生活需要心态的滋润：回复徐阿富老师 体现了税务上会计上会怎样？

徐阿富老师：回复生活需要心态的滋润你好，税务上按照实际应付工资申报，会计上冲红上面我说的这几个对应的科目。这样能理解吗？

紫苏：回复宋生老师 那社保和事假是在管理费用应发之前扣掉的，然后个税是在应发后扣的，我走账计提社保时该怎么做账？

宋生老师：回复紫苏您好！是这样的，比如扣掉了请假后，社保前应发3000，你管理费用工资就是3000 1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 3000 　　贷：应付职工薪酬——工资3000 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 3000 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　贷：银行存款

毛毛雨：回复辜老师 那老师，10月底计提的工资表上这个公积金跟10月交这个不重复了么

辜老师：回复毛毛雨你工资表上的公积金是应发工资的部分，单位还需另外承担单位公积金费用的

毛毛雨：回复辜老师 那五险一金的计提用什么做附件呢？

辜老师：回复毛毛雨就是员工缴纳社保和公积金的明细表

会计学堂辅导老师：回复 你看就这样的工资表，我如何做会计分录 问题是现在单位没有啥钱，社医保都是好几个月交一次的，而且以前会计没有做过分录，我现在一下也区分不了单位要承担多少 这个月就是这个工资表还没有做凭证，财务报表还没有出来，报税。

：回复会计学堂辅导老师你好，个税是这样报的没错，其实公司承担的那部份社保医保不应做到工资表里去，这本是公司该承担的费用，与员工个人无关，你们做上去估计也只是告知员工公司承担了多少保险费吧。你们的工资表汇总的时候其实也没加上这部份，所以做工资分录的时候可以不用管。社保医保要是你们几个月交一次，可以先计提，借：管理费用——保险费，贷：其他应付款。

会计学堂辅导老师：回复 社医保非得计提是吗？

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86 贷：应付职工薪酬 102345.7 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 102345.7 贷：银行存款 102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16 贷：银行存款 789.16 然后交社医保 借：管理费用 差额 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 贷：银行存款 真实的 我想这么做 麻烦老师看一下

会计学堂辅导老师：回复 你看这样和金税三期的对上了

：回复会计学堂辅导老师你好，再重新来一遍，本来你交社保费的时候是借：管理费用——保险费（公司承担的部份） 借：其他应收款（个人承担的部份），贷：银行存款（公司个人合计）；再就是工资中不是会扣个人该承担的保险费嘛，发工资时就做分录 借：应付职工薪酬（应付工资总额） 贷：银行存款或现金（实发工资 ） 贷：其他应收款（个人承担的保险费） 贷：应交税费——应交个税（员工的个税），明白了不？这样你看其他应收款一借一贷就平了

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86   贷：应付职工薪酬  102345.7      其他应付款-代扣代缴社医保 9196     应交税费-应交个人所得税 789.16 然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 102345.7    贷：银行存款   102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16    贷：银行存款   789.16 然后交社医保 借：管理费用  （单位）社医保差额     其他应付款-代扣代缴社医保 （个人） 9196   贷：银行存款  全额

会计学堂辅导老师：回复 到底是用其他应收款还是其他应付款 都说法不一

会计学堂辅导老师：回复 下个月弄来社医保明细了，再来按单位和个人各承担多少，但是也没有多大意义，因为我们是按对半来交的 除了个人交的，全是单位的

：回复会计学堂辅导老师你把你计提工资时的分录重做一遍

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用-工资 112330.86 贷：应付职工薪酬 112330.86

会计学堂辅导老师：回复 我稍微改了一下工资表这样看起来会不会好看些 因为老板是要求社医保两边都要写的 按常规是单位承担的一部分是不能算进去的

：回复会计学堂辅导老师第一笔分录， 工资计提时是这样的，借：管理费用112330.86（管理人员的应付工资），贷：应付职工薪酬112330.86（包含了代扣的个税，员工承担的保险费）。

：回复会计学堂辅导老师是的，这样改一下做账时更直观便于理解

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86   贷：应付职工薪酬  112330.86           然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 112330.86 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 贷：银行存款   102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16    贷：银行存款   789.16 然后交社医保 借：管理费用  （单位）社医保差额     其他应付款-代扣代缴社医保 （个人） 9196   贷：银行存款  全额

：回复会计学堂辅导老师然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 112330.86 贷：其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 银行存款 102345.7 把这个分录改一下，现在就OK了！给你点个赞！

啊贝：回复飞老师 老师，我就是在想这工人工资按照工期走的，一般都是向业主提供发票的时候才做工人工资这块，可是这中间存在时间差，这怎么处理呀

飞老师：回复啊贝工资表应该月月做的，不应该在提供发票的时候才补，不如把你之前做的整体工资表按月分配好，再入账哦，但如果已经发放的就不好处理了，毕竟有转账记录在的，那样的话就不能调整了，但存在个税合并计税的问题，税务不查没事，查起来肯定要罚的

啊贝：回复飞老师 老师，工人工资我做工资表的时候都不高于起征点 这样的话，不是可以避免吗

飞老师：回复啊贝是的，这样是可以的，问题点应该是你有表，有对应发放的银行转账凭证吗

啊贝：回复飞老师 我不是一个人一个人发的，我是直接工程款从对公账户直接转法人账户，法人账户转承包人

啊贝：回复飞老师 老师，我现在还存在一个情况就是我没有按照实际开工日期把工人工资挂帐，这怎么办

飞老师：回复啊贝可以补提 再把个税补报一下就可以了

啊贝：回复飞老师 老师，我工资表做的时候都没超3500 ，这样的话不用交个税了

飞老师：回复啊贝是的，但是申报还是要报的，交税和申报是两个概念，不能因为没有税就不申报，不然也会有处罚的哦，纳税人评级会掉级的

啊贝：回复飞老师 老师……我有好多项目呀 几百个人工人，总不能按照工资表全部都申报吧

飞老师：回复啊贝企业有代扣代缴的义务，就有申报的义务，上万人都得报哦

啊贝：回复飞老师 老师，不申报不行吗？

飞老师：回复啊贝趁着现在国地税合并的时候，在个税操作系统上面可以补报的，而且没有罚款，如果不补报的话，以后地税的老系统取消了，补都补不了，只能罚款再补报了

啊贝：回复飞老师 老师，现在报个税都是在自然人扣缴客户端了，可以补报吗？我的工资表还没做呢？我是准备在9月份一次性入3.4.5月份的工资呢

飞老师：回复啊贝抓紧做出工资表，在以前老系统可以补，新系统不行

啊贝：回复飞老师 老师，我去年的肯定不能补了，把现在的工资表补交了 是吗？ 去税局补吗

飞老师：回复啊贝你要想办法问问身边的会计有没有老的个税一机多户的客户端，找这个去补报以前的个税，这样就没有罚款了，而且这个系统今年的也可以补报

啊贝：回复飞老师 老师，我在哪几个月有工人工资，就哪个月去补报就行了是吗

飞老师：回复啊贝是的，补上就可以的

啊贝：回复飞老师 老师，我刚才想了想也不太现实，因为工地太多了，一般都是在一个月内一次性做好几个月的工资，这样的话就存在以后都要补报的可能，这样补的话，总有一天系统不让补 这也不行呀

飞老师：回复啊贝工资当月是要计提的，做不出来是人事部门的问题，不应该由财务背锅的，如果没有人事，需要财务做的话，也同样应该在次月申报前做好，如果不按月申报税务部门一定会处罚的

啊贝：回复飞老师 可是，这些工人都是在项目上干活，都是临时工，这个工地干完就走了，流动性太大了，怎么计提呢、

飞老师：回复啊贝下月初出不来上月工资是企业管理的问题，并不是不申报的理由哦，税务查的时候，不会问你原因，而是直接执行的

啊贝：回复飞老师 好的，老师我去问问别的会计有木有老系统 把稅补报了

飞老师：回复啊贝好的，祝你成功哦！如果我的解答你还满意的话请给个五分哦?

啊贝：回复飞老师 老师，再问你一个，我能不能从现在开始的那个月报，之前的我用劳务发票顶上，

飞老师：回复啊贝现在开票补以前年度的成本，时间上就存在差异的，是不可以的哦

水中鱼：回复玲老师 在这个月补记前两个月的吗？

玲老师：回复水中鱼你好 可以的 前面的损益 科目已结转到本年利润了 你把损益 科目换成本年利润科目 其他的不变

水中鱼：回复玲老师 就是这个月多做一张凭证 借：管理费用-开办费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其它不变，月末也计提本月工资，损益科目换成本年利润 是这个意思吗？

玲老师：回复水中鱼对的 是这样的 就是多做这个补记的分录 你没有发 后面发的那个分录 就先不做 发工资时再做

水中鱼：回复玲老师 这个月没发工资，也要做计提吧

玲老师：回复水中鱼是的 工资按月计提

李文静：回复老江老师 老师您说的是6月计提吗？那是之前会计做的。我9月末来的。我今天看其他应付款—代扣社保发现我做的这9月、10月发放工资凭证后，这个科目是负的了不明白，对了老师9月工资计提有公积金但是没交，我就没做跟这有关系吗？但是代缴公积金的话有其他应交款—公积金科目

李文静：回复老江老师 老师9月发工资和缴税的凭证做错了，我这月红冲改正对上月申报有影响吗？

老江老师：回复李文静你把他导出来，整理一下，看看哪儿错了 （肯定是哪个凭证有误）

李文静：回复老江老师 老师公积金不交我做发工资的分录是不是也要记入其他应交款—公积金

老江老师：回复李文静我看以前的凭证，这个公积金是公司承担的，都列入营业外支出了

李文静：回复老江老师 关锋是公司法人也是老板的，他的公积金公司交的是入营业外支出了。其他员的今年1至5月记入其他应交款公积金，6至8月她直接记入其他应收款款—代缴保险了

彩云ccy：回复许老师 代发的农民工工资个税是我们承担，那分录要怎么做呢

许老师：回复彩云ccy个税的话    是否从农民工工资里扣除？还是你们单位自己承担   处理不一样哈

山岚心画：回复邹老师 每个人都做一笔吗？需不需要当月计提呢？

邹老师：回复山岚心画你好，只需要做一笔总的支付工资分录 需要做计提当月工资分录的

山岚心画：回复邹老师 老师请问销售部门经理的工资计入管理费用还是销售费用

邹老师：回复山岚心画你好，销售部门经理的工资，通过销售费用科目核算的