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所得税永久性差异会计处理
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懿曼老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,初级会计师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
老师，所得税暂时性差异和永久性差异有什么区别，永久性差异会产生递延所得税资产或者负债吗
同学你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债。
1楼
2022-12-18 10:02:34
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小可爱：回复懿曼老师 老师是不是现在的账面和计税基础不一致，才会产生差异，如果一致是不是没有差异
2022-12-18 10:38:45
小可爱：回复懿曼老师 上面截图最后两个是不是没有差异，不会产生递延所得税资产或者负债
2022-12-18 11:06:25
懿曼老师：回复小可爱是的，你的理解是正确的
2022-12-18 11:34:55
小可爱：回复懿曼老师 老师上面截图权益法的长投，为什么长期持有，就不行成递延所得税
2022-12-18 11:46:05
懿曼老师：回复小可爱因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。
2022-12-18 12:01:35
小可爱：回复懿曼老师 老师未来期间不会转回是什么意思，未来期间不会转回，账面价值和计税基础不是一直存在差异吗
2022-12-18 12:19:35
懿曼老师：回复小可爱就是一直持有的话，就不会存在结转的问题，一直有差异，所以不是暂时性差异，不确认递延所得税
2022-12-18 12:42:46
小可爱：回复懿曼老师 哦，就是永久性差异
2022-12-18 12:58:22
懿曼老师：回复小可爱是的，就是永久性差异。
2022-12-18 13:26:08
小可爱：回复懿曼老师 老师暂时性差异什么适合会没有，比如上面截图的金融资产
2022-12-18 13:39:18
小可爱：回复懿曼老师 什么时候
2022-12-18 13:59:43
懿曼老师：回复小可爱金融资产不会出现这个情况，金融资产不可能长期持有呀，这个假设就不成立
2022-12-18 14:17:26
小可爱：回复懿曼老师 不是，我是说金融资产账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，暂时性差异不是暂时的吗，以后这个差异会消除吧，我是想问暂时性差异什么时候会消除，没有差异了
2022-12-18 14:28:26
懿曼老师：回复小可爱就是公允价值变动的时候是计入公允价值变动损益，这个税法上不认，要等到比如说卖了，这个价值实际卖了钱拿到手了或亏了钱付出去了，税法就可以认了，这是暂时性差异就没了。
2022-12-18 14:58:01
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 悦~ 发表的提问：
1.坏账准备会在递延所得税资产，还是递延所得税负债确认？为什么？ 2.永久性差异，要不要掌握处理。为什么？税法和会计有哪些永久性差异？
这个的话，是递延所得税资产哦。因为计提坏账，是对资产的低估，是递延所得税资产的。 永久性差异的话，还是要掌握一些的。这个的话，也好理解，比如政府罚款，就是永久性差异，为其他公司提供的担保，确认预计负债，也是永久性差异
2楼
2022-12-18 11:04:47
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
所得税章节中的永久性差异是什么？有没有一个通俗点的理解。我的理解是无暂时性差异，但要纳税调整的就是永久性差异
您好，永久性差异就是计税基础和账面价值一致，没有差异的意思
3楼
2022-12-18 12:00:04
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高贵的书本：回复小锁老师 有差异的，比如加计扣除50%，没有暂时性差异，但要纳税调减；再比如债务担保确认的预计负债，税法规定不得扣除，因此也没有暂时性差异，但要纳税调增
2022-12-18 12:10:47
高贵的书本：回复小锁老师 这不就是永久性差异了吗？
2022-12-18 12:22:42
高贵的书本：回复小锁老师 会计和税法就存在差异了，要纳税调整，但是又不符合暂时性差异的特征，所以是永久性差异，个人理解
2022-12-18 12:52:32
高贵的书本：回复小锁老师 这么理解应该没问题？
2022-12-18 13:21:19
小锁老师：回复高贵的书本就是说，比如国债利息收入，工资薪金，就是永久性差异的意思
2022-12-18 13:37:09
高贵的书本：回复小锁老师 这两个不符合暂时性差异定义，但是都要纳税调整，按照我的理解就是永久性差异，好像我这么理解没问题
2022-12-18 13:55:51
小锁老师：回复高贵的书本其实就是记住暂时性差异不调整
2022-12-18 14:25:25
高贵的书本：回复小锁老师 老师，有没有看到我发的另一个问题，期初期末递延所得税余额，求应纳税所得额那个
2022-12-18 14:54:23
小锁老师：回复高贵的书本没有，那个是不到的
2022-12-18 15:13:20
高贵的书本：回复小锁老师 那顺便看看？很久没有老师回复了。。
2022-12-18 15:43:04
高贵的书本：回复小锁老师 老师懂这题吗？不懂就算了，没关系
2022-12-18 16:00:01
小锁老师：回复高贵的书本这个题有些难度的还是
2022-12-18 16:26:36
高贵的书本：回复小锁老师 其实就是 1050-（125-100）/25%+（200-150）/25%
2022-12-18 16:48:54
高贵的书本：回复小锁老师 按那公式来就简单
2022-12-18 17:06:43
小锁老师：回复高贵的书本暂时性差异吧你说的
2022-12-18 17:30:04
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 追♥梦 发表的提问：
什么是永久性差异，在所得税这块儿怎么怎么处理调整呢？
永久性差异：最常见的有：1、国债利息收入，2、居民企业的股息收入，3、各种行政罚款，4、税收滞纳金，5、无形资产研究开发费税法允许加计扣除75%形成的差异；6、招待费税前列支差异。 在所得税这块，当年进行调增或调减应纳税所得额。交企业所得税
4楼
2022-12-18 13:10:21
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 风铃 发表的提问：
永久性的会计与税法的差异不需要账务处理是吗
永久性差异，是因会计与税法口径不同，不需要确认递延所得税。体现在当期应交所得税中。差额*适用所得税率。
5楼
2022-12-18 14:13:55
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
暂时性差异对应纳税所得额的调整（不考虑永久性差异）怎么理解？
对于税额计算一样，只是以后期间可以抵减。
6楼
2022-12-18 15:23:02
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 炙热的芹菜 发表的提问：
所得税费用怎么计提，踢出永久性差异吗
你好，借 所得税费用 贷 应交税费
7楼
2022-12-18 16:28:00
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炙热的芹菜：回复紫藤老师 我是想问永久性差异怎么处理
2022-12-18 16:51:04
紫藤老师：回复炙热的芹菜永久性差异就是调增，调减处理
2022-12-18 17:01:59
炙热的芹菜：回复紫藤老师 计提的时候就剔除是吗
2022-12-18 17:12:13
紫藤老师：回复炙热的芹菜在做汇算清缴的时候就处理了
2022-12-18 17:40:42
炙热的芹菜：回复紫藤老师 所得税费用是直接按会计利润计提吗
2022-12-18 17:54:36
炙热的芹菜：回复紫藤老师 我想知道所得税费用这个数的会计计提中包不包含永久性差异
2022-12-18 18:13:29
紫藤老师：回复炙热的芹菜所得税费用这个数的会计计提中包含永久性差异
2022-12-18 18:24:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
如果只有永久性差异，当前所得税费用是不是=当期应交所得税？ 什么是永久性差异，能举例说明吗？谢谢
你好，是的 永久性差异，比如罚款支出
8楼
2022-12-18 17:35:52
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冬天的雪：回复邹老师 单位公车被交警罚款了100块，阿能计入公司外账了？
2022-12-18 18:02:25
邹老师：回复冬天的雪借；营业外支出 贷；库存现金 不得税前扣除
2022-12-18 18:26:43
冬天的雪：回复邹老师 永久性差异，比如我上面说的被交警罚款的金额，即使如公司外账，也不能递减所得税。您是这个意思吗
2022-12-18 18:38:28
邹老师：回复冬天的雪你好，是的
2022-12-18 18:56:19
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
企业所得税预缴时，能否按照“会计报表-利润总额“+-”永久性差异/暂时性差异“后计算的”应纳税所得额“计算所得税额
您好， 如果您是指考试中的话，您那么算没有问题； 如果您是实务中的话，只有上市公司会考虑递延所得税计提和计算；一般公司预缴都是按利润总额做的。谢谢
9楼
2022-12-18 18:29:09
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11876948484884：回复萦萦老师 谢谢回答 1.我司时是上市公司用的是递延所得税，这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗 2.本季度利润总额负数；永久/暂时性差异加减后是调增；最后应纳税所得额是正数，需要预缴 但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数
2022-12-18 19:04:14
萦萦老师：回复11876948484884同学您好，您可以看下您之前的账务处理，如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的；如果之前也没有考虑，而是汇算考虑的，季度就不用考虑，谢谢
2022-12-18 19:23:23
六六老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
为啥无形资产，可以按照150%摊销，是暂时性差异，不是永久性差异，不应该是永久性差异吗？又不产生递延所得税费用
您好，对于无形资产来说，在没摊销完之前，会税一直存在差异，但是当其摊销完的时候，计税基础=0，账面价值=0，此时税会差异就消失了，因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊，不产生递延所得税费用
10楼
2022-12-18 19:58:52
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粒粒：回复六六老师 暂时性差异不是说，应交税费和所得税之间的差异吗？
2022-12-18 20:21:57
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
永久性差异，在所得税分录时怎么做？
永久性差异没有单独的会计分录，他表现在所得税费用和应交所得税都增加了。
11楼
2022-12-18 21:19:59
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有魅力的星星：回复朴老师 比如购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，按10年折旧，收入1000万，当年的所得税分录金额怎么写？
2022-12-18 21:35:46
朴老师：回复有魅力的星星按照收到的发票来写就可以了，所得税是根据利润来做的
2022-12-18 21:55:43
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 水云寒 发表的提问：
所得税永久性差异需要做调整分录吗？
永久性差异没有单独的会计分录，他表现在所得税费用和应交所得税都增加了。
12楼
2022-12-18 22:17:39
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水云寒：回复俞老师 就是 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税?
2022-12-18 22:42:48
俞老师：回复水云寒会影响他们两的金额。
2022-12-18 22:52:53
水云寒：回复俞老师 如果是暂时性差异，按差异＝(资产账面-资产计税基础)＋(负债计税基础-负债账面) 用期末差异-期初差异 如果计算结果为＋则为应纳税暂时性差异记作递延所得税负债，而如果结果为-则为可抵扣暂时性差异，记作递延所得税资产?我这样理解对吗
2022-12-18 23:12:39
俞老师：回复水云寒您的理解是正确的
2022-12-18 23:32:38
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ li～小芽 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，业务招待费调增的金额，作永久性差异处理，在会计上需不需要进行账务处理
不做账，调整报表就可以
13楼
2022-12-18 23:08:30
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 炙热的芹菜 发表的提问：
季度末计提所得税费用，应纳税所得额包含永久性差异吗
你好，季度所得税可先不处理差异，等到汇算清缴一并调整。
14楼
2022-12-19 00:28:52
全部回复
炙热的芹菜：回复宇飞老师 年末汇算清缴调整后怎么记账
2022-12-19 00:54:50
宇飞老师：回复炙热的芹菜会计账务上是不做处理的，只是进行纳税的调整，影响所得税，账务不调整。所得税按照调整后的缴纳，然后按照实际要缴纳的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税
2022-12-19 01:05:05
炙热的芹菜：回复宇飞老师 平时季度预缴
2022-12-19 01:15:15
宇飞老师：回复炙热的芹菜平时季度预缴就先借：所得税费用 贷应交税费-所得税，缴纳时候借：应交税费-所得税 贷：银行存款
2022-12-19 01:33:15
炙热的芹菜：回复宇飞老师 年度有退税怎么记
2022-12-19 01:50:53
宇飞老师：回复炙热的芹菜借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷利润分配-未分配利润（一般都是退以前年度的，直接调未分配利润）
2022-12-19 02:13:28
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 鲸静 发表的提问：
所得税的简化公式：所得税费用=（会计利润+-永久性差异）*税率 前提条件是税率保持不变，要加上永久性暂时差异就可以不用再算递延是吗？还有什么条件限制的？
同学你好 递延也是需要算的 只是递延不计入所得税费用 所得税费用按照会计的权责发生制确认
15楼
2022-12-19 01:18:58
全部回复
鲸静：回复钟存老师 我意思是不是有个简单化公式算完刚好可以等于当期%2b递延的所得税费用的
2022-12-19 01:56:36
钟存老师：回复鲸静有个简单化公式算完刚好可以等于当期%2B递延的所得税费用的 所得税费用=（会计利润%2B-永久性差异）*税率
2022-12-19 02:20:22
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