朴老师：回复借拖姐正确的分录应该是1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

云：回复江老师 用 应付工资 科目即可，还是一定要正规用 应付职工薪酬 科目过渡？

江老师：回复云按理论上讲，应付工资科目，已经变化成“应付职工薪酬”这个科目了。应付职工薪酬是最新的科目，应付工资，是以前的核算科目，如果是知道应付工资科目， 这个应该是老会计的知识，没有更新。

安：回复maize老师 实际花费工会经费，冲减其他应付款？

maize老师：回复安返还公司账户是做这个，后面是拨付给你们工会的，后续实际支出做工会账上，不做公司账上了，

以梦为马：回复meizi老师 每月都有计提！是计提中出现问题！是18年到现在

meizi老师：回复以梦为马你好 那你就找原因 是少计提了还是怎么样 赶紧调整

以梦为马：回复meizi老师 我现在就是不知道怎么调整！要是直接做费用那费用会增加很多！所以现在要怎么调整呢？

meizi老师：回复以梦为马你好 去查你的应付职工薪酬明细的帐 然后从18年开始查 是少计提补计提 不然你借方无法平的

以梦为马：回复meizi老师 老师！我查完了！是少计提！所以现在我要调整！分录要怎么做？

meizi老师：回复以梦为马你好 是什么时候少计提的 是今年19年还是往年的 今年的直接走费用成本计提 往年的走以前年度损益调整科目做计提分录

狂野的奇异果：回复郭老师 哦，计提多少就实发多少

郭老师：回复狂野的奇异果你好，你们没有社保吗？没有个税吗？

狂野的奇异果：回复郭老师 有个税，公司没给员工买社保。是买的商业团体险

郭老师：回复狂野的奇异果那这个个税包含在里面的个税是从工资里扣除的吧。

彭鹏：回复庄老师 老师 应付职工薪酬里面包含 工资 奖金 培训费等等 用这个总数算2%是吗

庄老师：回复彭鹏你好，是的，这些都 是含在里面的，