铃铛：回复邹老师 @邹老师：那这部是不是等于没有记账抵扣税款

邹老师：回复铃铛你好，抵扣是进项抵扣，而不是出口退税的抵扣

张瀞洢：回复老江老师 应退税额时能借：其他应收款—应收出口退税吗？

张瀞洢：回复老江老师 如果我已经出口报关了，但还没在系统上申报，需要计提吗？分录怎么做？谢谢！

老江老师：回复张瀞洢可以的，往来科目，并没有实质性影响

飘雪：回复张壹老师 附加税是在申报次月才交呢，我申报出口退税当月怎么做账

张壹老师：回复飘雪你好，当月做计提附加税的分录

飘雪：回复张壹老师 好的，明白，只是我们附加税当月都不计提，都是交的月直接做的

张壹老师：回复飘雪你好，一般要计提的，是你当月产生的税金及附加

玉白菜：回复朴老师 第一步是做 借:库存商品 借:应交税费 ～进项税额 贷:银行存款

玉白菜：回复朴老师 第二部开始做您发的这个分录，对吧

朴老师：回复玉白菜嗯，是的，做我的这个

巴豆：回复陈诗晗老师 借：其他应收款29 ：应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）38 这个分录是不是可以理解成进项是9销项是38啊？

陈诗晗老师：回复巴豆这一个是总共可以退税本身是38，那么这38里面，其中有9万块钱是抵消了内销应该交的这个税，所以说实际退税金额29。

张伟老师：回复淡定的滑板视同内销时借；应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）

张伟老师：回复淡定的滑板1、冲减出口收入，补提销项税 借：主营业务收入——出口收入 贷：主营业务收入——内销收入 应交税金——增值税——销项税 2、冲减出口收入不予免征和抵扣税款：出口收入*征退税率差 借：主营业务成本 红数 贷：应交税金——增值税——进项税额转出 红数 简单说吧：按照做出口收入时反方向。

慧慧：回复袁老师 能说的具体一点吗？比如10月，公司进项总额是10万，那接下啦的分录要怎么做？

袁老师：回复慧慧借：其他应收款--出口退税10贷：应交税费--出口退税10；借：银行存款10贷：其他应收款--出口退税10

慧慧：回复袁老师 不用做进项税额转出吗

袁老师：回复慧慧是的

青春侠：回复笑笑老师 生产型企业出口退税的公司也是一样吗？

笑笑老师：回复青春侠前述公式适用于外贸企业出口业务，生产型出口退税涉及免抵退的，比较复杂

青春侠：回复笑笑老师 那生产型企业出口退税的公司是什么呢？

笑笑老师：回复青春侠①“剔税”：计算不得免征和抵扣税额： 当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率） ②“抵税”：计算当期应纳增值税额 当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-“剔”数额） 大于0：本期应纳税额（先免再抵不退后交）； 小于0：进入下一步。 ③计算当期免抵退税额（理论退税额） 免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率 ④“比较”：确定应退税额（第二步绝对值与第三步相比，谁小按谁退）： 若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额 则：当期应退税额=当期期末留抵税额 若：当期期末留抵税额＞当期免抵退税额 则：当期应退税额=当期免抵退税额 注意：②＞③时，第②步减第③步=下期留抵税额。 ⑤确定免抵税额：第3步减第4步=免抵税额。 若：应退税额=当期期末留抵税额 则：当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 若：当期应退税额=当期免抵退税额 则：当期免抵税额=0 期末留抵结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额 ∵免抵退=免抵+退 ∴免抵=免抵退-退 ∴当期免抵税额=第三步-第四步