凌雪：回复晓海老师 链接打不开

凌雪：回复晓海老师 借：递延所得税资产 贷：商誉 这样做可以吗？

晓海老师：回复凌雪你好，是手机吧，用电脑看看，

凌雪：回复晓海老师 我做那个分录正确吗？

晓海老师：回复凌雪商誉的产生有以下几种： 1、非同一控制下的控股合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分，在合并财务报表中确认； 2、非同一控制下的吸收合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分，在合并方个别报表中确认。 3、权益法核算时，支付对价比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）多出的部分体现的商誉，隐藏在长期股权投资里，不能确认。 同理，负商誉的产生也有以下几种： 1、非同一控制下的控股合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分，在合并财务报表中确认为营业外收入； 2、非同一控制下的吸收合并，合并成本比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分，在合并方个别报表中确认为营业外收入。 3、权益法核算时，支付对价比应享有的股权（被投资企业的可辨认净资产公允价值×持股比例）少的部分体现的负商誉，应调整增加长期股权投资成本，同时计入营业外收入。

凌雪：回复晓海老师 谢谢老师了，在书上找到了，我那个分录是正确的

晓海老师：回复凌雪好的

淡淡柠檬香：回复种老师 老师，你整错了吧，什么时候负债可以形成应纳税暂时性差异了，明明负债形成的就是可抵扣暂时性差异，解答有误

种老师：回复淡淡柠檬香同学，你现在是讨论的金融负债，不是一般性质的负债，去看看注会课本

淡淡柠檬香：回复种老师 误会老师了，我只学到了中级，这个是怎么理解呢？能不能讲的通俗易懂的角度为什么这个金融负债和一般的负债反着的？

种老师：回复淡淡柠檬香你要是才学中级的话， 我建议你还是记住吧，因为里面有比较负债的一个逻辑，你中级目前涉及不到

霄：回复陈诗晗老师 会计上折旧的账面价值不是只剩下400了吗

陈诗晗老师：回复霄我看不到你最开始的资料，这里是税法上认可的账面价值和会计上的差额

霄：回复陈诗晗老师 原值800已计提折旧400不是账面价值还剩400吗

霄：回复陈诗晗老师 一直直线法计提折旧的账面价值是400，公允价值是1300，差额是900啊，也不是800呀

陈诗晗老师：回复霄你把你的资料一放出来呢，

霄：回复陈诗晗老师 这是资料一的内容，和资料二没什么关系，不影响二的答案

陈诗晗老师：回复霄这里转回固定资产的可抵扣差额是资料1里面的折旧方法差异导致的800 税法是直线法，会计上双倍余额递延法

霄：回复陈诗晗老师 资料一里税法与会计折旧方法不同指的是A设备，资料二里边的是B楼房，两者没有直接关系

霄：回复陈诗晗老师 您再看看资料二

陈诗晗老师：回复霄你后面的解析是问的应交税费，那么不仅资料一 资料二都是影响你应交税费的

霄：回复陈诗晗老师 哦哦对，确实再说资料一的事情，可是为什么要转回呢，题目中哪里可以看出来这800需要转回呢

陈诗晗老师：回复霄我没要计算，但我看资料上面是税法是直线法折旧，会计上是年数总各，这里会存在 差异，因为这是最后 一年了，总的使用5年

霄：回复陈诗晗老师 嗯嗯明白啦，太感谢您啦，认真负责，讲解仔细又清楚，网校最负责任的老师

陈诗晗老师：回复霄冒昧问一句，你是李凌宵？

霄：回复陈诗晗老师 老师我不是李凌霄，我们不认识

陈诗晗老师：回复霄哈哈，好的，祝你学习愉快，加油。

云岗：回复宋生老师 是一道初级职称题，计提为销售商品产生的一年保修费，要算所得税费用需判断是应纳还是可抵，用定义怎么判断？

宋生老师：回复云岗您好！明白了。 预提的产品保修费用在当期发生的时候税法上并不在当期计入费用，而是在实际发生的时候计入费用中，所以这是一项以后可以扣除的项目，这项预提负债的计税基础应该是零，账面价值大于计税基础，所以形成可抵扣差异

云岗：回复宋生老师 很详细，明白了，就是问这个，谢谢5分好评。

宋生老师：回复云岗您好！不客气。

龚敏霞：回复冉老师 可是答案是96我想知道为什么可抵扣暂时性差异为什么等于96

冉老师：回复龚敏霞资产的账面价值小于计税基础的部分就是可抵扣暂时性差异 账面价值=320-96=224，计税基础是320 可抵扣暂时性差异=计税基础-账面价值=320-224=96

果儿：回复冉老师 还是不明白？

冉老师：回复果儿打个比方，减值本期纳税调增，未来实际发生可以抵扣，未来享受好处，所以是可抵扣暂时性差异

丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益

方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。

执拗的笨小孩：回复bamboo老师 比如这个材料二，那是应该写递延所得税资产减少50，还是写递延所得税负债增加50？

bamboo老师：回复执拗的笨小孩 递延所得税资产减少50

执拗的笨小孩：回复bamboo老师 这道题不是负债减少，所以应纳税暂时性差异是200，然后确认递延所得税负债增加50吗？

bamboo老师：回复执拗的笨小孩您计提的时候是计入的递延所得税资产 现在所以冲减

执拗的笨小孩：回复bamboo老师 好的，了解了，谢谢

Happy ending：回复陈诗晗老师 预提产品质量保证不是预计负债吗？计税基础是0，不应该是应纳税差异吗

陈诗晗老师：回复Happy ending预计负债是你先提前交了税，后面抵扣，这是可抵扣差异