借：银行存款。贷：营业外收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物后出口。

你好，环保税的计提分录：借：税金及附加 贷：应交税费---应交环保税

你好；    比如即征即退 1 全额退税的情形 （1）黄金期货交易发生实物交割并已出库的。 （2）中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金。 2  限额退税的情形 （1）对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。 （2）安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。 享受政策须同时满足条件: （1）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）； （2）盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。 （3）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。 （4）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。 （5）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。 3  超税负退税的情形 （1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （2）对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （3）一般纳税人提供管道运输服务，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （4）经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （5）自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。 4  按比例退税的情形 （1）自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。 （2）纳税人销售自产的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。 （3）资源综合利用产品和劳务实行30%~100%增值税即征即退政策。 （4）自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。将财税〔2015〕78号文件附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%。 即征即退的退税一共以上有四种情形，大家在办理退税的时候一定要确定好自己到底符合哪一种，不要弄错了呦！ 先征后退 1  全额先征后退的情形 (1)生产用于调配车用乙醇汽油的变性燃料乙醇。 （2）自2007年1月1日起，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策。 2  按比例先征后退的情形 （1）核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。具体返还比例为：1.自正式商业投产次月起5个年度内，返还比例为已入库税款的75%；2.自正式商业投产次月起的第6至第10个年度内，返还比例为已入库税款的70%；3.自正式商业投产次月起的第11至第15个年度内，返还比例为已入库税款的55%；4.自正式商业投产次月起满15个年度以后，不再实行增值税先征后退政策。 （2）图书出版行业分以下几种情况。 1、出版环节100%先征后退。包括自2018年1月1日起至2020年12月31日；**和各民主党派的各级组织（不含所属部门）的机关报纸和机关期刊；各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊；新华社的机关报纸和机关期刊；军事部门的机关报纸和机关期刊；专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本；专为老年人出版发行的报纸和期刊；少数民族文字出版物；盲文图书的盲文期刊；经批准在内蒙古、广西、**、宁夏、**五个自治区内注册的出版单位的出版物；财税【2018】53号文附件1所列的图书、报纸和期刊。 2、出版环节50%先征后退。自2018年1月1日起至2020年12月31日；各类图书、期刊、音像制品、电子出版物；财税【2018】53号文附件2所列的报纸。 3、印刷制作100%先征后退。自2018年1月1日起至2020年12月31日；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务；财税【2018】53号文附件3所列的**维**自治区印刷企业的印刷业务。 先征后返 符合下面条件，可以办理先征后返： 自2009年1月1日起，对油（气）田企业生产自用成品油缴纳的消费税实行先征后返政策。 享受政策须同时满足条件: （1） 由油（气）田企业所隶属的集团公司（总厂）内部的成品油生产企业生产。 （2） 从集团公司（总厂）内部购买。 （3） 油（气）田企业在地质勘探、钻井作业和开采作业过程中，作为燃料、动力（不含运输）耗用。

借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

您好！借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 只是金额有的写正数，负数就写负数

你好，增值税免征了，附加税就不需要缴纳，也就不需要计提了

借应交税费应交增值税贷营业外收入。

借：银行存款 贷：营业外收入 /应交税费-应交增值税