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先征后返增值税会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ zhy 发表的提问：
增值税专用发票抵扣后红冲重开的整个流程会计分录怎么做，一般纳税人月末结转增值税会计分录
借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。 月末结转借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税转出未交增值税。
271楼
2023-05-30 16:14:02
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
增值税是先征后退的,城建税是不是也可以退还?
不可以，根据《财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税[2005]72号），对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
272楼
2023-05-30 16:20:11
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 王涛 发表的提问：
老师你好，我想问“小规模防疫期间增值税3％减按1％征收，减征的2％增值税怎么做账，会计分录怎么做？”谢谢
你好，建议那2%直接做营业外收入
273楼
2023-05-30 16:32:27
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王涛：回复暖暖老师 那具体到会计分录怎样做呢
2023-05-30 16:47:26
暖暖老师：回复王涛借应交税费-应交增值税贷营业外收入
2023-05-30 17:11:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 2333333 发表的提问：
公司是图书销售，是免征增值税的。不是先征后退，是免征。那么收到的专票，我领导要求我先做进项，再做进项转出。这个会计分录怎么表达最完整。经理说，为了保证账务进项和认证勾选的金额一致，一律做进项，再做进项转出。
收到发票时 借：库存商品 应交税费-增值税-进 贷：应付账款 借：库存商品 贷：应交税费-增值税-进-减免税额
274楼
2023-05-30 16:58:30
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2333333：回复陈诗晗老师 这个知道，最后，应交税费--应交增值税(进项税额转出) 有余额啊。再转到什么科目。
2023-05-30 17:36:49
陈诗晗老师：回复2333333哪里来的余额。你之前进来的时候在借方，转出在贷方了，一借一贷平了。你指的余额是什么
2023-05-30 17:58:22
2333333：回复陈诗晗老师 2018.12月末的时候 ，应交增值税-进项税额的余额未结平，我现在1月要进行处理吗？
2023-05-30 18:18:09
2333333：回复陈诗晗老师 正常来说年末，应交税费-应交增值税明细科目要结平。有留抵的进项税额要转为“应交税费-未交增值税“”的借方余额。
2023-05-30 18:32:04
陈诗晗老师：回复2333333是的。一般情况下是不平的，余额正好是需要交的，或者是留抵的金额
2023-05-30 18:51:35
2333333：回复陈诗晗老师 待抵扣进项税额 是在应交税费的2级明细还是3级明细？
2023-05-30 19:08:58
陈诗晗老师：回复23333333级，应交税费 1级 应交增值税 2级
2023-05-30 19:28:34
2333333：回复陈诗晗老师 这是我查看的去年，他们收到专票做的凭证。进项税额转出怎么直接进费用了呢？正确的分录是这样吗
2023-05-30 19:40:47
陈诗晗老师：回复2333333进项税是不能进费用的。如果是该进项因为某种原因不能抵扣，可以直接计入费用或者成本。但你这里的摘要看不出来是属于哪种情况
2023-05-30 19:51:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 呆呆 发表的提问：
小微企业3万以内免征增值税，计提以后不用交费怎么出分录？
你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
275楼
2023-05-30 17:11:59
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呆呆：回复邹老师 不是，老师，我的意思是我计提借方应交税费-未交增值税，贷方应交税费-已交增值税，缴纳应该是借方应交税费-已交增值税，贷方银行存款，现在就是不用支付，我贷方应该怎么做？
2023-05-30 17:36:37
邹老师：回复呆呆你好，你这个不是小规模纳税人？ 怎么会有未交增值税，已交增值税明细科目？ 小规模只有应交税费-应交增值税科目，发生计入贷方，减免计入借方，分录是 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
2023-05-30 17:48:09
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 念念不忘，必有回响 发表的提问：
售后回购的会计分录怎么写
同学你好 回购时候的价格是否公允和独立？
276楼
2023-05-31 16:13:49
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念念不忘，必有回响：回复钟存老师 回购价大于售出价
2023-05-31 16:37:54
钟存老师：回复念念不忘，必有回响回购价格是固定的？ 还是根据回购时候的公允价
2023-05-31 16:58:40
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 绿水晶 发表的提问：
老师，求售后回租会计分录？谢
融资性售后回租会计分录： 租赁开始日，向融资公司出售资产： 借：固定资产—融资性售后回租固定资产 贷：固定资产—在用固定资产 借：银行存款 未确认融资费用 贷：长期应付款 支付租金： 借：长期应付款 贷：银行存款 计提融资租赁资产的折旧： 借：管理费用等相关科目 贷：累计折旧 分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 期满时： 借：固定资产—在用固定资产 贷：固定资产—融资性售后回租固定资产
277楼
2023-05-31 16:43:13
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绿水晶：回复美橙老师 非融资性售后回租会计分录？谢谢老师
2023-05-31 17:03:58
美橙老师：回复绿水晶　新租赁准则规定：“承租人会计处理不再区分经营租赁和融资租赁，而是釆用单一的会计处理模型，也就是说，除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，参照固定资产准则对使用权资产计提折旧，采用固定的周期性利率确认每期利息费用。” 初始： 借：银行存款 使用权资产 固定资产-累计折旧 租赁负债-未确认融资费用 贷：固定资产 租赁负债-租赁付款额 资产处置损益 后续： 借：租赁负债-租赁付款额 财务费用 贷：租赁负债-未确认融资费用 银行存款
2023-05-31 17:15:16
羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 先生 发表的提问：
售后回租会计分录如何处理
售后回租业务会计处理： 租赁开始日，向融资公司出售资产： 借：固定资产——融资性售后回租固定资产 贷：固定资产——在用固定资产 借：银行存款 借：未确认融资费用 贷：长期应付款 支付租金： 借：长期应付款 贷：银行存款 计提融资租赁资产的折旧： 借：管理费用等相关科目 贷：累计折旧 分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 期满时： 借：固定资产——在用固定资产 贷：固定资产——融资性售后回租固定资产
278楼
2023-05-31 16:58:55
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ Jessica 发表的提问：
补缴去年的简易计征的增值税和附加费，会计分录应该怎么做啊？
借应交税费简易计税，贷银行存款 汇算清缴已经做了汇算清交，没有调整的，直接做到今年就可以的， 借税金及附加贷应交税费附加税， 借应交税费附加税，贷银行存款
279楼
2023-05-31 17:11:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 傻傻的书本 发表的提问：
公司将其发明专利以专利许可的方式授权其他公司使用，收取的专利使用费为150000元。按国家的相关规定，这笔收入免征增值税和所得税。怎么写会计分录
你好； 借银行存款贷主营业务收入-免税收入 ； 到时 企业所得税 免税 你填写表格去体现 免税收入栏次
280楼
2023-06-05 16:06:23
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小辰 发表的提问：
少计提多交增值税，之后的会计分录要怎么写
您好，交税分录，借：应交税费-未交增值税，贷：现金或者银行存款。就行了。
281楼
2023-06-05 16:31:41
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 美好时光 发表的提问：
税控设备款抵减简易征收发生的增值税税款的会计分录怎么做？
税控设备、维护费增值税抵减会计处理: 自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理： 　　1、购买增值税税控系统专用设备(电脑+打印机+税金卡)5000元（含税价） 　　借：固定资产（或管理费用等）　5000元 　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　5000元　 　　借：应交税费－－应交增值税　5000元 　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　5000元 　　2、支付税控系统技术维护费400元 　　借：管理费用　　　　　　　　400元 　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　400元 　　借：应交税费－－应交增值税　400元 　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　400元
282楼
2023-06-05 16:59:59
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美好时光：回复晓海老师 老师我是想问，我购买税控设备及维护费共820，本月简易征收产生税款707，要用设备款抵这707的分录怎么做
2023-06-05 17:15:23
晓海老师：回复美好时光你好！不用，进项大于销项不用做账务处理
2023-06-05 17:40:47
美好时光：回复晓海老师 税局说简易征收的应纳税额直接做到未交增值税里，不能用进项税抵扣，只能用税控设备款抵，税控设备款属于应纳税额减征额
2023-06-05 17:53:17
晓海老师：回复美好时光你好！那是申报时专门有这个报表
2023-06-05 18:09:46
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 芬陀利华 发表的提问：
本月需要交增值税100元，是不是先做计提增值税100的分录，再做结转增值税100元的分录？
1、月末，将销项税转入未交税金 借：应交税金——应交增值税——销项税额 贷：应交税金——应交增值税——未交增值税 2、月末，将进项税额转入未交税金 借：应交税金——应交增值税——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税——进项税额 假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵 3、当次月交纳了应交税金 借：应交税金——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 4、次月将已交税金转销未交增值税 借：应交税金——应交增值税——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税——已交税金
283楼
2023-06-06 15:41:42
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学堂用户cbbic2 发表的提问：
工程先后领用工程物资共计450000元（不含增值税进项税额）该公司将剩余的工程物资转为存货其所含的增值税进项税额可以抵扣的会计分录
您好 工程物资的进项税额可以全额抵扣的 转为存货不需要再计算了啊
284楼
2023-06-06 16:05:19
全部回复
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 今生随遇而安 发表的提问：
老师好！单位收到个税返还，怎么做会计分录？需要缴纳税增值税吗？是小规模纳税人简易计税
你好，借 银行存款 贷 营业外收入
285楼
2023-06-06 16:15:51
全部回复
今生随遇而安：回复汪晨老师 需要缴纳增值税吗？
2023-06-06 16:41:06
汪晨老师：回复今生随遇而安你好，不需要缴纳增值税
2023-06-06 17:04:34
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