指出上述项目哪些是永久性差异，哪些是暂时性差异。 （2）计算甲公司2019年应纳税所得额和应交所得税金额。 （3）计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。 （4）计算甲公司2019年的递延所得税费用（或收益） （5）计算甲公司2019年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
219楼
2023-03-22 18:26:33
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陈诗晗老师：回复大胆的小蘑菇1.永久性差异 2.暂时性差异，会计的价值大于计税，确认为递延所得税负债40*25%=10 3.暂时性差异，会计的价值小于计税，确认递延所得税资产10*25%=2.5 递延所得税资产余额为3.5，递延所得税负债余额为10 应交所得税为（1200%2B24-40%2B6）*25%=297.5 所得税费用为 297.5-2.5%2B5=300 借 所得税费用 300 递延所得税资产 2.5 贷 递延所得税负债 5 应交税费 所得税 297.5
2023-03-22 19:21:45
大胆的小蘑菇：回复陈诗晗老师 递延所得税资产及负债的计算过程可以详细一点吗，还有
2023-03-22 19:36:35
陈诗晗老师：回复大胆的小蘑菇2.暂时性差异，会计的价值大于计税，确认为递延所得税负债40*25%=10 3.暂时性差异，会计的价值小于计税，确认递延所得税资产10*25%=2.5
2023-03-22 19:54:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 卟哩哩 发表的提问：
我的版本是永久性的吗？
你好，截图看下你个人中心权限
220楼
2023-03-22 18:38:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 威朗普 发表的提问：
会造成递延所得税暂时性差异的 除了折旧 还有哪些啊
你好，学员，一般是折旧，减值准备，公允价值变动
221楼
2023-03-27 18:25:20
全部回复
威朗普：回复冉老师 减值准备和公允价值变动不能确定会不会涨回来啊   怎么说啥暂时性差异呢
2023-03-27 18:49:46
冉老师：回复威朗普减值准备税法不认的，后期实际减值才会认的，所以本期暂时性差异的
2023-03-27 19:02:00
冉老师：回复威朗普公允价值变动也是本期税法不认，未来实际出售才认的，本期暂时性差异
2023-03-27 19:22:27
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 鲤鱼发箍 发表的提问：
老师，其他权益工具投资的公允价值变动产生的账面基础和计税价值的差异，不计入应纳税所得额，那计入应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异吗？
你好，计入应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异
222楼
2023-03-27 18:43:47
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 快乐的小刺猬 发表的提问：
甲公司2017年的会计税前利润为500万元，所得税税率为25%，涉及所得税会计的交易或事项有:国债利息收入为100万元，非公益性捐赠支出100万元，资产减值损失200万元，交易性金融资产的公允价值变动收益为100万元。假定期初无暂时性差异，甲公司上述交易或事项均按照会计准则的规定进行了处理，在未来期间能够获得足够的应纳税所得额。要求: 1.分析资料中的的差异类型并计算递延所得税。2.计算 当期所得税费用并编制相关会计分录。
资产减值损失为递延所得税资产 200*25%=50万 交易性金融资产公允价值变动为递延所得税负债 100*25%=25万 借 所得税费用 计算一下 递延所得税资产 50万 贷 递延所得税负债 25万 应交税费 所得税 （500-100%2B100%2B200-100）*25%
223楼
2023-03-27 19:02:59
全部回复
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产老是分不清 还有可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异也是分不清
建议再去听一下递延所得税的基础班课程，分清楚资产和负债的计税基础。
224楼
2023-03-28 18:11:29
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 陆 发表的提问：
交易性金融资产会计大于税法100，是应纳税暂时性差异，为什么应交所得税还是会计利润-100而不是加100呢？
您好，应纳税暂时性差异是现在少交税以后多交税，所以当年是纳税调减的
225楼
2023-03-28 18:19:09
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