白汶可：回复邹老师 @邹老师:并提供建筑安装服务会计怎么核算

邹老师：回复白汶可你好，并入销售货物一起核算的

白汶可：回复邹老师 @邹老师:建筑安装服务，支付的劳务怎么核算

邹老师：回复白汶可借；主营业务成本 贷；银行存款等科目

白汶可：回复邹老师 @邹老师:并不是简单的安装，一两天是没法完工的

邹老师：回复白汶可发生了安装支出就计入主营业务成本就是了

慈祥的鞋子：回复庄老师 建筑业有必要一月结转一次成本么

庄老师：回复慈祥的鞋子你好，一般是这样，按完工百分比确认收入和成本，借工程施工--合同毛利，贷主营业务收入

慈祥的鞋子：回复庄老师 还有就是借用资质账务如何处理，我们给提供发票，对方提供进项发票就可以么

庄老师：回复慈祥的鞋子建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 1、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 贷应付账款――挂靠方 或内部往来――挂靠方 2、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1%2B9%)] 应交税费-------应交增值税(销项税) [收到业主预付款/(1%2B9%)×9%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类， 一类是个人挂靠有资质的施工企业. 另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】 挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元，材料100万元，人工费40万元。 资金往来设立: (叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目. 一、被挂靠方账务处理 （1）确认工程结算开票， 借应收账款――甲方200， 贷内部往来――挂靠方200/（1%2B9%）＝183.49， 应交税费――应交增值税（销）16.51 （2）收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 （3）借，内部往来――挂靠方（3%管理费）6， 贷，其他业务收入6 应交税费――应交增值税（销项税额） －管理服务费6/（1%2B6%）   （4）拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来――挂靠方＝183.49-6＝177.49 贷:银行存款 177.49 一、  挂靠方收到款项， 借银行存款177.49， 贷工程结算――项目177.49   二、挂靠方业务: (1)材料发票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 贷:内部往来－项目100 (2)提供工资表 借:工程施工—合同成本（人工费）40 贷:内部往来－项目40 同时:借:应付职工薪酬――人工费40，      贷: 应付职工薪酬――人工费40 （3）管理费用结算表10 借管理费用10， 贷内部往来――项目10 三、确认收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主营业务成本160， 贷主营业务收入177.49 （2）完工后工程结算和工程施工对冲， 借工程结算177.49 贷工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供税票（要用被挂靠方的名字）: (1)提供缴交增值税，100*13%＝13， 借应交税费－应交增值税（进）13， 贷内部往来――项目13 （2）缴交增值税＝16.51-13＝3.51 借应交税费――未交增值税3.51， 贷内部往来—项目3.51 （3）缴交附加税，3.51*12%＝0.42 借:应交税费――附加税0.42万元 贷:内部往来――项目 0.42万

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 那自己如何免责呢？如果被查出来，如何免责

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好！说实话，按法律，是没有办法的。除非你不做

 大叮当 ：回复何江何老师 时间不允许啊

何江何老师：回复 大叮当 同学这个太多了，我上课要讲也要讲十几个小时啊

 大叮当 ：回复何江何老师 老师您好，资产类、负债类、所有者权益类是直接做平移，损益类如何处理有点不确定

何江何老师：回复 大叮当 损益类也是平移的同学，这个是你们的投资的项目净值

 大叮当 ：回复何江何老师 好滴老师，谢谢！

何江何老师：回复 大叮当 不客气懂了记得五星好评

琳达：回复立红老师 老师，那不是从一开始到现在发生的所有业务都要补吗

立红老师：回复琳达你好，为什么一般户一直没有做账呢？是一般户一直没有发业务么？

花草树木：回复bamboo老师 月末直接结转

bamboo老师：回复花草树木进项大于销项 可以不用结转

玥玥：回复蒋飞老师 年末部门决算时是否将债务预算收入计入其他收入？

蒋飞老师：回复玥玥你好！ 是的，你的理解很对

玥玥：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复玥玥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

细腻的秀发：回复吴月柳 例如我明天才激活基本户银行卡，开卡后一直没激活，但筹集公司产生的费用报销单金额如何记账？和股东之前给的备用金都记在现金日记账的投资款吗？

吴月柳：回复细腻的秀发股东给的备用金写收据时写投资款就可以了。就用现金报销，基本户有收支才需要做账的。

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 老师，那计入长期待摊费用是怎么做呢？

文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0企业会计制度下的，计入长期待摊费用，然后在三年内按月摊销，

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 老师，那您说的筹建期的可以计入管理费用-开办费，当年度可以税前扣除的，这不是企业会计制度下的吗？

文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0小企业会计准则下是计入管理费用-开办费

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 老师，您的意思是执行企业会计准则的计入开办费，执行企业会计准则的计入长期待摊？

文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0您好，是的，是这样的

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0不客气，这是我们的职责所在