兴奋的台灯：回复小云老师 跟增值税和所得税没关系吗？19应该交的增值税不是增加了吗？补交所得税不是也应该是19年的吗？这些都要怎么做分录

小云老师：回复兴奋的台灯借：预收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税

范燕婷：回复meizi老师 做了

meizi老师：回复范燕婷你好 那你直接做 借应交税费-应交增值税贷银行存款

范燕婷：回复meizi老师 不是哦，这一点是当时没做收入的哦，因为税率变了，有客户要求因为是三月发生的业务，要让我开的原来税率的发票，从而补交的增值税

meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前的税费 是按原税率来报的吗？

范燕婷：回复meizi老师 对呀，按原来税率报

meizi老师：回复范燕婷你好 那你既然都按原税率报了 就是按原税率缴纳的增值税。 你现在就是补做缴纳分录就行了

范燕婷：回复meizi老师 补计提

范燕婷：回复meizi老师 还是怎样比较好

meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前做账是不是就是没按原税率来做收入和缴纳增值税的 ；所以才会造成少缴纳。正常你既然是按原税率开的发票 就应该按原税率缴纳了增值税。 怎么会存在现在补缴纳

独特的大地：回复朴老师 那就是不用合并到综合所得，按生产经营单独计税吧

朴老师：回复独特的大地同学你好 对的 是这个意思

独特的大地：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复独特的大地满意请给五星好评，谢谢

李老师2：回复志志"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《营业税暂行条例》及《实施细则》的规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。因此，金融机构利息收入的营业税纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期的当天，逾期未收回的利息收入，不属于退款和折扣的范围，不能从营业额中扣除。欢迎您再次咨询！".