遇见晴天、遇见你：回复朴老师 老师，我们是生产型企业出口退税

朴老师：回复遇见晴天、遇见你(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (3)月末根据《免专抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:属 借:其他应收款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:其他应收款--出口退税

蒲公英：回复陈诗晗老师 进货时的分录是不是 借:库存商品 应交税费 -应交增值税-进项税额 贷:应付账款

陈诗晗老师：回复蒲公英是的，采购进来 的时候 ，是的

蒲公英：回复陈诗晗老师 出口销售时再根据情况做老师给的给的分录

陈诗晗老师：回复蒲公英是的，这样 处理就行了。

蒲公英：回复陈诗晗老师 出口退税这个子科目只有贷方数，借方数的分录是不是这样的 借:应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额

陈诗晗老师：回复蒲公英如果说你是借方金额的话，就是你这个样子处理的。

小涛：回复邹老师 那老师我的应交税费-进项额 怎么处理呢？

小涛：回复邹老师 老师，比如说我是做内账的 每月购进材料都有进项税额，但一直挂账上，现在年底了，那进项额我要转出吗老师，如果不转出的话这样应交税费科目数额比较大，这样资产负债表就不准了，能帮我解答一下吗老师

邹老师：回复小涛你好，进项税额不需要转账，挂账就是的，越来越大也没有问题的

小涛：回复邹老师 那这样挂着负债不就数额很大吗？实际应交税费是不用支付的呀！这样的话资产负债表会不会有问题呢老师

邹老师：回复小涛你好，应交税费是贷方发生减去借方发生余额填写的，销项在贷方也不结转的 这样余额就是正确的

小涛：回复邹老师 老师但我的销项税率为零税率，但每次购进材料我做了应交税费（进项税额），所以现在年底了，进项税额的余额有几十万，那我是不是就不用管他，就这样一直挂着转下年呢？

邹老师：回复小涛你好，是的，一直往后挂账就是了，在进项税额借方一直累计

小涛：回复邹老师 老师还有一个问题就是每月我公司还会退税，那我计提分录是借：其他应收款（出口退税）贷：应交税费（出口退税），那应交税费（出口退税）科目的余额也一直挂吗？还是要结转到其他科目呀

邹老师：回复小涛你好，一直挂在贷方就是了

灰喵：回复邹老师 你好，我指的是 借：其他应收款-出口退税 应交税费-应交增值税-免抵 贷：应交税费-应交增值税-出口退税

邹老师：回复灰喵你好，在申报出口的当月做这个分录

暖暖：回复朴老师 谢谢老师，这是分录很全面

暖暖：回复朴老师 老师，我还想咨询，现在什么行业免税。 全部免增值税。 或者企业所得税

朴老师：回复暖暖免增值税的话就是疫情期间的生活服务业， 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;远洋捕捞

朴老师：回复暖暖非营利组织的非营利业务收入免增值税

邹老师：回复2333333你好，此问题已经给予回复

2333333：回复邹老师 原本它的进项税是124969.95 232.48 ，退税率是13%，上期留抵是232.48

2333333：回复邹老师 我再去看看当期货物的退税收入就是当期销售收入是吧

2333333：回复邹老师 销售收入是516658.03，这些都出来了，这是怎么算出来的啊

2333333：回复邹老师 我们公司是一个生产出口企业是纯出口，没有内销。我想公司没有销项税，按道理所有的进项税是全部可以退的，可是这里没有全部退 所以一直搞不懂 退税率的意思是不是说不能全部退，那进项税再乘退税率才是真正可以退回来的税呢。可是它也不是这样算的。

2333333：回复邹老师 另外在公司常常会被外账的问到进项税够不够的问题，不够就要想办法在别的公司花几个点的税钱去发票，来增加进项税额，不然说是要交免抵退税的附征。这些真的搞得我晕呼呼的。

邹老师：回复2333333你好，因为退税率是13%，而不是17%，所以不是全部退回，而是按出口收入*出口退税率，与（124969.95+ 232.48）比较，哪个较小就是出口退税的税款

心雨：回复田老师 谢谢老师

田老师：回复心雨不客气

Lili：回复徐悦 老师您好，我直接贷应交税费-增值税-进项税（外销）这样不可以是吗?必须要放在应交税费-增值税-出口退税这个科目是吗？

徐悦：回复Lili这是正确的分录，您那个分录不太正规

Lili：回复徐悦 老师应交税费-增值税-进项税和应交税费-增值税（出口退税）不是一样的金额吗？那这样这两个科目都不平呢

徐悦：回复Lili是一个金额的，但是税法要求这么做。 到年末的时候，应交税费的科目通过未交增值税转出这个明细科目转销

Lili：回复徐悦 老师那年末应交税费-增值税-出口退税 应交税费-增值税-外销出口进项税这两个科目如何截平。

徐悦：回复Lili转到应交税费-应交增值税（未交增值税转出）

Lili：回复徐悦 老师这两个都转到这里吗？未交增值税转出是什么意思？如果这两个都转那期中一项不是重复吗？

徐悦：回复Lili页 课程 简介 地址 优惠 师资 联系 会计学习网>会计年末怎样结转应交税费 更新时间：2022-01-03 访问量：3044 1会计 年末怎样结转应交税费 会计年末怎样结转应交税费?以下就是会计年末怎样结转应交税费等等的介绍，希望为您带来帮助。 会计年末怎样结转应交税费 应交税费年末结转分录： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额) 借：应交税金-应交增值税(进项税额) 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 2增值税年末会计处理怎样进行 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 增值税年末会计处理如下： 结转进项税额 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(进项) 结转销项税额 借：应交税费——应交增值税(销项) 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

徐悦：回复Lili进项税额和销项税额是这样结转

徐悦：回复Lili借，应交税费-应交增值税（出口退税） 贷，应交税费-应交增值税（未交增值税转出）

徐悦：回复Lili你说的那个科目也是这样结转，余额在借方，从贷方转，余额在贷方，从借方转

Ann：回复小锁老师 老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，

小锁老师：回复Ann这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录

Ann：回复小锁老师 那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢

小锁老师：回复Ann你这个不是出口退了就没了吗？

Ann：回复小锁老师 就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛

小锁老师：回复Ann嗯对的，这个不就是我刚才说的吗

Ann：回复小锁老师 好的，谢谢老师

小锁老师：回复Ann不客气，祝您开心每一天