贻斯：回复maize老师 老师，麻烦给我说一下生产企业退税的分录吧谢谢

maize老师：回复贻斯你好您可以去参考下这个

李爱文老师：回复倚东风进项税与销项税进行抵减，就是交税就转入未交增值税，退税是由于进项税有留抵才会退税

小成成同学：回复邹老师 出口抵减内销这块，具体是报税表的哪个数据呢

邹老师：回复小成成同学你好，出口抵减内销产品应纳税额=免抵退税额—应退税额

小成成同学：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复小成成同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

执着的往事：回复朴老师 那是不是相当于应交税费-应交增值税（出口退税）这个科目一直有余额

朴老师：回复执着的往事对于”应交税费——应交增值税（出口退税）“科目的贷方余额，从借方结转走 月末结转到“应交税费——应交增值税（结转未交增值税）”科目，再结转到“应交税费——未交增值税”科目中去

执着的往事：回复朴老师 但是这部分金额不是免抵的吗，应交税费——未交增值税”贷方不是应交税费吗？

朴老师：回复执着的往事你有余额的话就是这样做的

执着的往事：回复朴老师 但是这样不是增加了应交增值税吗？这部分本来是免抵的啊

朴老师：回复执着的往事你好，那就一直挂着就行

tinaluo456：回复李老师. 那本月申报时，留抵税额转入应免抵退税额中，会计分录是？谢谢

tinaluo456：回复李老师. 因为我司征税率退税率是一样的

tinaluo456：回复李老师. 当期应退税额 41,303.89 当期免抵税额 81,290.57 会计分录怎么做？ 谢谢！ 详见如图，

李老师.：回复tinaluo456借应收补贴款41303.89 应交税费应交增值税出口抵减内销81290.57 贷应交税费应交增值税出口退税122594.46 留抵税额转入应免抵退税额中，没有这个分录

Yan：回复江老师 税务上的分录是这样表达，但内部账的又怎样显示有退税收入？发生出口货物销售时写的分录是：借：应收账款一xx公司 贷：主营业务收入，而这个主营业务收入是免税的，而收到采购入库的商品分录是：借：库存商品 借：应交税费一应交增值税(进项税) 贷：应付账款一xx公司

江老师：回复Yan这个分录是对的，一笔是销售（国外出口）的免税业务的分录，一笔是采购业务的分录。

Yan：回复江老师 问题就是发生计提退税时，那个进项税是可申请退税的，这个退税在内部处理时不应计是收入吗？

江老师：回复Yan正常做进项税抵扣后，才能办退税。没有进项税抵扣，就没有退税的金额

利争：回复三宝老师 1.那这个业务的分录就结束了吗？什么情况下需要结转呢 2.资产负债表上应交税费余额好像不对啊

三宝老师：回复利争1、进项税额转出是进项和退税率之间的差额 2、按新准则，应交税金科目期末不必结转。最多年末进行结转 3、资产负债表应交税费余额不对和是否结转应交税金科目余额没有关系，你看看是不是有其他地方错误

利争：回复三宝老师 1.那年末直接结转到借方就可以了吗？为什么年末要结转呢 2.资产负债表上应交税费与增值税申报表一上的应交税费金额有什么关系嘛？

三宝老师：回复利争1、年末可以不结转。可以将应交税金余额直接结转下年 结转的目的是将应交税金本年发生额结清，只结转余额到下年。以免下年发生额不实 2、资产负债表的应交税费还包含了应交企业所得税和个人所得税余额 申报表1的应交税费就是应交增值税额

追逐我的明天。：回复郭老师 是生产型

郭老师：回复追逐我的明天。1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

cindy：回复邹老师 老师，您写的我不太能看的懂，就是如果我国内采购设备28万，28万卖给国外客户，出口退税额暂按38000原计算，那么会计分录都是多少，不考虑转内销的。如果是30万卖给国外客户，退税额按4万算，会计分录怎么做？

邹老师：回复cindy你好，你单位是购进销售，没有进行实质性的加工？

cindy：回复邹老师 没有加工，就是国内采购的设备卖到国外，其实就赚个出口退税的钱

邹老师：回复cindy你好，按购进价格*出口退税率计算退税 借；其他应收款 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到退税款 借；银行存款 贷；其他应收款

一一：回复郭老师 就这一个分录吗？

郭老师：回复一一你好，是的，

一一：回复郭老师 免税不用做账吗？

郭老师：回复一一免税没有应交税费。

一一：回复郭老师 可是我已经报关了

一一：回复郭老师 而且根据报关单做的收入，现在说不退税要免税。让我做免税处理，免税处理的应该怎样做账？

郭老师：回复一一借银行存款贷主营业务收入， 这个就是免税收入。

65596818：回复朴老师 谢谢老师，以后不会发生了，余额多了1分，不是应该转到主营业务成本吗

朴老师：回复65596818退不回来的转到营业外支出去吧，就一分钱

65596818：回复朴老师 谢谢

朴老师：回复65596818不用客气，满意请给五星好评