珠：回复王雁鸣老师 我做了个这样的分录借：银行存款7.59 借：管理费用—单位社保-7.59这个合理嘛？

王雁鸣老师：回复珠您好，这样也可以，但是当你统计社会保险费的时候，就少了这个数据。

珠：回复王雁鸣老师 明白，谢谢老师，提早祝您节日快乐

王雁鸣老师：回复珠您好，不客气，有问题尽管提问，也提前祝您节日快乐。

㔶作号：回复郭老师 生育保险

郭老师：回复㔶作号借银存贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬借xx费用负数

㔶作号：回复郭老师 请问，生育保险金是全部退给员工吗？

郭老师：回复㔶作号不一定 这个得看你社保局什么原因退回来的

㔶作号：回复郭老师 请问，都分什么原因，比例是多少

郭老师：回复㔶作号降低费率 这个比例每个地方不一样的

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

飞飞鱼：回复汪晨老师 社会保险是缴纳当月的必须计提吗

look：回复邹老师 只考虑公司承担的部分……还是连员工承担的都考虑一下呢

邹老师：回复look你好，计提只需要计提单位负担部分就可以了的

look：回复邹老师 个人的呢

邹老师：回复look你好，个人负担的社保在计提的工资分录中体现

look：回复邹老师 不在缴纳时体现吗

邹老师：回复look你好，缴纳是会体现个人部分的，分录 是 借；应付职工薪酬——社保（单位），其他应收款（个人部分），贷；银行存款

look：回复邹老师 好的，老师……那增值税缴纳要计提吗

look：回复邹老师 还是直接缴纳

邹老师：回复look你好，是小规模还是一般纳税人的增值税？

look：回复邹老师 一般

邹老师：回复look你好，需要做增值税结转分录的

look：回复邹老师 不计提要结转……

邹老师：回复look你好，一般纳税人是根据进项，销项税额情况做结转分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

look：回复邹老师 交了之后呢？

邹老师：回复look你好，缴纳增值税， 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

微信用户：回复家权老师 代扣个人为啥子不是其他应收款？

家权老师：回复微信用户你也可以是其他应收款哈。

微信用户：回复家权老师 那代扣个人的借方应付职工薪酬的二级科目为啥子是工资不是分社会保险费、住住房公积金，，，

家权老师：回复微信用户你是从工资中扣除的。不是计提的社保