小马：回复邹老师 是筹集期间

邹老师：回复小马可以这样处理

小陶子：回复bamboo老师 就是转出未交增值税到应交税费-应交增值税（未交增值税）对吧？那我还有个疑问就是这些二级进项、销项、减免税款在对应的科目余额不是会越来越多？年底会自动结转嘛还是？

bamboo老师：回复小陶子就是转出未交增值税到应交税费-应交增值税（未交增值税）对的 这些二级进项、销项、减免税款在对应的科目余额年底要自己写分录结转

小陶子：回复bamboo老师 年底结转的话怎么写

bamboo老师：回复小陶子借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

学徒：回复答疑陈园老师 2018年

答疑陈园老师：回复学徒减免税额=应纳税所得额*15%

学徒：回复答疑陈园老师 那我们带出来的不一样我是不是可以自行修改啊

答疑陈园老师：回复学徒你是不是存在调增金额了？ 这个不可以自行修改的。系统自动带出的数据。

学徒：回复答疑陈园老师 有调增的

学徒：回复答疑陈园老师 这个表上面一排红字就是，你可以享受的优惠金额，我按照你之前说的但是带出来的不一样，*15%之后是相同的，但是下面带出来的不一样，我应该是可以修改吧

答疑陈园老师：回复学徒我没明白你的意思。你要么重新读取一下数据。 我们这边，调增的部分，不可以享受税收优惠。我不知道你们那边是不是。

以梦为马：回复邹老师 怎么税务局说按未减免前算税负哦

邹老师：回复以梦为马你好，税负率=纳税金额/不含税收入 纳税金额是实际纳税金额，而不是减免之前计算的税额

朴老师：回复蓝天白云根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）的规定，现对企业（含企业性质的农民专业合作社，下同 ）从事农、林、牧、渔业项目的所得，实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关事项公告如下： 　　一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。 　　二、企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。 　　三、企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。 　　四、企业从事下列项目所得的税务处理 　　（一）猪、兔的饲养，按"牲畜、家禽的饲养"项目处理； 　　（二）饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物，按"牲畜、家禽的饲养"项目处理；

喜洋洋：回复邹老师 本年的

邹老师：回复喜洋洋你好 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税

缘：回复郭老师 具体的会计分录怎么写

郭老师：回复缘借税金及附加贷应交税费

夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。

Ting：回复邹老师 那么弥补以前年度亏损的要做分录吗？因为申报时利润是9万，弥补了3万，剩7万来按2．5计算了企业所得税

Ting：回复邹老师 那么弥补以前年度亏损的要做分录吗？因为申报时利润是9万，弥补了3万，剩6万来按2．5计算了企业所得税

邹老师：回复Ting你好，弥补亏损是不需要做分录的 只需要按实际需要缴纳的企业所得税来做计提，扣缴所得税分录就是了