鑫晨财税：回复东老师 会计分流怎么做

东老师：回复鑫晨财税企业营业外支出贷银行存款。

云儿：回复邹老师 老师也就是滞纳金做到当年，所得税以前年度损益是吧？

邹老师：回复云儿你好，是的，是这样的

杨冬雪：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复杨冬雪不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

Lu.????：回复窦老师 但是我刚问了一个老师，给了两种情况。第一种上来就和你说的一模一样。第二种说什么包括在增值税里面的滞纳金是需要缴纳增值税，需要开票的。我有点糊涂，压根也没听懂。她为什么会这样说呢？

窦老师：回复Lu.????你好同学，单独收取的滞纳金，是在实务中一般情况是不需要缴纳增值税的，这块确实有争议，因为各地的税务机关把握不同。 根据暂行条例，是需要交纳增值税的。 　　第六条　销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 　　销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 　　《增值税暂行条例实施细则》 　　第十二条　条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

Lu.????：回复窦老师 所以，我这样的情况，到底要不要缴纳呢？如果不缴纳，就给收据，对方硬要我发票，我到时候如何处理？我能硬气的说滞纳金没发票，只有收据吗？

窦老师：回复Lu.????如果对方非得要的话，那建议还是给他开发票，并计提增值税，因为本身这部分就是有争议的。

Lu.????：回复窦老师 那麻烦老师给我列一下两种情况的会计分录。开收据的需要缴纳企业所得税的会计分录怎么写？开发票的需要缴纳增值税的会计分录怎么写？

窦老师：回复Lu.????开收据的情况（开收据不要写滞纳金，写罚款就可以） 借：银行存款 贷：营业外收入 企业所得税这一块不是根据收取的罚款单独计算的，如果当月账面没有利润的话，就不需要缴纳企业所得税 开发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

Lu.????：回复窦老师 如果当月账有利润，企业所得税怎么写会计分录？

窦老师：回复Lu.????借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税

Lu.????：回复窦老师 好的，明白了。

窦老师：回复Lu.????祝同学工作顺利的。

紫藤老师：回复三子滞纳金的会计分录 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。

三子：回复紫藤老师 滞纳金也是计入以前年度损益调整？不计入营业外支出？

三子：回复紫藤老师 以前年度损益调整二级科目要写吗

紫藤老师：回复三子滞纳金也是计入以前年度损益调整

梓馨：回复张艳老师 交纳时不是？借应交税费一印花税。贷：银行存款。吗

张艳老师：回复梓馨是的，是这样理解的。 回复晚了，非常抱歉。

快乐依旧：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复快乐依旧没事的 希望能帮到你

可乐加番茄：回复宋生老师 不用调整以前年度损益调整吗

宋生老师：回复可乐加番茄您好！可以不用的。

可乐加番茄：回复宋生老师 是不用做以前年度损益调整还是可以选择不做

宋生老师：回复可乐加番茄您好！如果你是小企业会计制度就不用做。

魏梦娜：回复邹老师 除了走营业外支出还可以走什么科目？

邹老师：回复魏梦娜你好，罚款，滞纳金只能是通过营业外支出核算的

气若兰芷：回复朴老师 以后每个季度还需要计提吗？计提如何做分录？

朴老师：回复气若兰芷可以不用计提的哦

气若兰芷：回复朴老师 老师，如果不计提是不是，应该做借：税金及附加~土地使用税 贷：银行存款 如果列入应交税金~土地使用税中而不计提那不都在应交税金里而不平了。

朴老师：回复气若兰芷可以的，也可以做管理费用里面