郭老师：回复可靠的乐曲然后再减免明细表，最后一行选择减免性质，第一列和第三列填写销售额。

来自星星的你：回复邹老师 那他这样写的分录对吗？<br><br>

邹老师：回复来自星星的你你好，内帐就没有统一规定的，个人不建议这样处理去冲销收入

来自星星的你：回复邹老师 他这样做的目的是想冲销收入吗？他为什么要冲销收入呢？没必要吧？

邹老师：回复来自星星的你你好，没有必要，因为是内帐，可以根据含税金额做收入，然后实际缴纳的税款计入税金及附加科目核算的

来自星星的你：回复邹老师 增值税不用入税金及附加吧？直接支付，然后地税附加税要交的情况下再入税金及附加再支付，对吧？对吧？

邹老师：回复来自星星的你你好，内帐是可以把缴纳的各项税费 计入税金及附加核算的 而不像外账那样，把增值税计入应交税费——未交增值税核算的

来自星星的你：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复来自星星的你不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

来自星星的你：回复邹老师 谢谢谢谢老师

邹老师：回复来自星星的你祝你学习愉快，工作顺利！

苗苗326474：回复陈诗晗老师 那境外付款什么情况需要代扣代缴？

苗苗326474：回复陈诗晗老师 这个情况就是一个专利，在国外专利局申请，我们需要给他们付代理费和官费，这种情况需要代扣代缴吗？

陈诗晗老师：回复苗苗326474专业申请之后，你后面适用于自己企业在境内使用吗？

陈诗晗老师：回复苗苗326474要代扣代缴的前提是你那个服务，比方说发生在境内，但是你付钱是付给国外的那个企业，这种就要代扣代缴。

pdd：回复宋生老师 然后月末直接从主营业务收入结转到本年利润中去吗？？？还是借主营业务收入 贷应交销项税，，再借应交销项税，贷应交增值税减免税金中？？？？@宋老师:

宋生老师：回复pdd你好！你如果要这样做，就借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 然后借应交税费应交增值税 贷营业外收入

pdd：回复宋生老师 这样的话，，，增值税价税分离，免税收入我不就少做了吗？？？@宋老师:

宋生老师：回复pdd你好！这2种都可以，你自己选择一个。或者你问税局看哪个他们能接受

pdd：回复宋生老师 好的吧，谢谢@宋老师:

欧：回复朴老师 银行交海关税 借：应交增值税-消费税 借：应交增值税-进口增值税 贷：银行存款 后面抵扣进项的话，直接结转吗 借：应交增值税-销项 贷：应交增值税-消费税 贷：应交增值税-进口增值税 关税直接入成本 请问这样做对吗

朴老师：回复欧第一个分录对 第二个抵扣的不对

欧：回复朴老师 借：应交增值税-进项 贷：应交增值税-消费税 贷：应交增值税-进口增值税 这样做对吗

朴老师：回复欧 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

欧：回复朴老师 是不是还要把消费税和进口增值税结转到进项税额下面

朴老师：回复欧同学你好 对的 消费税不和进项税一块做

欧：回复朴老师 那抵扣进项税额的时候，分录这样做对吗 借：应交增值税-进项 贷：应交增值税-消费税 贷：应交增值税-进口增值税

朴老师：回复欧消费税和增值税不牵扯呀

欧：回复朴老师 消费税不可以抵扣吗

朴老师：回复欧这个是抵扣消费税的

欧：回复朴老师 消费税是直接计入产品成本吗

朴老师：回复欧同学你好 消费税符合条件的可以抵扣。 外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。消费税是单一环节征税，消费税的抵扣在税法上是采用列举抵扣法，即只有是税法列举规定可以抵扣的情形才可以抵扣。另外消费税的抵扣只是在生产环节，在批发环节、零售环节交纳消费税时是不能抵扣已纳消费税的。主要是范围不同，消费税的抵扣主要是外购、委托加工企业，而增值税的抵扣只要符合凭证条件就可以抵扣。消费税是价内税，已纳消费税的抵扣，有两种情况： 1、外购已税消费品连续生产应税消费品的情况， 2、委托加工消费税应税产品收回后连续生产应税消费品的情况。 消费税抵扣范围是很有限的。增值税是价外税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣应交的税费=销项税-进项税。 消费税部分是可以抵扣的。消费税抵扣范围如下： 1、外购已税烟丝生产的卷烟； 2、外购已税化妆品原料生产的化妆品； 3、外购已税护肤护发品生产的护肤护发品 4、外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石（不含金银首饰（镶嵌首饰））； 5、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火； 6、外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎； 7、外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）。

欧：回复朴老师 我们是直接卖的，不是连续生产，可以直接计入成本吗

朴老师：回复欧同学你好 这个计入费用科目

欧：回复朴老师 计入哪个费用科目呀

朴老师：回复欧同学你好 那就计入成本

琼缕玉绮：回复邹老师 免增值税的部份不用做分录是吗？

邹老师：回复琼缕玉绮你好，增值税免征了，收入分录就不需要体现应交税费——应交增值税的

琼缕玉绮：回复邹老师 如果是小规模不超9万元免税部份就要做分录是吗？

邹老师：回复琼缕玉绮你好，一般的免征需要这样做 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 但是这个因为收入分录就没有应交增值税，所以不需要做这个减免分录的