机智的爆米花：回复赵老师 应纳税暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债，但递延所得税负债转回是 借：递延所得税负债；贷：所得税费用 递延所得税负债转回不是应纳税暂时性差异转回吗 怎么又使所得税费用减少了？获知是递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回不是一回事

赵老师：回复机智的爆米花体现在所得税费用上。借 递延所得税负债，就是应纳税暂时性差异减少，也就是转回，应纳的少了，所得税费用不是就减少了，正确的呀。递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回就是一回事，只是递延所得税负债的减少额=期末的应纳税暂时性差异*所得税税率-期初的递延所得税负债，比如：期初递延所得税负债是12万，期末应纳税暂时性差异是40万，期末递延所得税负债应该是40*25%=10万，递延所得税负债减少了2万，那所得税费用不就是应该减少了2万

有有爱：回复黎锦华老师 还以为是记录递延所得税负债呢

黎锦华老师：回复有有爱不是的，这个相当于冲回原来的

继续前行：回复小林老师 为什么没有用0.25税率呢

小林老师：回复继续前行您好，是算20年期初，是用期初企业所得税税率

继续前行：回复小林老师 老师，这道题还有一个问题是：2020年8月提了一个预计负债300，请问2020年应交所得税是多少

继续前行：回复小林老师 利润总额是1000

继续前行：回复小林老师 20年期初，用期初的所得税税率，我没有明白

小林老师：回复继续前行您好，要看预计负债计提原因。

小林老师：回复继续前行您好，因为在计提20年期初递延所得税，是根据当期预计的税率

继续前行：回复小林老师 预计负债是预提的产品保修费产生的

小林老师：回复继续前行您好，那是不可以扣除，所以所得税是1000*15%

丫丫：回复陈诗晗老师 不明白，可以详细阐述吗

陈诗晗老师：回复丫丫递延所得税，资大负小应纳债 负债的账面大于利税，属于可抵扣差额。

邹老师：回复爱笑的流沙直接做纳税调整增加处理

海边一粒沙：回复张乐老师 这个我理解，可是负债项目为什么要交税

海边一粒沙：回复张乐老师 这个负债指什么？长期借款，短期借款那些吗？

张乐老师：回复海边一粒沙负债的交税项目，比如：购货后无法偿付的款项，计入了应付账款。 但如果一直无法支付，就形成了无法支付的款项，税法上是需要并入收入交税的。

海边一粒沙：回复张乐老师 但是负债怎么会有减值呢？和计税基础为什么会有差异？

张乐老师：回复海边一粒沙需要交税的话，负债的计税基础就是0（因为税上已经转到收入里去了，所以没有应付账款的余额，所以应付账款的计税基础是0），但会计科目余额还在，所以形成了差异。

云岗：回复方老师 按定义怎么判断？就是资产类账面价值大于计税基础，属于什么？负债类属于什么，就是一计提费用等还有存货跌价我不知道怎么判断？

方老师：回复云岗资产类账面价值大于计税基础应纳税暂时性差异 小于计税基础可抵扣暂时性差异。 负债判断与上面相反。

云岗：回复方老师 哪些是资产哪些是负债类？比如存货跌价准备，减值准备，计提费用这些怎么判断？

方老师：回复云岗比如存货跌价准备是存货的备抵科目，属于存货资产类，减值，跌价一般都是资产类。