沉淀：回复吴月柳 比如工资单上公司养老；13026.21；医疗7568.9；个人养老；5128.88；医疗1413.3；实际银行代扣的金额27157.29；请问老师我多扣的部分要怎么做分录。谢谢

吴月柳：回复沉淀那少的这部分再计回来

沉淀：回复吴月柳 能给个分录演示吗

吴月柳：回复沉淀那少的这部分是公司承担的还是个人承担的？实际是哪个金额相差的

蒋飞老师：回复薇儿……2.支付时 借：应付职工薪酬…社保费 贷：银行存款 预算会计做分录： 借：事业支出 贷：资金结存…货币资金

丽丽：回复邹老师 社会保险费和住房公积金个人部分公司也都承担了，应该怎么做分录呢？

邹老师：回复丽丽你好，就是公司承担了所以全额计入管理费用等科目，而不体现个人负担部分

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分不用体现，汇算清缴呢？个人部分需要调增吗？还有个人所得税公司也都承担了

邹老师：回复丽丽你好，汇算清缴需要做纳税调整增加的

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，那我应该把个人部分这一块怎么账务处理呢？

邹老师：回复丽丽你好，与公司部分账务处理是一致的，只是汇算清缴需要按规定予以调整

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分在记账凭证就不用体现了，对吗？

邹老师：回复丽丽你好，是的，因为都是公司负担了

倪国英：回复邹老师 那么2019年12月份也需要计提2020年1月缴纳的社保费吗？

邹老师：回复倪国英你好，只需要当月计提当月，而不是当月计提次月的

倪国英：回复邹老师 那么城建税，教育附加，印花税才是当月提次月是吧？

邹老师：回复倪国英你好，城建税，教育附加也是当月计提当月，没有当月计提次月的做法 印花税不需要计提

倪国英：回复邹老师 那么激纳呢？

倪国英：回复邹老师 缴纳

邹老师：回复倪国英你好，附加税当月计提 借；税金及附加 ， 贷；应交税费——附加税 次月缴纳，借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

倪国英：回复邹老师 社保呢？

邹老师：回复倪国英你好，社保也是当月计提，次月 缴纳 当月 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保 次月 借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分），贷；银行存款

花小蘼：回复邹老师 那公司如果通过“其他应付款——个人社保”该如何写分录

邹老师：回复花小蘼其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221

晨阳☀：回复玲老师 那是去年交的失业保险，失业保险去年是免，但是我们又交了的。

晨阳☀：回复玲老师 那我是冲上交社保的那张凭证吧！

玲老师：回复晨阳☀你好 借 银行 贷营业外收入  

誓言，如尘般指染：回复邹老师 老师，是把单位的和个人的分开的缴纳和计提的分录，是怎么写？这 是想问的。之前听线上老师讲的缴纳时候的个人做其他应收款，但是实操上是个人是其他已付款，公司是管理费用。。

邹老师：回复誓言，如尘般指染其实，用其他应收的，用其他应付的都有 其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除 其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500

无线：回复李老师A 那个人承担的社保不用做进去吗，您看我后面做的是不是不对？借管理费用-社保  贷应付职工薪酬-社保（企业承担的部分）   其他应付款-社保费（个人承担的部分）

李老师A：回复无线计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 你看我发给你的分录

无线：回复李老师A 那我想知道为什么计提社保不做个人缴纳的部分

李老师A：回复无线你好同学，因为是他从员工工资里面扣的，不作为公司的费用。

无线：回复李老师A 好的，明白了

李老师A：回复无线你好同学，麻烦给个好评，谢谢。

Journey：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复Journey你好！不用客气的了。