心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

袁老师：回复　　　　　　　　走其他出库单即可的。。。。。。。。。。。。。。。。

　　　　　　　　：回复袁老师 是盘盈入库，做本期进销存汇总表时金额自动转到当月采购的成本里了，造成当月成本虚增。

袁老师：回复　　　　　　　　这个调整冲减管理费用即可的

　　　　　　　　：回复袁老师 在哪里录入？可否加您QQ？

袁老师：回复　　　　　　　　这个直接做凭证调整吧。。。。。。。

Echo：回复朴老师 不是说已达到竣工使用状态，就算未办理结算也可以转固定资产吗？

朴老师：回复Echo已经达到预定可使用状态，只是没有办理竣工决算，可以先暂时按预定的金额临时作为固定资产的原值计提折旧，待办理竣工决算后，有了实际固定资产金额时，再作调整。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 因此，已投入使用但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照暂估价值计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。这个说的是自行建造的，你这个是买的

助教：回复邹老师 这个题目第几章才回学到啊？

邹老师：回复助教你好，就是资产的章节学习

文老师：回复壹伍.然后根据具体情况，营业歪支出或营业外收入或其他应收款

日月年：回复暖暖老师 具体怎样入账？需要什么单据吗？报税的时候应该如何做？

暖暖老师：回复日月年自己拆除的没有单据

日月年：回复暖暖老师 具体应如何入账呢？税务申报的时候呢？

暖暖老师：回复日月年固定资产清理只做账不申报 借固定资产清理 累计折旧贷固定资产

孙华丽：回复宸宸老师 现在有哪些不可以抵扣进项税的？

宸宸老师：回复孙华丽不得从销项税额中抵扣的进项税额 按照《增值税暂行条例》和“营改增”进程中的相关政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括： （1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 上述4项所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税 （1）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 具体有很多，发不下。主要是3类不能抵扣： 1.业务不该抵。税收法规和规章对纳税人的一些业务活动或经营行为作出了不得抵扣进项税的规定，前述内容着重体现了这一类的要求。这部分政策规定是考试及现实中都需要重点把握的内容。 2.凭证不合规。取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 3.资格不具备。有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： ①一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 ②应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

孙华丽：回复宸宸老师 购进二手车可以抵扣进项税吗？

宸宸老师：回复孙华丽现在可以抵扣的，如果是一般纳税人。