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农产品核定扣除会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 熊记 发表的提问：
针对免税农产品中的税率 1.增值税时的 可抵扣进项=收购价*9%或10%； 2.消费税时中的 组价=收购价*(1－10%或9%)+加工费+消费税 3.农产品核定 按投入成本=用量*单价*扣除率/(1+扣除率) 核定中的扣除率是9%或13%； 老师看下，有没有要更正的地方？
你前面这三部分的过程都没有问题。
256楼
2023-06-19 17:32:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 葡萄 发表的提问：
农产品加计扣除怎么做账吗？
同学你好 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用时： 借：生产成本应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除2%部分] 贷：原材料
257楼
2023-06-20 17:00:36
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
关于财税2017 37号 农副产品加计扣除2%的会计分录怎么做
1、购进时： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）-11% 贷：银行存款 2、生产领用： 借：生产成本-火腿肠 应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除 生产成本 贷：原材料
258楼
2023-06-20 17:07:30
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 三一 发表的提问：
老师，关于农产品核定扣除，如果按照购进取得的发票入账，此处有个进项税额，然后按照投入产出法又计算出一个进项税额，那这如何平衡
如果有取得了购买农产品专票的，那按专票扣。 但是有很多情况下，是直接找农户购买的农产品，其没有开票资格，这个时候就核定扣除。
259楼
2023-06-20 17:23:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 曹蓉 发表的提问：
农产品加计扣除的政策文号
财税〔2018〕32号《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》-...
260楼
2023-06-21 16:56:30
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子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 墨～ 发表的提问：
老师，您好！固定资产一次性扣除，税务上允许一次性扣除了，会计怎么处理呢
你好，会计上仍然正常做折旧处理
261楼
2023-06-21 17:14:13
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墨～：回复子子老师 那申报表跟账上不相否，年末也不需要处理吗
2023-06-21 17:44:08
子子老师：回复墨～你好，在汇算清缴时候调整
2023-06-21 18:07:41
墨～：回复子子老师 老师，能具体的说下不，固定资产11月份买的，购买跟正常的这就明白，1月份申报所得税的时候，直接一次扣除，会计上按正常的折旧走，接下来账务就不太明白了
2023-06-21 18:32:06
子子老师：回复墨～你好，就是会计上你正常每月计提折旧，汇算请教的时候你如果一次性扣除过了，在做纳税调整
2023-06-21 18:54:07
墨～：回复子子老师 就是会计上调整到跟税务一致？
2023-06-21 19:12:55
子子老师：回复墨～不是，是你会计上正常做，汇算清缴的时候调整。税会差异是正常的
2023-06-21 19:24:49
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
购进个人免税农产品生产出16的产品来，除了抵扣10的进项以外，还有加计扣除农产品进项税额么？应该怎么计算？
还可以加计扣除2%的进项税额。 就是直接用发票买价*12%计算可抵扣的进项税额。
262楼
2023-06-21 17:23:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 酷酷的热狗 发表的提问：
最新农产品加计扣除政策
你好，财政部税务总局 海关总署公告 2019 39号文件，里面有讲到的如果是和农民购买的，直接出售的，一般纳税人按照 9%抵扣，如果是生产成13%的货物出售的，可以抵扣10%
263楼
2023-06-22 16:33:52
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紫藤老师：回复酷酷的热狗一、企业购进农产品，属于以下几种情况进项税额可抵扣： 1、取得一般纳税人开具的增值税发票或海关进口增值税专用缴款书，以票面增值税额为进项税额。 2、取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的不含税金额乘以9%为进项税额。 3、取得自开或代开农产品收购发票，以农产品收购发票上注明的金额乘以9%为进项税额。 4、取得自产农产品销售发票，以农产品发票上注明的金额乘以9%为进项税额。 5、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，以取得发票上注明的金额乘以10%为进项税额。
2023-06-22 17:05:38
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ phoebe 发表的提问：
乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2020年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是9%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（　）万元。 老师我是这么算的 600×40%×9% 答案是：600×40%×9%÷（1＋9%）＝19.82（万元）我不明白为啥要除以1+9% 农产品采购进来不是直接用买价*税率吗
您好！这个是核定扣除，所以不是买价乘以税率来计算抵扣进项
264楼
2023-06-22 16:54:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
涉农企业，进项税是核定扣除的，怎么计算的？
38号文件给出了核定扣除的三种具体实施办法，分别为投入产出法、成本法、参照法，核心方法是投入产出法和成本法。 1、投入产出法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率） 2、成本法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
265楼
2023-06-22 17:20:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ xiao 发表的提问：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率 /（1+扣除率%） 这个公试中“当期销售农产品数量/（1－损耗率）”这个不理解
当期销售农产品数量/（1－损耗率）是总的销售数量（含合理损耗的部分）
266楼
2023-06-23 16:37:19
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马江伟老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ 霸气的身影 发表的提问：
农产品抵扣进项税还有加计扣除吗
有，还是加计1%
267楼
2023-06-23 16:48:40
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 拼搏的歌曲 发表的提问：
你好，请问农产品的加计抵扣怎样做账务处理？
你好，借应交税费－－应交增值税（加计抵减），借原材料（负数）
268楼
2023-06-23 16:56:28
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 画笔 发表的提问：
纺织企业核定扣除的账务处理
你好，试点纳税人农产品增值税进项税额核定扣除办法统一实行投入产出法。全区统一的棉纺加工行业扣除标准为：每吨纯棉纱(普梳)皮棉单耗数量1.15吨； 每吨纯棉纱(精梳)皮棉单耗数量1.40吨。 精梳棉纱每吨耗皮棉：1.4吨 普梳棉纱每吨耗皮棉：1.1吨具体的 具体咨询当地税务
269楼
2023-06-23 17:04:19
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画笔：回复紫藤老师 去年公司的手续费利息已经入账，但是在今年才收到发票，应该怎么做账务处理？
2023-06-23 17:46:32
紫藤老师：回复画笔如果你以前已经做账，把发票粘贴到去年的凭证就可以
2023-06-23 18:06:47
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 诗诗老师 发表的提问：
农产品收购发票，加计扣除符合条件：我们购进农产品加工，销售税率17%，是不是可以享受加计扣除
可以享受加计扣除，在收购时可以开具收购农副产品专用发票，抵扣11%，在生产领用时加计扣除2%
270楼
2023-06-23 17:17:59
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诗诗老师：回复江老师 我们收购原木，加工木箱，根据收购发票金额*13%，计算进项
2023-06-23 17:55:42
江老师：回复诗诗老师收购发票，就看发票的开具情况了
2023-06-23 18:06:17
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