持：回复朴老师 我们老板不想入福利，可以入办公费不呢

朴老师：回复持不可以的哦，这个不能

持：回复朴老师 老师，这张发票的分录应该怎么做呀，谢谢

朴老师：回复持发票内容是什么？看不太清

持：回复朴老师

持：回复朴老师 金融服务*汽车融资租赁费

朴老师：回复持你们融资租入的吗？还是什么呢

持：回复朴老师 老师，上面写的是汽车

朴老师：回复持我知道，我是问你你们是租入还是租出

持：回复朴老师 老师，是租入

朴老师：回复持1.租赁期开始日 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） ★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） ①出租人的租赁内含利率； ②租赁合同规定的利率； ③同期银行贷款利率。 2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3.未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 ★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ★分摊率的确定： （1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 （2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 （3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 （4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 ★会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4.租赁资产折旧的计提 ★应提折旧总额的确定： 存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值 不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值 ★折旧期间： ①如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； ②如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 ★履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益 借：管理费用等 贷：银行存款 ★或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 5.租赁期满时的会计处理 （1）返还租赁资产 ①存在承租人担保余值： 借：累计折旧 长期应付款——应付融资租赁款 贷：固定资产——融资租入固定资产 ②不存在承租人担保余值： 借：累计折旧 贷：固定资产——融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产 ①如果承租人行使优惠续租选择权：视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。 ②如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金 借：营业外支出 贷：银行存款 （3）留购租赁资产 ①支付购买价款时： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 ②结转固定资产所有权： 借：固定资产——生产用固定资产 贷：固定资产——融资租入固定资产

春上树下：回复朴老师 那后面附件应该附什么？

朴老师：回复春上树下就是附上你收到的发票

异尘：回复吴少琴老师 那短期薪酬这个叫什么，叫报酬而已？？

吴少琴老师：回复异尘短期薪酬是一个统称，具体包括:职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金,工会经费和职工教育经费

阿妹：回复宸宸老师 这是针对新会计准则，还是都适用啊？

宸宸老师：回复阿妹福利费都是要先计提再发放的哦

阿妹：回复宸宸老师 不是红包，是老板提供给员工休息时的零食呢？

宸宸老师：回复阿妹如果是小零食之类的，金额不多的，直接走管理费用 银行存款就可以了

阿妹：回复宸宸老师 嗯额，另外有一笔是发给员工的红 包总额是1880，发了十个人，具体金额不明确，这个做福利费吗？

宸宸老师：回复阿妹是的，这个是必须做福利费的。

阿妹：回复宸宸老师 噢噢，这笔福利费不需要发票吧，应该怎么走账呢？直接说明一下让老板签字即可吗？

宸宸老师：回复阿妹这种是不需要发票的，你们员工拿红包的时候有没有签字呢？如果没有的话， 那就将明细单让老板签字即可

阿妹：回复宸宸老师 也没有明细单哎

宸宸老师：回复阿妹那就写个总金额，让领导签字。

阿妹：回复宸宸老师 具体怎么写呢？ 年会聚餐活动费用应该做什么费用处理呢？

宸宸老师：回复阿妹1.就比如说发了多少红包，人员是谁，总金额是多少。类似于这样的。 2.年会聚餐费用都是管理费用——福利费

阿妹：回复宸宸老师 嗯额，老师，超市买的菜聚餐用的呢？也是计入福利费吗？

宸宸老师：回复阿妹只要是公司给与员工福利类的，都是一样的

阿妹：回复宸宸老师 嗯额，老师，福利费和招待费在汇算清缴的时候有什么不同吗？

宸宸老师：回复阿妹1.福利招待费 不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除 2.业务招待费 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

阿妹：回复宸宸老师 汇算清缴的时候填入后会自动计算的，不需要自己计算对吧？

宸宸老师：回复阿妹不是的，要自己调整。哈哈哈

阿妹：回复宸宸老师 老师，不要笑我噢，我是新手，具体怎么调整呢？

宸宸老师：回复阿妹不会的。就是您看我上面给你的1和 2 你需要根据您的收入的金额或者工资总额调整的

阿妹：回复宸宸老师 是每年汇算清缴的时候才核算的吧？不需要每月核算对吧？ 如果汇算清缴的时候发现超过总金额的百分率应该怎么调整呢？

宸宸老师：回复阿妹每年做一次就可以了，如果超过限额，在计算应纳税所得额的时候就需要调增，再计算企业所得税

欣悦：回复bamboo老师 谢谢老师！交通补贴计入福利费，但是也是要作为社保缴费基数吗？

bamboo老师：回复欣悦福利费不作为社保缴费基数

A^_^俊二????：回复小洪老师 直接用现金付，第2个分录就不需要做了对吗，个人所得税要怎么知道缴多少，员工工资是4000元，是不是不需要做应交税费

小洪老师：回复A^_^俊二????你好只要有工资就要申报个人所得税，哪怕申报是零，对的现金付第二个分录不用做了/

A^_^俊二????：回复小洪老师 那按三八福利费用1800元（9人），这个应交税费要怎么确认是多少，员工工资基本是4000左右

小洪老师：回复A^_^俊二????你好，具体关于个税的核算我也不太清楚，很抱歉

木兰花：回复郭老师  不好意思老师 A105050职工新出支出及纳税调整明细表 其他各类社会保障性保险是填管理费用的社保借方余额吗

郭老师：回复木兰花你好 应付职工薪酬 看这个的 张载金额看应付职工薪酬社保贷方发生额合计 不一定所有的社保都在管理费用科目

油菜花蜜蜂：回复小云老师 明白了，谢谢老师

小云老师：回复油菜花蜜蜂不客气，满意请五星好评，谢谢

李娅楠：回复邹老师 @邹老师:我没有看见计提那一步，如果不计提会不会导致报表不平呢

邹老师：回复李娅楠你好，不会，只是会出现应付职工薪酬负数余额

李娅楠：回复邹老师 @邹老师:我刚问了这个会计她说不用计提，我觉得是需要计提的，哎

邹老师：回复李娅楠你好，不计提的话 那应付职工薪酬就有这个余额 102无法结平啊

李娅楠：回复邹老师 @邹老师:对的啊，我刚看了公司的报表上应付职工薪酬上期初和期末都有余额，而且这个公司工资都是当月计提当月就发放，按理说应该是没有余额的

邹老师：回复李娅楠你好，正常的是计提了，然后发放了就没有余额的

渡口：回复冉老师 老师 我还是不明白，工资是3500，月饼价是360，月饼已领过了，计提工资还是借 管理费用3860包括月饼的价格在里面是吗？

冉老师：回复渡口您好，如果员工福利费，不走工资的话， 借：管理费用360 贷：银行存款360 工资按照正常得计提，支付，计税。 希望能给您提供帮助，祝您学习愉快，国庆节快乐。

渡口：回复冉老师 老师 这种月饼是员工每人领一盒，合并到工资计算个税的，

冉老师：回复渡口您好，如果合并计算个税，据说3500+360工资

渡口：回复冉老师 谢谢老师 因月饼发放时，这360已在账上做了处理，计提工资时按3500+360合计数，360就重复入账了 怎么办老师

冉老师：回复渡口你好。 发放月饼： 借：管理费用360 贷：应付职工薪酬360 计提工资 借：管理费用3500 贷：应付职工薪酬3500 支付时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷：应交税费_应交个人所得税 如果直接360支付给职工了。你就默认没有提个税了。

渡口：回复冉老师 默认没有提个税是什么意思？老师

冉老师：回复渡口你就默认它是福利费，没计算个税，如果现在非要计算月饼的个税，你就给员工多了，她自己承担的个税没扣，现在两种解决方法：第一这个月饼不计个税，账上不会有问题。第二，合并计税，工资实发要减去月饼的个税，不然你的账不平。

Elaine_sty：回复辜老师 那正确分录应该怎样写呢？

辜老师：回复Elaine_sty借：管理费用 贷：应付职工薪酬-社保

Elaine_sty：回复辜老师 等到清缴的时候，还需要把单位承担个人部分费用，纳税调增？是这样么老师

辜老师：回复Elaine_sty是的，个人部分汇算清缴，要纳税调增

Elaine_sty：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复Elaine_sty好的，客气，帮到你就好