西里：回复陈诗晗老师 有以前年度损益调整科目的是什么准则？

西里：回复陈诗晗老师 成本发票过年后到，且金额比暂估的多，按小企业准则怎么分录？

陈诗晗老师：回复西里企业会计准则用的，小企业会计准则 就没这科目，直接用未分配利润处理就是了的 借 利润分配 未分配利润 贷 应付账款等等

烟雨楼台：回复英老师 影响资产负债表与利润分配是什么意思？是资产负债表里的年初未分配利润与今年年末利润表里面的余额不一致吗？

英老师：回复烟雨楼台产负债表里的年初未分配利润与今年年末分配利润表的差额与利润表利润不一致是正常的

想人陪的钢笔：回复邹老师 嗯，对的，销项票

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，销项发票的红冲，分录是 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

想人陪的钢笔：回复邹老师 跨年不是要通过以前年度损益调整吗？

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，是的，不需要的

想人陪的钢笔：回复邹老师 怎么不需要了

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，你红冲的发票是今年的收入，正常做今年收入冲销分录就是了。 如果是去年收入错误了，今年调整分录，才会涉及以前年度损益调整科目的

想人陪的钢笔：回复邹老师 就是21年销项发票红冲，现在不是22年了吗

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，你红冲发票的日期不是2022年吗，你实际负数发票是2021年开具的忘记入账了吗 

想人陪的钢笔：回复邹老师 2021年开的票，入账了。2022年来说重开票，就红冲了

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，既然红冲是2022年的，属于今年，正常的做收入冲销分录就好了，不涉及以前年度损益调整科目啊 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

财务小白：回复郭老师 滞纳金可以不做以前年度亏损吗

郭老师：回复财务小白可以的，你在什么时间支付出去的？是在今年吗？

财务小白：回复郭老师 对是在今年支付的2015年的进项税额转出的滞纳金

财务小白：回复郭老师 老师；以前年度损益月末汇总的时候在哪个科目

郭老师：回复财务小白你好，今年缴纳的滞纳金可以直接做到今年的营业外支出里面。

郭老师：回复财务小白Li以前年度损益调整没有单独填写的位置，他在未分配利润里面。

财务小白：回复郭老师 老师；我每月的成本，费用，税金及附加都结转到本年利润了。以前年度损益调整结转到未分配利润，我是不是在总账未分配利润里记账就好了，不知道我说的你明白吗

财务小白：回复郭老师 老师；我明天把我做的记账凭证给你发过来，帮我看看吧

郭老师：回复财务小白对的，是的，以前年度损益调整结转到未分配利润，它不结转到本年利润。

财务小白：回复郭老师 老师，我单位是加油站，取得的进项专票不是每月开具每月认证的，假如1月份取得的专票，可能2月份认证使用，做入库单的时候怎么做，是不是哪月使用哪月做入库呀

郭老师：回复财务小白实际有入库 不管认证不认证都没认借库存商品 应交税费待认证 贷银行

财务小白：回复郭老师 老师帮我看看我做的凭证对吗

郭老师：回复财务小白你好，对的是的，是这么做的。

财务小白：回复郭老师 还有好多一会发你帮看看

财务小白：回复郭老师 还有这个看看。

郭老师：回复财务小白可以的，现在是税金及附加，不是营业税金及附加。

财务小白：回复郭老师 还有这个凭证。

郭老师：回复财务小白可以的，可以这么做的。

财务小白：回复郭老师 凭证1 借；购油67.9吨-库存商品-柴油-461900.37元 借；进项-应交税金-进项税-60047.03元 贷；付购油款-现金-51947.40元 凭证2 贷；销售-主营业务收入-柴油-325760.38元 贷；销售-主营业务收入-汽油-190773.45元 贷；销项-应交税金-销项税-67149.17元 借；收入-现金-583683.00元 凭证3 借；发放工资等管理费用-管理费用-工资-55200.00元 贷；现金-55200.00元 凭证4 借；应交增值税-应交税金-已交税金-6296.84元 贷；现金-6296.84元 凭证5 借；付税款-主营业务税金及附加-地方教育费附加-125.94元 城市维护建设税-314.80元 教育费附加 -188.91元 水利建设专项收入-62.97元 印花税-148.30元 贷；现金-840.92元 凭证6 贷；销售-库存商品-按附表下账-419122.32元 借；销售-主营业务成本-按附表下账-419122.32元 借；转出-主营业务收入-按附表下账-516533.83元 贷；转入-本年利润-按附表下账-516533.83元 凭证7 贷；转出-主营业务成本-419122.32元 贷；转出-管理费用-55200.00元 贷；转出-税金及附加-840.92元 借；本年利润-475163.24元 凭证8（2015年） 借；应交增值税（2015年）-应交税金-进项税额转出-38959.94元 贷；管理费用-现金-38959.94元 凭证9（2015年） 借；以前年度损益调整-税金及附加-城市维护建设税-1947.99元 地方教育附加-843.21元 -教育费附加-1168.80元 贷；现金-3960.00元 凭证10（2015-2016年） 借；以前年度损益调整-企业所得税（2015-2016）20071.48元 贷；现金-20071.48元 凭证11 借；滞纳金-营业外支出-70906.25元 贷；现金-70906.25元 凭证12 借；利润分配-未分配利润-24031.48元 贷；以前年度损益调整-24031.48元 老师这些凭证帮我看看对不对 贷；现金-70906.25元

财务小白：回复郭老师 凭证1 借；购油67.9吨-库存商品-柴油-461900.37元 借；进项-应交税金-进项税-60047.03元 贷；付购油款-现金-51947.40元 凭证2 贷；销售-主营业务收入-柴油-325760.38元 贷；销售-主营业务收入-汽油-190773.45元 贷；销项-应交税金-销项税-67149.17元 借；收入-现金-583683.00元 凭证3 借；发放工资等管理费用-管理费用-工资-55200.00元 贷；现金-55200.00元 凭证4 借；应交增值税-应交税金-已交税金-6296.84元 贷；现金-6296.84元 凭证5 借；付税款-主营业务税金及附加-地方教育费附加-125.94元 城市维护建设税-314.80元 教育费附加 -188.91元 水利建设专项收入-62.97元 印花税-148.30元 贷；现金-840.92元 凭证6 贷；销售-库存商品-按附表下账-419122.32元 借；销售-主营业务成本-按附表下账-419122.32元 借；转出-主营业务收入-按附表下账-516533.83元 贷；转入-本年利润-按附表下账-516533.83元 凭证7 贷；转出-主营业务成本-419122.32元 贷；转出-管理费用-55200.00元 贷；转出-税金及附加-840.92元 借；本年利润-475163.24元 凭证8（2015年） 借；应交增值税（2015年）-应交税金-进项税额转出-38959.94元 贷；管理费用-现金-38959.94元 凭证9（2015年） 借；以前年度损益调整-税金及附加-城市维护建设税-1947.99元 地方教育附加-843.21元 -教育费附加-1168.80元 贷；现金-3960.00元 凭证10（2015-2016年） 借；以前年度损益调整-企业所得税（2015-2016）20071.48元 贷；现金-20071.48元 凭证11 借；滞纳金-营业外支出-70906.25元 贷；现金-70906.25元 凭证12 借；利润分配-未分配利润-24031.48元 贷；以前年度损益调整-24031.48元 老师这些凭证帮我看看对不对 2022-04-08 9:06:56

财务小白：回复郭老师 老师怎么发出这样了

郭老师：回复财务小白好，你这个工资不对，企业管理费用工资贷应付职工薪酬，工资借应付职工薪酬，工资贷库存现金。

财务小白：回复郭老师 后边凭证8至12我做的对吗

财务小白：回复郭老师 凭证8到凭证12就是2015年进项转出和所得税的凭证

郭老师：回复财务小白金额没法判断，这个做法可以的。

财务小白：回复郭老师 工资凭证 借；企业管理费用-应付职工薪酬-工资-55200.00元 贷；库存现金-55200.00元 老师对吗

郭老师：回复财务小白借管理费用工资贷应付职工薪酬工资。

小小店铺：回复邹老师 直接写借：利润分配——未分配利润 贷：应交税金——应交增值税

邹老师：回复小小店铺你好，你这个是调整收入，税金吗？

小小店铺：回复邹老师 我是去年第四季度的增值税未计提

小小店铺：回复邹老师 是这样写吗

邹老师：回复小小店铺你好，是全额做了收入，没有体现应交增值税的意思吗？

小小店铺：回复邹老师 是的，今天1月份还直接乘以3交了税

小小店铺：回复邹老师 怎么做会计分录

邹老师：回复小小店铺你好，那就是这样做调整分录的 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税金——应交增值税

云儿：回复羊老师 老师好，多记的收入产生的所得税怎么处理？谢谢老师！

会笑的眼睛：回复吴月柳 老师我们用的是小企业会计准则可以增加这个科目不？

吴月柳：回复会笑的眼睛小企业会计准则不需要用这个科目，调整时直接用利润分配-未分配利润科目代替

会笑的眼睛：回复吴月柳 那就是说不可以增加了，我的资产类的发出商品这个科目也没有，我增加的这个可以吗？

吴月柳：回复会笑的眼睛嗯，发出商品可以增加

轻剪一地繁华：回复maize老师 那老师因为之前有记一笔19年的分录滞纳金53.94元没有分出来，记到税金及附加里面： 错误分录：借：税金及附加387.89 贷：应交税费-应交增值税-印花税387.89 借：应交税费-应交增值税-印花税387.89 贷：银行存款387.89 请问怎么调整以前年度损益调整？

maize老师：回复轻剪一地繁华借应交税费-应交增值税-印花税3 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整 ，贷未分配利润 ，借银行 贷应交税费-应交增值税-印花税 之后重新做借营业外支出 贷银行，还有印花税和增值税是分开做应交税费下面这个，不能这么混合应交增值税，或者是应交税费-印花税，这样

轻剪一地繁华：回复maize老师 你发给我的，前面三个分录以前年度损益调整金额都是-53.94 最后那个分录，营业外支出金额正数53.94元是吧？

maize老师：回复轻剪一地繁华借应交税费-应交增值税-印花税53.94 贷以前年度损益调整，53.94借以前年度损益调整 53.94，贷未分配利润 ，53.94借银行53.94 贷应交税费-应交增值税-印花税53.94 之后重新做借营业外支出 53.94贷银行53.94

Lucky girl：回复邹老师 您这边看一下，去年的增值税，计提错了

邹老师：回复Lucky girl你好，增值税是负债科目，不涉及损益事项啊 

Lucky girl：回复邹老师 企业所得税呢？

邹老师：回复Lucky girl你好，是汇算清缴导致补缴的所得税？

Lucky girl：回复邹老师 是的，漏计提了

邹老师：回复Lucky girl你好，补计提的分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税

邹老师：回复Lucky girl你好，补计提的分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 结转的分录是 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整

Lucky girl：回复邹老师 结转的分录是什么时候做的？当月吗，

邹老师：回复Lucky girl你好，是当月的期末结转 

Lucky girl：回复邹老师 但是会显示这个

邹老师：回复Lucky girl你好，发生了以前年度损益调整  事项的情况下，资产负债表与利润表符合这个关系就可以的 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整