企业所得税减免税款会计分录 可以参考如下： 【征前减免】 征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税. 企业在计算应纳所得税时: 借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 确认减免税时: 借:应交税金-企业所得税 贷:所得税 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损. 【即征即退】 企业在计算应纳所得税的时候: 借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 缴纳税款时: 借:应交税金-企业所得税: 贷:现金/银行存款 确认减免税收到退税款时: 借:银行存款: 贷:所得税 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响. 企业所得税减免税款会计分录 【有指定用途的退税】 有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款.其常见情形如下. 1、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时, 借:银行存款 贷:实收资本-国家资本金 2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时, 借:银行存款 贷:资本公积--其他资本公积 3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金.收到退税时, 借:银行存款 贷:其他应交款--××部门 其他应付款--××项目 使用的时候, 借:其他应付款--××项目 贷:银行存款/现金 上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响. 4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门.收到退税时, 借:银行存款 贷:资本公积--其他资本公积 其他应交款--××部门 使用的时候, 借:其他应付款--××部门 贷:银行存款/现金

你好，增值税这样处理 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 附加税减免了就不用计提 企业所得税按减免之后实际需要缴纳的金额做计提，扣缴分录

你好，小微企业所得税直接按照减免以后的计提就可以。

你好！ 反方向冲销就可以了 借：应交税费-应交所得税500 贷：所得税费用500

你好，不需要针对减免做分录，而是按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提分录

您好 小规模纳税，享受的所得税减免政策，计提时是按减免后的金额做会计分录

不好意思，前面可能是有其他老师回答了 你的问题具体是？

你好！计入营业外收入