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增值税专用发票会计处理
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齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 。 发表的提问：
老师，请教一个问题，我们是免税企业，收到增值税专用发票，当月没认证，应该怎么做账？还是下月认证之后再做账？做账时分录是什么？以后抵扣这部分进项税的时候需要做什么会计处理吗
我们收到了两张专用发票，是车队找别得公司开给我们的，并且金额比实际金额多了600，内账应该怎么做？
46楼
2023-02-06 20:40:35
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齐惠老师：回复。当月没有认证，外账不严格的情况下，可以认证了在记账。或者可以先计入其他应付款——待抵扣进项。
2023-02-06 21:03:21
。：回复齐惠老师 具体分录应该怎么做呢？
2023-02-06 21:28:43
齐惠老师：回复。借 主营业务成本 其他应付款——待抵扣进项 贷 现金 银行 应付账款
2023-02-06 21:41:38
。：回复齐惠老师 认证之后呢？借 应交税金-应交增值税-进项税 贷 其他应付款-待抵扣吗
2023-02-06 21:54:25
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ wanjc 发表的提问：
甲方上月开了30万（价税合计）增值税专用发票给公司，公司当月已认证并抵扣了，本月甲方要将上月开的增值税专用发票作废，再从另外一家公司从新开增值税专用发票给公司，公司要怎么进行会计处理，税务上有什么注意事项。
您好，贵公司做全额红字凭证冲销即可，并提交开具红字发票信息表，经贵方税务局批准后，传递给对方开具发票。税务上申报时做进项转出处理。
47楼
2023-02-06 20:52:09
全部回复
wanjc：回复王雁鸣老师 老师您好：请问我方如何开具红字发票信息表。
2023-02-06 21:18:23
王雁鸣老师：回复wanjc您好，在开具发票软件里提交。
2023-02-06 21:36:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 66人 发表的提问：
求助，谢谢大佬 2019年12月3日，甲公司采用支票结算方式向乙公司销售A商品100件，价款为10万元，增值税额为1.3万元，规定7天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，乙公司已经取得该商品控制权，该批商品总成本为6万元。甲公司根据以往经验，估计退货率为6%。12月10日，购货方退回商品5件，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，以银行存款支付退货价款及相应的增值税。请作出甲公司2019年12月3日、2019年12月10日的会计处理。
你好 2019年12月3日 借：银行存款　　　　　　　　　　11.3万 　　　　贷：主营业务收入　 　 　10万 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1.3万 　借：主营业务成本　　　　 6万 　　　　贷：库存商品　 6万 确认估计的销售退回 　　借：主营业务收入　　　　6000 　　　　贷：主营业务成本　　　　　3600 　　　　　　预计负债——预计退货　2400 2019年12月10日的 　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　3600 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000*13% 　　　　主营业务成本　　　　　　　　　　　　600 　　　　预计负债 　　　　　　　　　　　　　2400 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　6000%2B6000*13% 　　　　　　主营业务收入　　　　600
48楼
2023-02-06 21:19:53
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 勤劳的苗条 发表的提问：
1.购买材料时，对方开的增值税专用发票中写了材料费500,开模费3000，问如何进行会计处理？2.开模费10万，如何进行账务处理？
一、直接计入材料的成本中 二、开模费用10万元，先计入长期待摊费用——开模费，再按受益期摊销计入产品的成本
49楼
2023-02-06 21:32:58
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林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 金果 发表的提问：
航天信息开的金税盘专用发票做账时，是不是同时做两笔？还是分开做等税抵扣了再做一笔抵减增值税的会计处理
航天信息开的金税盘专用发票做账时，分开做等税抵扣了再做一笔抵减增值税的会计处理
50楼
2023-02-07 20:39:06
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金果：回复林老师 金额418.8元，税额71.2元，借：管理费用490元 贷：现金490元这样对吗？
2023-02-07 21:05:40
林老师：回复金果目前也可以这样做，到务税局备案后可以全额抵扣的。
2023-02-07 21:25:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 故意的香氛 发表的提问：
6.2019年12月3日，甲公司采用支票结算方式向乙公司销售A商品100件，价款为10万元，增值税额为1.3万元，规定7天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，乙公司已经取得该商品控制权，该批商品总成本为6万元。甲公司根据以往经验，估计退货率为6%。12月10日，购货方退回商品5件，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，以银行存款支付退货价款及相应的增值税。请作出甲公司2019年12月3日、2019年12月10日的会计处理。
你好 2019年12月3日 借：银行存款　　　　　　　　　　11.3万 　　　　贷：主营业务收入　 　 　10万 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1.3万 　借：主营业务成本　　　　 6万 　　　　贷：库存商品　 6万 确认估计的销售退回 　　借：主营业务收入　　　　6000 　　　　贷：主营业务成本　　　　　3600 　　　　　　预计负债——预计退货　2400 2019年12月10日的 　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　3600 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000*13% 　　　　主营业务成本　　　　　　　　　　　　600 　　　　预计负债 　　　　　　　　　　　　　2400 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　6000%2B6000*13% 　　　　　　主营业务收入　　　　600
51楼
2023-02-07 21:06:16
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 如意的天空 发表的提问：
星海公司购入一批包装物，增值税专用发票上注明的包装物价款为50 000元，增值税税额为8 500元，支付运杂费200元。款项已通过银行转账支付，包装物尚未运达。作出星海公司购入包装物的有关会计处理。 (1) 支付货款，包装物尚未运达。 (2) 包装物运达企业并验收入库。
你好 (1) 支付货款，包装物尚未运达。 借：在途物资 50200 借：应交税费——应增（进）8500 贷：银行存款 58700 2) 包装物运达企业并验收入库。 借：周转材料——包装物 50200 贷：在途物资 50200
52楼
2023-02-07 21:23:59
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如意的天空：回复立红老师 星海公司从宇通公司赊购一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为50 000元，增值税税额为8 500元。根据购货合同约定，赊购期限为30天，现金折扣条件为2／10，1／20，N／30，计算现金折扣时不考虑增值税，采用总价法核算。作出星海公司赊购原材料的有关会计处理。 (1) 赊购原材料。 (2) 支付货款。 ① 假定10天内支付货款。 ② 假定20天内支付货款。 ③ 假定超过20天支付货款
2023-02-07 21:53:22
如意的天空：回复立红老师 老师这一题呢
2023-02-07 22:07:46
立红老师：回复如意的天空同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2023-02-07 22:26:56
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小鱼儿在水里游 发表的提问：
选题9/61 9、甲公司为增值税一般纳税人，2019年甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（　　）万元。
你好，请问选项是什么呢
53楼
2023-02-08 20:29:34
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 赖昌汉 发表的提问：
营改增老项目简易计税，增值税专用发票如何账务处理？
直接计入成本吧 不能抵扣
54楼
2023-02-08 20:48:36
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赖昌汉：回复袁老师 @袁老师:但认证进项税呢？会计怎么处理？
2023-02-08 21:38:36
袁老师：回复赖昌汉认证了，要转出的
2023-02-08 21:55:10
赖昌汉：回复袁老师 简易计税收到专票，借：工程施工117，贷：现金，认证发票：借：进项税17 贷：转出...@袁老师:转到哪里去啊，我也没抵扣啊、转了我成本变少了啊，分录具体怎么做？
2023-02-08 22:16:40
袁老师：回复赖昌汉借：工程施工，应交税费贷：现金；转出：借：工程施工贷：应交税费
2023-02-08 22:40:00
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模去税务局代开增值税专用发票，当天就扣税款了怎么做会计处理？
您好，分录，借；应交税费，贷；现金或者银行存款。
55楼
2023-02-08 21:10:38
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微信用户：回复王雁鸣老师 老师 这样做对吗 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金_应交增值税-销项税额 借：应交税金-应交增值税-销项税额 贷：银行
2023-02-08 21:40:05
王雁鸣老师：回复微信用户您好，对的。
2023-02-08 22:06:58
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ usrrt 发表的提问：
简易计税项目收到了增值税专用发票，怎么处理？
您好！也是一样的。借固定资产等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应付账款等。
56楼
2023-02-08 21:20:59
全部回复
usrrt：回复宋生老师 @宋老师：进项税抵扣不了，进项税额怎么处理呢？
2023-02-08 21:40:16
宋生老师：回复usrrt您好！做进项转出。
2023-02-08 21:55:00
usrrt：回复宋生老师 @宋老师：新手，麻烦老师给讲一下，进项转出的分录。谢谢
2023-02-08 22:08:55
宋生老师：回复usrrt比如借固定资产等 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2023-02-08 22:37:17
usrrt：回复宋生老师 @宋老师：不好意思老师。没明白，那应交税费-应交增值税（进项税额转出） 这个科目不是一直就有余额了？是不是应该转出后是0呀？
2023-02-08 23:01:23
宋生老师：回复usrrt您好！是的。进项税也一直有余额啊。
2023-02-08 23:16:56
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 金果 发表的提问：
航天信息开的金税盘专用发票做账时，是不是同时做两笔？还是分开做等税抵扣了再做一笔抵减增值税的会计处理
分开做，抵减了再做抵减的
57楼
2023-02-09 20:44:49
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 优美的外套 发表的提问：
6.2019年12月3日，甲公司采用支票结算方式向乙公司销售A商品100件，价款为10万元，增值税额为1.3万元，规定7天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，乙公司已经取得该商品控制权，该批商品总成本为6万元。甲公司根据以往经验，估计退货率为6%。12月10日，购货方退回商品5件，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，以银行存款支付退货价款及相应的增值税。请作出甲公司2019年12月3日、2019年12月10日的会计处理。
你好，需要计算做好了发给你
58楼
2023-02-09 20:55:25
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暖暖老师：回复优美的外套辛儿: 2019.12.3的会计分录 借应收账款11.3 贷主营业务收入9.4 预计负债0.6 应交税费-销项税额1.3 2020-06-24 16:53:04 借主营业务成本5.64 应收退货成本0.36 贷库存商品6 2020-06-24 16:53:36 借预计负债-0.1 贷主营业务收入0.1 2020-06-24 16:54:14 借主营业务成本0.06 贷应收退回成本0.06 2020-06-24 16:54:42 借银行存款10、735 贷应收账款10、735 2020-06-24 16:55:18
2023-02-09 21:21:35
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 可乐钰 发表的提问：
2019年12月3日，甲公司采用支票结算方式向乙公司销售A商品100件，价款为10万元，增值税额为1.3万元，规定7天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，乙公司已经取得该商品控制权，该批商品总成本为6万元。甲公司根据以往经验，估计退货率为6%。12月10日，购货方退回商品5件，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，以银行存款支付退货价款及相应的增值税。请作出甲公司2019年12月3日、2019年12月10日的会计处理。
您好，1、2019年12月3日， 借银行存款1130000，贷主营业务收入100000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000 借主营业务成本 60000，贷库存商品 60000。 2、确认估计的销售退回， 借主营业务收入6000，贷,主营业务成本3600，预计负债2400 3、2019年12月10日， 借库存商品3600，应交税费-应交增值税（销项税额）780，主营业务成本600，预计负债2400，贷银行存款6780，主营业务收入600
59楼
2023-02-09 21:09:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 幸福的冰棍 发表的提问：
6.2019年12月3日，甲公司采用支票结算方式向乙公司销售A商品100件，价款为10万元，增值税额为1.3万元，规定7天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票，乙公司已经取得该商品控制权，该批商品总成本为6万元。甲公司根据以往经验，估计退货率为6%。12月10日，购货方退回商品5件，甲公司收到销售退回证明单，开具红字增值税专用发票，以银行存款支付退货价款及相应的增值税。请作出甲公司2019年12月3日、2019年12月10日的会计处理。
你好 2019年12月3日 借：银行存款　　　　　　　　　　11.3万 　　　　贷：主营业务收入　 　 　10万 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1.3万 　借：主营业务成本　　　　 6万 　　　　贷：库存商品　 6万 确认估计的销售退回 　　借：主营业务收入　　　　6000 　　　　贷：主营业务成本　　　　　3600 　　　　　　预计负债——预计退货　2400 2019年12月10日的 　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　3600 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000*13% 　　　　主营业务成本　　　　　　　　　　　　600 　　　　预计负债 　　　　　　　　　　　　　2400 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　6000%2B6000*13% 　　　　　　主营业务收入　　　　600
60楼
2023-02-09 21:23:59
全部回复
幸福的冰棍：回复邹老师 甲公司2019年1月23日因搬迁到新的厂址，将原办公楼用于出租，办公楼原值10000万元，已计提累计折旧3000万元，转换日的公允价值为8000万元，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；2019年12月31日，该办公楼的公允价值为8200万元；2020年5月23日租赁期满，甲公司出售该办公楼，销售价格9000万元，增值税810万元，共计收到银行存款9810万元。请作出甲公司2019年1月23日、2019年12月31日、2020年5月23日的会计处理。
2023-02-09 21:58:52
邹老师：回复幸福的冰棍同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2023-02-09 22:21:57
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