小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

同学，你好，月底做正常的结转 借本年利润 贷营业外支出

借应收账款贷主营业务收入 应交税费 应交增值税

借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入-税收减免

你好，2022年4月起小规模免征增值税收入 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 

同学你好，现行政策小规模减按1%，所以按照1%计算增值税。

对的， 分录就是这么做的

直接做就可以了 补计提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 支付时： 借：应交税费-增值税检查调整 贷：营业外收入

支付境外费用的同时，代扣代缴增值税： 借：应付账款 贷：应交税费-代扣代缴增值税 　　银行存款