悟空少爷：回复朴老师 老师你可不可以帮我问问同行木业公司 他们公司原木～单板～胶合板的折算吖 

朴老师：回复悟空少爷你好，我认识的会计里没有做这一行的，不好意思哦

尊敬的小蘑菇：回复风老师 老师好，2019年4月1日后，扣除率不是变成9%和10%了吗？

风老师：回复尊敬的小蘑菇1993年《增值税暂行条例》第八条规定：“购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。 财税[2002]12号《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》规定：“自2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率由10%提高到13%”。 现在还是13%，没有变，你说的是从农民手里收购的没有发票的农产品需要按照10%抵扣进项税，如果有进项税发票，那么需要按照13%抵扣进项税。

尊敬的小蘑菇：回复风老师 老师好，从农业生产者和农民处购得的不是一样的扣除率吗？

尊敬的小蘑菇：回复风老师 这道题也只有收购凭证，这个进项税也是核定的，不是也没有进项发票吗？

风老师：回复尊敬的小蘑菇这道题从农业生产者和农民处购得的就属于没有取得发票的，原先是按10%扣除率，现在是按9%扣除率，不过对于13%税率的农产品深加工，有个优惠就是可以多扣一点，按10%

尊敬的小蘑菇：回复风老师 9%和10%扣除率的明白，是不明白为什么这道题要用13%

风老师：回复尊敬的小蘑菇可能是这道题还没有根据新政策改过来

时光依附深情存在：回复何江何老师 农产品有加计扣除呢

时光依附深情存在：回复何江何老师 老师 9%的进项税率 购进10万的农产品 加计扣除农产品进项税多少

何江何老师：回复时光依附深情存在你指的是这个２％的这块。 就是我说的，你的农业产品出售时的状态。 如果你卖的是１６的税的产品你可以扣１２％的进项。如果你卖的是１０％的产品，你也只能扣１０％。这个是目前的加计扣除了。

雪梅：回复朴老师 没有

朴老师：回复雪梅农产品单耗数量需要计算的，按照投入产出法，当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量

雪梅：回复朴老师 关键我们是餐饮企业哎 不生产

雪梅：回复朴老师 好像不太适合这个表哎

雪梅：回复朴老师 都做成菜了，怎么核算当期销售货物数量

朴老师：回复雪梅餐饮业的也得填写这个吗

雪梅：回复朴老师 对呀，好像是试点吧

朴老师：回复雪梅单位耗用农产品数量=本期生产耗用农产品数量÷本期入库产成品数量。

勤奋的小甜瓜：回复陈诗晗老师 是的，所以主营业务成本应该剔除掉未耗用农产品的外购半成品机物料这些吧

陈诗晗老师：回复勤奋的小甜瓜是的，就是这个意思的

健忘的鸵鸟：回复陈静芳老师 那做账的时候这个进项税抵扣应该怎么写分录呢，假如这里有100元

陈静芳老师：回复健忘的鸵鸟借：原材料 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（银行存款

沉默默：回复轶尘老师 这公式得出来的金额偏很大

沉默默：回复轶尘老师 我们进项税是按投入产出法计算出来的

轶尘老师：回复沉默默也行 只要有相对合理的办法就可以

沐岚：回复文老师 那它又让我填写加计扣除那一栏

文老师：回复沐岚就是这部分的对应进项金额的1%

娜：回复武老师 我说具体一点吧 我们是加工公司 购进9%的农产品吗（生皮），外加工硝染处理，然后加工完成后就是熟皮了，进行入库操作。没有销售 我想问下这个过程具体的会计分录。还有主要就是加计扣除怎么操作？

武老师：回复娜你这个不能加计扣除啊 委托加工业务的会计分录： 1、发出加工材料时： 　借：委托加工材料 贷：原材料 2、支付加工费时： 　借：委托加工材料 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 　借：原材料（或产成品） 贷：委托加工材料

娜：回复武老师 2019年39号公告 不是说纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项吗？委托加工的时候不能加计1%吗？什么时候才可以加计呢？

武老师：回复娜你销售的时候才能够这样做的，同学