王敏老师：回复优美的糖豆如果在财务报表报出前，完成汇缴：会计分录是：借：所得税费用1000 贷：应交税费-应交所得税1000 交纳时税款时：借：应交税费-应交企业所得税1000贷：银行存款1000

木木成林：回复王雁鸣老师 能说说具体的会计分录以及对所得税的处理吗？

王雁鸣老师：回复木木成林您好，购买时，借：交易性金融资产，贷：银行存款等科目，卖出时，借：银行存款等科目，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。所得税根据投资收益金额，乘以企业适用的所得税率来处理就行了。

木木成林：回复王雁鸣老师 那会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不是不认可的？最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对吗？

王雁鸣老师：回复木木成林您好，是的，会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不认可的，最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对的。

*：回复bamboo老师 老师，我还是不太明白，我不是要把转出多交的从贷方转掉吗，转到那个未交，那未见不就增多了吗，老师能具体说下嘛

bamboo老师：回复*最后一笔 未交在借方 就是减少了应该缴纳的

*：回复bamboo老师 可是如果按照我分录，在结转下来，不应该是，借应交税费—应交增值税—转出多交增值税300 贷应交税费—未交增值税300吗，还是我之前的分录做错了

bamboo老师：回复*您本月销项税额多少？

*：回复bamboo老师 销项500，进项300，实际应纳税额应该是200，但多交了，交了500，多交了300

bamboo老师：回复*缴纳的时候 借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 300 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 贷：应交税费-未交增值税 200 借：应交税费-未交增值税 500 贷：银行存款 500 这样的话 未交增值税最后借方300 您这样写吧

*：回复bamboo老师 那转出多交这个科目就不用了是吗，那什么时候用呢，老师能举个例子吗

bamboo老师：回复*转出多交增值税 是结转当月多交的增值税 应该用 不过用的话 分录那就更多了 您需要的话 我也可以帮您写

*：回复bamboo老师 老师能帮我写一下吗，我主要是想区分清楚，怕以后实操的时候搞混，麻烦老师了

bamboo老师：回复*借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 300 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 借：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 300 贷：应交税费-未交增值税 500 借：应交税费-未交增值税 500 贷：银行存款 500 借：应交税费-未交增值税 300 贷：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 300

Eva：回复江老师 是前面几个月这样做的，已经报税了，那我在这个月订正是吧

江老师：回复Eva直接可以反结账后进行直接修改处理。因为这个不影响报税的数据、不影响税务申报的财务报表的数据，就是属于应交税费科目中二级科目明细数据变化一下

Eva：回复江老师 好的，谢谢

江老师：回复Eva祝学习进步，工作顺利

Eva：回复江老师 可以一笔转吗，如果改要反结账了，好多

何赫蒂：回复方亮老师 那请问现在是不是国家税收政策有：多交税，可以获得政府补贴的税收优惠呢？经济特区城市有这个税收优惠吗？

方亮老师：回复何赫蒂没有这种税收优惠的。

Aban：回复罗老师 申购中签是什么意思？？

罗老师：回复Aban申购中签只是有购买的资格，还没有购买，不用会计核算

Aban：回复罗老师 中签缴款呢

罗老师：回复Aban属于预付性质的款项 借 预付账款 贷 银行存款

李慧玲：回复宋生老师 老师，那房租是入不了开办费啦？可不可以这样做借：长期待摊费用-房租 贷：现金等 分摊：借：管理费用-开办费 贷：长期待摊费用-房租

宋生老师：回复李慧玲您好！是的。入房租跟入开办费一样啊，都是管理费用。

霸气的超短裙：回复冉老师 这个人从19年就不在我们公司了，去别的公司上班了，但是之前不知道，一直在申报，今天那个人在个税系统看到需要缴钠1000多个税

冉老师：回复霸气的超短裙这个需要去税务局大厅说明，更正