睿宇会计服务：回复文老师 意思就是在申报企业所得税的一次性扣除的时候直接在当期损益提现，但是账务上必须按月计提折旧是吗

文老师：回复睿宇会计服务是的，是这样的，就是扣除的当年度需要纳税条减，以后年度每年纳税调增

睿宇会计服务：回复文老师 啥意思，没太懂，每个季度申报企业所得税的时候就是把这个固定资产加上再减去已经计提的折旧，年度汇算清缴的时候必须根据利润表的数来填，现在系统有检测，就是把已经计提的折旧再调减没有计提的折旧使其达到一次性扣除的数对吗

文老师：回复睿宇会计服务您好，是的，就是这样的

睿宇会计服务：回复文老师 那季度申报企业所得税的时候是不用根据利润表数来填是吗？其实唯一的不同就是费用那利润不同，其他的和利润表数都是一样的对吗

文老师：回复睿宇会计服务您的申报表是根据利润表填的，然后有固定资产加速折旧的，您填加速折旧表，然后在主表加速折旧调减额里面体现

睿宇会计服务：回复文老师 哦哦，就是正常填写，再把固定资产一次性抵扣的填在加速折旧里，那每个季度是不是都得填写，直到计提完折旧

文老师：回复睿宇会计服务您好，是的，需要的，只有有财税不一致的，就需要体现

笑笑：回复张艳老师 免税的农产品 普通发票可以抵扣进项税么？买价*10%扣除率 是这样吗？

张艳老师：回复笑笑是这样计算的。。。。。

能干的鞋子：回复陈诗晗老师 能举个例子吗

陈诗晗老师：回复能干的鞋子比如你去收购农产品100，普通发票，你可按100*9%抵扣进项

能干的鞋子：回复陈诗晗老师 这不用换算不含税的✘9%吗

陈诗晗老师：回复能干的鞋子不用，直接收购价格计算的

优秀的大侠：回复亦凡老师 发不了啊

优秀的大侠：回复亦凡老师 答案上写的是13%的扣除率，但是不是生产的产品是13%的话进项税额按10%抵扣吗

亦凡老师：回复优秀的大侠你好，这是核定扣除， 当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本*农产品耗用率*扣除率÷（1➕ 扣除率）。 扣除按酸奶计算。 这是书上的公式

优秀的大侠：回复亦凡老师 好的/:ok 谢谢老师

亦凡老师：回复优秀的大侠你好，不客气，祝考试顺利通过。麻烦给老师5分好评哦，谢谢！

A@^～^爱无痕：回复凡凡老师 我们是一般纳税人，对方也是

A@^～^爱无痕：回复凡凡老师 也是一样的算？

凡凡老师：回复A@^～^爱无痕你好，农产品是加计扣除2%的

远航：回复紫藤老师 老师，直接是领用材料的那个金额*1%，对吗？作为进项税

紫藤老师：回复远航你好，加计扣除1%，那就是10%抵扣进项的

远航：回复紫藤老师 老师，是在领料的时候加计1%吧

紫藤老师：回复远航如果农产品用于生产13%的产品，可以加计扣除1%

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

do it!：回复王雁鸣老师 冲减成本后盈利七十几万，这种情况下该怎么办呢？

王雁鸣老师：回复do it!您好，建议可以暂估成本处理，并尽快拿回发票冲账。

心雨：回复meizi老师 是的老师

meizi老师：回复心雨你好；    在购入时按票面的金额和税额外处理： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用时： 借：生产成本；应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除） 贷：原材料

心雨：回复meizi老师 老师，收购的杨木，

心雨：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复心雨 不客气的；帮到你就好； 满意请给予评价