鱼：回复王雁鸣老师 谢谢王老师这么晚没休息,不遗余力的回答问题，很感谢！

王雁鸣老师：回复鱼您好，不客气。祝您学习进步，工作顺利。

可乐king：回复郭老师 是的，之前是外面代账做的，现在发现余额太大了，该如何处理？

郭老师：回复可乐king你好，明细账能看到吗？查一下是不是多计提了，还是他少给你做了发放？

可乐king：回复郭老师 应该是多计提的，发放每月金额都对得上

郭老师：回复可乐king借应付职工薪酬贷利润分配，未分配利润 如果多抵扣所得税，需要纳税调增。

可乐king：回复郭老师 没有多抵扣所得税，初创企业也无利润分配

可乐king：回复郭老师 可以红字冲销计提的工资吗？ 借管理费用工资  负数 贷应付职工薪酬  负数

郭老师：回复可乐king是的，可以这么做的。

可乐king：回复郭老师 按权责发生制原则，冲完之后只留当月计提未发放的金额？

郭老师：回复可乐king是的是的，是这么做的，是这么理解的。

可乐king：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复可乐king不用客气，工作愉快。

忐忑的舞蹈：回复张艳老师 选择新会计准则可以吗

张艳老师：回复忐忑的舞蹈是的，可以的，现在记账软件上就是新企业会计准则

cc：回复朴老师 是跨年度的，具体分录怎么写？还有增值税是借方的，19年免交的没有结转

朴老师：回复cc借管理费用贷应付职工薪酬

kjxtcf：回复maize老师 为什么有人这样做 ，借：管理费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款

kjxtcf：回复maize老师 老师，工会经费返还时，是不是单独建账？

maize老师：回复kjxtcf是的，这个需要单独建账

maize老师：回复kjxtcf2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

kjxtcf：回复maize老师 好的，谢谢老师。

maize老师：回复kjxtcf好的，我先回复别的学员了