要开红字发票 借：应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交税费应交增值税负数 借主营业务成本负数 贷库存商品负数

你好，其他应付款挂账特别大，是有账实不符吗？ 

企业在注销时，都需要做哪些账务处理，企业注销清算时，要设置：“清算费用”和“清算损益”两个基本账户，这两个账户的核算内容如下： 1、清算费用： 　　用于专门核算企业清算期间的各项费用成本。其内容包括：清算机构成员的工资报酬、公告费用、咨询费用和办公费用、诉讼费用及清算过程中必须 支付的其他的清算费用。这些费用从现有财产中优先支付。“清算费用”账户借方登记清算期间的各项清算费用；清算结束时，将其全部发生额从该账户的贷方转入 清算损益的借方，本账户无余额。 2、清算损益： 　　属损益类账户，专门核算企业清算期间所实现的各项收益和损失。“清算损益”账户的贷方反映企业的清算收益，其内容包括清算中发生的财产盘 盈、财产重估收益、财产变现的收益和无法偿还的债务等；该账户的借方反映企业的清算损失，其内容包括清算发生的财产盘亏，包括损失财产、变现损失和无法收 回的债权；期末余额可能在贷方也可能在借方，再将余额转入未分配利润账户。清算结束时，该账户无余额。