乖小洁：回复答疑何老师 会计学堂里面课程说的是其他应收款款出口退税

笨笨的梦想：回复郭老师 请问税局给我答复之后，我怎么做分录呢？

郭老师：回复笨笨的梦想你好，你申报了出口退税之后做上面的分录退回钱来借银行存款，贷其他应收款。

笨笨的梦想：回复郭老师 那一开始贷记的应交税费-出口退税 去哪里了呀、这个怎么弄没呢？

郭老师：回复笨笨的梦想好，这个可以有余额的，你也可以把它结转到转出未交增值税里面去。

笨笨的梦想：回复郭老师 可是这个不算是个负债吧，这个不是我们应该收到的退款吗？为什么要增加负债呢？

郭老师：回复笨笨的梦想其他应收款是资产类的科目，别人欠了你的钱。

笨笨的梦想：回复郭老师 一开始不是贷记了个应交税费-出口退税嘛。我不是很懂，为什么我要收钱，借方其他应收就代表我要收钱，但是贷方，还增加了个负债

郭老师：回复笨笨的梦想你当时做镜像的时候，借库存商品应交税费，应交增值税进项增加了一个，这个你记着吗？但是你这个镜像根本就没有抵扣，但是出口它又可以给你退回来，出口又不通过这个镜像，所以它用一个单独的科目，应交税费出口退税来做，这两个他两个不就对应抵扣。

郭老师：回复笨笨的梦想你们也没有少交增值税，也没有多交增值税，他两个科目一对冲应交税费不就没有多交，没有少交？

笨笨的梦想：回复郭老师 奥，所以其实是把借方的应交税费-进项税 这个给抵平了，用贷方的应交税费-出口退税 对嘛

郭老师：回复笨笨的梦想是的是的，是这么做。

爱吃蘑菇的小菇凉：回复老江老师 不是 是出口退税率为0的整个分录

老江老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉@爱吃蘑菇的小菇凉:我没明白！整个是什么意思？

端庄的石头：回复QQ老师 那进口一批配件，不需要付货款，只支付了进口关税和进口增值税，如何做分录？

QQ老师：回复端庄的石头你好！免费赠送的吗？

端庄的石头：回复QQ老师 你好！是的

QQ老师：回复端庄的石头你好！计入营业外收入按公允价值

北葵：回复邹老师 @邹老师:为什么应纳税额为-8500

邹老师：回复北葵没有销项，进项是8500，当然应纳税额就是-8500了

北葵：回复邹老师 @邹老师:感觉8500在这题没什么用啊 可以不写吗 也没有留抵税额 直接写那个免抵退税额 然后写分录 可以吗

邹老师：回复北葵你好，需要有应纳税额负数的前提，才可以退税的

北葵：回复邹老师 @邹老师:好的 谢谢老师

邹老师：回复北葵不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

泮婉琴：回复朴老师 就是这个出口退税的账务处理怎么做

朴老师：回复泮婉琴同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

泮婉琴：回复朴老师 这个公司是生产型不是外贸公司

朴老师：回复泮婉琴同学你好 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）， 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—应收补贴款， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 5、收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款， 贷：其他应收款—应收补贴款。

Lili：回复朴老师 老师汇兑差放在哪个科目，符合小企业会计准则。

朴老师：回复Lili同学你好 汇兑损益就可以

Lili：回复朴老师 老师您好都放在哪个科目里呢是财费用，汇兑收益的时候放在营业外收入？

朴老师：回复Lili同学你好 汇兑差额是计入汇兑损益的

Lili：回复朴老师 老师你指的汇兑损益 是放在账务费用里还是哪个科目里？

朴老师：回复Lili同学你好 财务费用-汇兑损益