十三月：回复紫藤老师 那麻烦您帮我看下 计提社保：借：管理费用 ~社保费333.06 贷：应付职工薪酬-社保（单位）333.06 缴纳时： 借：应付职工薪酬-社保 333.06 其他应收款-社保 91.05 贷：银存 424.13 计提工资： 借管理费用 25200 贷：应付职工薪酬25200 发放 借：应付职工 25108.95 其他应收款 91.05 贷：现金 25200 是这样吗

紫藤老师：回复十三月对的，你的分录是正确的

酒吞叶子：回复朴老师 之前我上你们课的时候说社保个人承担的部分走:   其他应付款—社保(个人部分)核算

朴老师：回复酒吞叶子这两个都是可以的 先发工资后交社保是其他应付款 先交社保后发工资是其他应收款

米嘟妈妈：回复朴老师 不是，是股息收入

朴老师：回复米嘟妈妈同学你好 借银行 贷投资收益

米嘟妈妈：回复朴老师 我是问这部分收入计提缴纳个税的会计分录

朴老师：回复米嘟妈妈借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税 借应交税费个人所得税 贷银行存款

米嘟妈妈：回复朴老师 这个股息红利不是不并入收入吗，怎么计入所得税费用？有无相关法律法规？

朴老师：回复米嘟妈妈同学你好这个计提就是所得税费用

2333333：回复王雁鸣老师 这里的贷方为什么会有一个 资产类的”其他应收款“呢（查了下这个科目余额是在借方）

王雁鸣老师：回复2333333您好，因为前期先交了社保，公积金，之后才在工资中扣回来的。

2333333：回复王雁鸣老师 老师我想问我们是2012年投资公司划土地，今年1份收到土地使用权的发票，并且这个月付款，我那个累计摊销该怎么做呢

王雁鸣老师：回复2333333您好，这个要看土地证是哪一年开始的，如果是以前年度开始的，建议根据土地证使用期间平均摊销处理。

2333333：回复王雁鸣老师 这个月有一个土地印花税13.3没交到，喊下个月交，这才13.3我还需要下个月做账，再计入无形资产吗，合同是从2013年开始的，但是款是这个月转，发票是也是这个收到的

王雁鸣老师：回复2333333您好，这个月记到账上就行。

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 那我扣社保时候怎么做分录？

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 因为扣社保扣当月的个人跟企业部分，但是工资里面扣个人部分是上月，所以最终银行是会不平等

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，说的扣社保是只扣职工个人社保是吗？ 看我上面的：发放的时候，是借应付职工薪酬，贷其他应付款或其他应收款――个人社保，贷银行存款这个就是扣社保的分录。你只要把个人这个月应该承担的社保和这个月有的工资一起造表就好，也就是同步就好，和你企业缴纳不同步没关系，工资还在企业呢，发工资扣不迟的。

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 老师，我没看太懂，能跟我说一下从计提社保跟工资，到扣缴社保，实际发放工资的分录吗？我现在主要不知道个人社保部分怎么调平

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 一、计提工资时 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 计提社保部分等于说只计提企业部分，个人部分在发放工资时计提是吧？我刚开始计提的工资等于说包含个人承担的社保及所得税？ 工资是不是当月

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 如果是当月缴纳社保当月扣的话不是应该这样做分录吗，但是我现在是当月缴纳的社保，个人部分下个月才在工资里面扣除体现出来

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 一、计提工资时 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，1，你上面的分录，除了个人社保做到不对外，其余都对的。2，个人社保不用计提，税务扣社保时做借其他应付款或其他应收款-个人社保，发工资扣个人社保时 贷其他应付款或其他应收款，这样不是平了？ 3，按照我这样做，不用考虑哪个月扣哪个月交，只要月份对应就好

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 、计提工资时 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分) 其他应收款—社保(个人部分) 贷：库存现金/银行存款 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 老师，你看这样做对不对？不过其他应收款当月是冲不平的是吧？

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 是不是这个意思

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，是的，这样全部都对了

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 老师，这样到年末时候其他应收款个人部分没有冲回完不碍事吧

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，没事啊，有时间差的

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 嗯嗯，谢谢

徐阿富老师：回复???? marilyn ????不客气，祝你工作顺利，请为我五星评价，谢谢

路路571：回复小林老师 单位计提不走费用

小林老师：回复路路571您好，单位部分需要计提费用，借成本/费用，贷应付职工薪酬～工会经费。

路路571：回复小林老师 个人现金缴纳部分怎么处理

小林老师：回复路路571您好，个人部分通过工资代扣。

路路571：回复小林老师 全额事业单位有文件不让从工资里扣。

路路571：回复小林老师 怎么做分录

小林老师：回复路路571您好，那您让员工自行缴纳。借银行存款贷其他应付款。

路路571：回复小林老师 哦，谢谢老师的解答

小林老师：回复路路571客气。非常荣幸能够给您支持！

米嘟妈妈：回复meizi老师 我们是合伙企业，不是应该计入应付股利科目吗

meizi老师：回复米嘟妈妈你好；    你们不是缴纳个税吗 ？       你们是收到收入去缴纳个税   ；  不是应付股利  ；   

米嘟妈妈：回复meizi老师 这是你们老师回答的呀

meizi老师：回复米嘟妈妈你好；  你是收到股息分红 ； 不这样做 ；  你要是分配方才会做应付股利处理的 ；  比如我分红给你 ； 我才会做 借利润分配-应付股利贷应付股利  ；  由于你是合伙企业 假如我代扣代缴的话。  我 才会做     借 应付股利贷银行存款 ；应交税费-应交个人所得税 。

米嘟妈妈：回复meizi老师 但合伙企业没有企业所得税呀？！

meizi老师：回复米嘟妈妈 你好；  所得税  ； 我说的是个人经营所得税 ； 不是企业所得税的；   

毛毛虫：回复邹老师 为什么包括了个人部分呢？我在缴纳的时候，做了其他应收款，

毛毛虫：回复邹老师 比如工资是100000，其中社保5000，个税500，怎能做计提分录呢

邹老师：回复毛毛虫你好 计提社保，只需要计提单位部分 社保个人负担部分是在计提的工资分录里面体现，所以不需要在计提社保分录体现的 社保计提分录，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬——社保 缴纳，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分），贷；银行存款 从工资扣除个人负担部分，借；应付职工薪酬，贷；其他应收款（个人负担部分）

毛毛虫：回复邹老师 老师，社保我没有计提过，都是先缴纳，我说的是月底计提工资，下月发放

毛毛虫：回复邹老师 怎么计提工资的分录

邹老师：回复毛毛虫你好，你这里的工资1万是包括了个人负担的社保500？是这个意思？

毛毛虫：回复邹老师 我2月缴纳社保的时候，做了：借管理费用-社保 公司部分、其他应收款-个人，贷银存；然后月底计提2月工资，该怎么做分录？2月工资我们3月发放

邹老师：回复毛毛虫你好，缴纳的时候借方是应付职工薪酬——社保，而不是管理费用 缴纳分录是，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分），贷；银行存款 计提的时候才计入借方管理费用的，社保计提分录，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬——社保

毛毛虫：回复邹老师 那工资怎么计提，工资100000，包括了社保个人部分5000，个税500，怎么做计提分录！

邹老师：回复毛毛虫你好 计提工资，借；管理费用等科目100000，贷；应付职工薪酬——工资100000 计提单位社保，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬——社保 缴纳分录是，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分）5000，贷；银行存款 扣缴个人社保，借；应付职工薪酬——工资5000，贷；其他应收款（个人负担部分）5000 计提个人所得税，借；应付职工薪酬——工资500，贷；应交税费——个人所得税500 扣缴个人所得税，借；应交税费——个人所得税500，贷；银行存款 500

毛毛虫：回复邹老师 谢谢老师，清楚了

邹老师：回复毛毛虫不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

田飞：回复宋生老师 那就是， 1、个人部分不能做到期间费用里面吗？ 2、计提工资应该是应发工资金额吗？

宋生老师：回复田飞您好！是的。因为那是个人的。跟公司费用没关系。 是按应发工资计提

田飞：回复宋生老师 社保可以计提了交吗？1.2部可以调换不

宋生老师：回复田飞你好！可以的。这个没有标准的顺序

田飞：回复宋生老师 好，谢谢老师，

宋生老师：回复田飞你好！不用客气的了。