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增值税境外收入会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 健壮的月光 发表的提问：
你好，我是小规模纳税人，如果免征的增值税每月都转入营业外收入，季度时需要缴纳增值税了，如何做转出的会计分录呢？
您好 借：应交税费——应交增值税 借方红字 贷：营业外收入 贷方红字 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款
226楼
2023-04-25 17:52:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 我向北望 发表的提问：
小规模一个季度收入不到9万免增值税，已计提的增值税转入营业外收入，相应的已计提的附加税也是转入营业外收入还是应该做与计提时的相反分录
你好，附加税免征了就不需要计提了 计提了就冲销
227楼
2023-04-25 18:15:28
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 糊涂涂 发表的提问：
我增值税属于免税收入，申报表比账多了一分钱的增值税，营业外收入的分录怎么做
你好 借应交税费-应交增值税 贷营业外收入
228楼
2023-04-25 18:20:59
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糊涂涂：回复meizi老师 但我这样做增值税不就是负的0.01了么
2023-04-25 18:35:05
meizi老师：回复糊涂涂你好 那你就给我说下之前账上做的多少现在申报表多少。 既然是免税的 你之前分录怎么做的
2023-04-25 18:50:17
糊涂涂：回复meizi老师 账上是4000的免税增值税，做的分录就是刚您说的那个。申报表就是4000.01
2023-04-25 19:10:54
糊涂涂：回复meizi老师 这个一分钱我账面如何调整
2023-04-25 19:30:36
meizi老师：回复糊涂涂你好 你既然是免税的话 那么你最终的增值税是转营业外收入的 借应交税费-应交增值税4000 库存现金 0.01 贷营业外收入 4000.01
2023-04-25 19:46:31
糊涂涂：回复meizi老师 Ok
2023-04-25 19:58:54
meizi老师：回复糊涂涂好的 希望能帮到你
2023-04-25 20:23:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 周薇 发表的提问：
境外向境内技术转让增值税税率是多少
你好，按6%
229楼
2023-04-26 17:30:26
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黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 栗朵朵 发表的提问：
王侨老师，销售服务无形资产不是只要销售方或者购买方一方在境内就属于境内销售吗？那么境内分包方为境外工程提供建筑服务，销售方是境内分包方不就是销售方在境内，这项服务不就应该按境内销售服务征收增值税吗？为什么你说视同境外取得收入不征增值税呢？疑问内容出于 王侨2021年 CPA《税法》基础精讲课 增值税征税范围的一般规定（3）
同学稍等，老师尽快给您解答。
230楼
2023-04-26 17:50:53
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栗朵朵：回复黑眼圈老师 老师啥时候回答啊？
2023-04-26 18:19:21
黑眼圈老师：回复栗朵朵一般情况下“销售服务无形资产”的境内还是境外是看销售方或者购买方一方即可，“境内分包方为境外工程提供建筑服务”这个跟建筑工程的性质有关，境外工程项目那就是完全在境外进行，这个是特殊情况处理。
2023-04-26 18:45:30
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 115757789 发表的提问：
销售农机整机免征增值税。问题来了，做会计分录时是否计提销项税，用于转入营业外收入缴纳企业所得税？
不需要的 直接借银行存款 贷主营业务收入
231楼
2023-04-26 18:17:59
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115757789：回复郭老师 那减免的增值税不计入营业外收入吗
2023-04-26 18:38:47
115757789：回复郭老师 不是说减免的增值税要计入所得税营业外收入吗
2023-04-26 19:01:58
郭老师：回复115757789你没有税额，不用做销项税的。
2023-04-26 19:22:15
115757789：回复郭老师 不做销项税分录我明白，但是免的增值税是否计入营业外收入呢？
2023-04-26 19:47:59
115757789：回复郭老师 营业外收入不是说包括减免的增值税吗？
2023-04-26 20:09:07
郭老师：回复115757789你的，你如果做销项的话，你这个销项税额怎么算出来的。
2023-04-26 20:22:01
115757789：回复郭老师 那营业外收入要包括减免的增值税税款，你怎么体现呢？难道就说在主营业务收入里了，就不用体现到营业外收入里了吗？那这个营业外收入包含减免的增值税税款这个规定又怎么理解呢？
2023-04-26 20:48:58
郭老师：回复115757789你好，这个是季度30万免增值税，就是小规模开了带税率的，季度30万免增值税的。
2023-04-26 21:04:52
115757789：回复郭老师 那分录要做销项税额然后转入营业外收入是吗？ 那为什么销售农机免征增值税不做销项税额分录也不用计入营业外收入呢？
2023-04-26 21:19:27
郭老师：回复115757789因为他没有销项税 他的销项税额是零。
2023-04-26 21:38:36
115757789：回复郭老师 季度30万免征那个为什么就有销项税额呢？
2023-04-26 22:01:28
郭老师：回复115757789他们发票上面税额是有金额的，他有销项税额的。
2023-04-26 22:22:56
115757789：回复郭老师 农机开票是填写0税率，季度30万一般都是填写百分之三征收率。所以农机那个不计入销项税不计入营业外收入，而30万免征增值税那个开票时是有征收率的，所以要计入销项税转入营业外收入，是吗？
2023-04-26 22:45:15
郭老师：回复115757789你好是的，是这个意思。
2023-04-26 23:13:19
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 大力的小甜瓜 发表的提问：
将生产中使用的价值500000元的设备运往国外维修。出境时已经向海关报明，支付给境外的维修费50000元，料件费100000元，并在海关期限内收回了设备，计算关税，并写出会计分录
（50000+100000）*适用关税税率 借制造费用修理费 贷银行存款
232楼
2023-05-03 19:00:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 财管必过 发表的提问：
小规模纳税人安季不满9万税收优惠的会计分录怎么做？应交税费～应交增值税（税收优惠）贷：营业外收入 吗？
你好，减免分录是 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 小规模纳税人，增值税只有二级科目，没有三级明细的
233楼
2023-05-03 19:23:35
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财管必过：回复邹老师 好的。 营业外收入需要舔加二级科目吗，方便以后查找数据
2023-05-03 19:51:53
邹老师：回复财管必过你好，需要增加二级科目，比如增值税减免
2023-05-03 20:07:49
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 九剑 发表的提问：
境外单位向境内单位销售货物，使用在境外，那要交增值税吗？？？
要交，营改增新政策：中华人民共和国境外（以下简称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。只有下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产无需缴纳增值税：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形资产；（4）财政部和国家税局总局规定的其他情形。
234楼
2023-05-03 19:51:00
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九剑：回复萱萱老师 那要是境外单位向境内单位销售不动产呢？要交增值税吗？还是除了上面规定都要。
2023-05-03 20:31:02
萱萱老师：回复九剑这种情况不缴纳增值税
2023-05-03 20:57:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ bessie 发表的提问：
增值税是季报，同时4-6月享受了季度收入不足9万免增值税减免政策。6月做了减免增值税的会计分录：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-增值税减免。7月发现6月多计算了收入，7月做了红字冲销6月确认收入的分录，同时做了一张正确的分录。7月是否需要调整6月减免税的那笔分录呢，如果做了调整分录，营业收入和应交税费-增值税的明细就对不上了
你好，借应交税费贷营业外收入也需要调整，这个分录不变金额是负数就可以，写你的差额
235楼
2023-05-04 17:25:44
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bessie：回复郭老师 老师，我按照这个调整后，7到9月的帐上的（收入*3%)不等于应交税费-应交增值税的金额了，差额刚好是调整分录上的差额
2023-05-04 17:52:50
bessie：回复郭老师 7-9月的应交增值税应该是“营业收入*3%”，这个金额应该是等于“应交增值税”，但是做了调整减免增值税的分录后，就不等了，那我报税时，是按照“营业收入*3%”报吗
2023-05-04 18:03:00
郭老师：回复bessie你好，红冲就可以。
2023-05-04 18:29:38
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ '' じ小奋斗ゝ 发表的提问：
贸易公司到税局代开增值税专用发票.会计分录？开票时会计分录？开票的当时缴纳的税款会计分录？开票后收到货款时会计分录？自己开的劳务费的增值税普通发票，开票时会计分录？收到钱时的会计分录？如果先收到钱后收到票呢？
开票就做借应收贷主营业务收入 应交税费 应交增值税，交税做借应交税费应交增值税 贷银行，自己开发票做借应收/预收贷主营业务收入 应交税费 应交增值税 先收款可以做预收账款，要是之前合作挂应收那现在还是做应收
236楼
2023-05-04 17:31:47
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'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 购买办公用品收到增值税普通发票呢
2023-05-04 18:05:08
maize老师：回复'' じ小奋斗ゝ借管理费用办公费 贷库存现金
2023-05-04 18:31:05
'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 好的，，谢谢老师
2023-05-04 18:51:38
'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 开票后收到货款时呢
2023-05-04 19:11:37
maize老师：回复'' じ小奋斗ゝ借银行存款 贷应收账款
2023-05-04 19:29:36
'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 开票时挂应收账款对吗
2023-05-04 19:45:03
maize老师：回复'' じ小奋斗ゝ是的，开票的时候挂应收账款
2023-05-04 20:13:00
'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 好的，知道了，谢谢老师
2023-05-04 20:35:37
'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 可以挂预收吗
2023-05-04 20:46:49
maize老师：回复'' じ小奋斗ゝ你要是先收款那就挂预收，要是之前就有往来挂预收那现在继续挂这个
2023-05-04 21:11:36
'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 先开票后到账的都是挂应收对吗
2023-05-04 21:23:17
maize老师：回复'' じ小奋斗ゝ先开票后到账的都是挂应收对吗，是的
2023-05-04 21:45:30
'' じ小奋斗ゝ：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-05-04 22:02:28
maize老师：回复'' じ小奋斗ゝ满意请给五星好评，谢谢
2023-05-04 22:19:21
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 云朵 发表的提问：
请问疫情期间，小规模 餐饮业免征增值税，会计分录哪个是对的 1借：应收账款等 贷：主营业务收入 2、借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 借：应交税费——增值税 贷：营业外收入
你好， 借：应收账款等 贷：主营业务收入
237楼
2023-05-04 17:41:14
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云朵：回复紫藤老师 那为什么这个老师这么讲解？他这意思就是第二个会计分录
2023-05-04 18:00:02
紫藤老师：回复云朵应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 借：应交税费——增值税 贷：营业外收入，这个分录也没错
2023-05-04 18:27:13
云朵：回复紫藤老师 不好意思 我上传错照片了
2023-05-04 18:46:04
紫藤老师：回复云朵应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 借：应交税费——增值税 贷：营业外收入，这个分录也没错 但是借：应收账款等 贷：主营业务收入 这个很简洁
2023-05-04 19:02:14
云朵：回复紫藤老师 我在会计学堂里看到的这个
2023-05-04 19:15:20
紫藤老师：回复云朵应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 借：应交税费——增值税 贷：营业外收入，这个分录也没错
2023-05-04 19:43:33
云朵：回复紫藤老师 为什么？按照第二个 企业所得税汇算清缴不是要调增了吗
2023-05-04 19:59:54
紫藤老师：回复云朵第二个 企业所得税汇算清缴不需要调增了
2023-05-04 20:29:39
云朵：回复紫藤老师 明白了，谢谢。
2023-05-04 20:42:51
紫藤老师：回复云朵不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2023-05-04 20:55:08
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
企业到境外做监理项目，取得的收入是否免企业所得税和增值税？
财税［2013］106号附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》规定：七、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（九）向境外单位提供的下列应税服务：1．技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、期租服务、程租服务、湿租服务。但不包括：合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。因此，该企业到境外做监理项目，如果是对境外单位提供且不是对境内货物或不动产的，可适用免征增值税政策。 1、《企业所得税法》第二条第二款规定，居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。第三条第一款规定，第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。根据上述规定，该企业为居民企业，到境外做监理项目取得的所得应缴纳企业所得税。该企业在境外缴纳的企业所得税可按《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）予以抵免。
238楼
2023-05-04 18:05:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 辛勤的向日葵 发表的提问：
接受捐赠的增值税进项计入利润总额 答：接受捐赠货物，如果取得了增值税专用发票，则会计分录应该如下： 借：库存商品 借：应交税金——增值税——进项税金 贷：营业外收入——捐赠所得 通过会计分录可看出，接受捐赠的收入应包含抵扣的进项税金。
您好 是的 接受捐赠的收入应包含抵扣的进项税金
239楼
2023-05-07 19:19:44
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ CM 发表的提问：
老师： 我公司给境外付的服务费。缴纳增值税、附加税、印花税、所得税。 如何做分录？
同学你好 借，管理费用等 贷，银行存款 贷，应交税费一代扣代缴增值税 贷，应交税费一代扣附加税 贷，应交税费一代扣企业所得税；
240楼
2023-05-07 19:46:59
全部回复
CM：回复立红老师 代扣代缴的增值税可以抵扣吗？
2023-05-07 20:00:11
立红老师：回复CM同学你好，取得税务机关的完税凭证，是可以抵扣的；
2023-05-07 20:12:12
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