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增值税确认收入会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
工程项目开票（增值税专票），而不能确认收入的会计分录怎么办？不能确认的主营业务收入应该改为什么？没有收到款时
您好！开了发票，就要确认。没得不确认，至于你什么时候收到钱，这个没关系。
61楼
2023-02-13 21:18:07
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 生动的抽屉 发表的提问：
商品发出，款未收，不确认收入，要做应收（也许后期还会换货退货）会计分录怎么处理
你好！ 借发出商品 贷库存商品
62楼
2023-02-13 21:26:58
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 像鱼. 发表的提问：
老师好！ 预交税款后，开具发票申报，但未确认收入。增值税这块会计分录怎么做
借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款
63楼
2023-02-15 21:04:21
全部回复
像鱼.：回复文文老师 增值税按月申报，因为已经开具了部分发票，但因为成本没办法归集，我没有确认收入，所以开票产生的增值税怎么做分录
2023-02-15 21:21:56
像鱼.：回复文文老师 按照正常处理肯定是确认收入增值税简易计税贷方，同时确认成本。可因为成本没办法归集所以没有确认收入。@焦点财税~陈老师 按照正常处理肯定是确认收入增值税简易计税贷方，同时确认成本。可因为成本没办法归集所以没有确认收入。
2023-02-15 21:44:28
文文老师：回复像鱼.依你描述，应该确认收入与增值税，成本可暂估入账，待来票后冲销
2023-02-15 21:56:15
像鱼.：回复文文老师 暂估多少呢？怎么暂估？
2023-02-15 22:16:35
文文老师：回复像鱼.暂估分录与有票成本的分录是一样的 可参考平均成本收入率来暂估
2023-02-15 22:34:19
像鱼.：回复文文老师 那这个税务认可吗？
2023-02-15 22:47:21
像鱼.：回复文文老师 那我能不能按销售90%估成本，待以后调整？
2023-02-15 23:11:09
文文老师：回复像鱼.税务是认可的，因为这是现实中存在的问题 能按销售90%估成本，待以后调整，最好与自己的实际较符合
2023-02-15 23:31:48
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ Jenny 发表的提问：
还是之前那个问题，比如免租期期间一直挂应收，按照之前董小珍老师说的从3月起每月确认金额是90000*6/12=45000一直到9月份，十月对方公司开始交10月的租金90000，我又怎样确认收入呢，怎样做会计分录
这个问题，按税法的规定，收到预收账款，需要交税处理。就是你也可以按月摊销收入处理。但如果是开发票了，必须开发票当月交税处理。这个是需要分不同的情况进行账务处理。
64楼
2023-02-15 21:13:57
全部回复
Jenny：回复江老师 我说一下整个问题吧，我们与一个培训机构签了1年租赁合同，2019年12月签的，租期是从2020年3月起免租期到2020年8月31日一共6个月免租期，12月20收到预付的一个月租金，那么12月确认收入并且缴纳增值税。 比如 借：银存92600 贷：预收账款90000 应交税费增2600 然后2020年3月份开始分摊租金每月90000*6/12=45000 3月份4月份借：预收账款45000 贷：其他业务收入45000 3、4月份就把预收账款冲完了，那么5月-9月分录借：应收账款45000 贷：其他业务收入45000 10月开始该机构正常缴纳10月租金90000，这时怎样做会计分录呢？
2023-02-15 22:06:50
江老师：回复Jenny一、是这样，你的这个租赁属于不动产的租赁，增值税税率是9%，简易计税的增值税税率是5%，如果是小规模纳税人，增值税征收率是5%，因此90000元与2600元，与实际的税率不符。 二、这个90000元是不是一年的租金?再谈下面的事
2023-02-15 22:18:09
Jenny：回复江老师 我只是打个比方，税率是5%的，具体数字不去纠结，90000是一个月的租金（不含税）
2023-02-15 22:31:17
江老师：回复Jenny如果90000元是一个月的租金，收到租金直接做收入处理。计算销项税
2023-02-15 22:46:28
Jenny：回复江老师 老师，你看一下我的整个问题好吗，我知道做收入处理
2023-02-15 23:05:12
Jenny：回复江老师 可能是我没表述清楚
2023-02-15 23:18:23
江老师：回复Jenny一、是这样的，如果 租 赁开具了发票，就是必须在开票当月确认收入，交税处理，同时结转对应的成本。 如果是不用开具发票的 ，直接按月摊销收入处理。包括不免租的，建议也分摊收入处理，不然税务会根据租金计算，免租月份的增值税，因为企业免收租，但税务不免税，权利可以放弃，义务不能放弃
2023-02-15 23:37:42
Jenny：回复江老师 10月份我是否这样做分录：收到10月份租金 借：银存94500 贷：其他业务收入45000 应收账款45000 应交税费增4500
2023-02-15 23:58:06
江老师：回复Jenny如果是当月的租金，就是需要交增值税了，不能是确认一半的收入，一半不确认收入。这个是逃税行为
2023-02-16 00:25:52
Jenny：回复江老师 结合之前分摊到每个月的租金来看，6个月免租，1年的合同，每个月分摊租金是不是90000*6/12=45000，也就是包括免租期每月确认租金是45000，一直分摊到2021年的2月份，但是在2020年10月开始该机构正常交10月租金90000，这个如果确认收入的话，那么分摊的租金45000应该怎么处理呢？
2023-02-16 00:51:29
江老师：回复Jenny这样，你写一个准确的数据，我给你一个满意的回复。并且税率我也给你一个准确的数据。 是否开具发票，什么时候收款，什么时候开具发票，或者是不开具发票， 这个问题我是讲的清晰的 前面的数据有些零乱
2023-02-16 01:17:26
Jenny：回复江老师 我公司是做教育综合体的，刚成立不久，我们出租面积给培训机构，但是有几个月的免租期，比如合同是12月签的，12月15号左右对方就把押金和一个月租金94500（含税，便于计算）打人我公司公户，但是合同签的租期是从3月1日开始算，到2021年2月28日止一年租期，但有6个月的免租期也就是到9月1开始交租金，那么我们2019年12月15号收到预交的一个月租金就是9月份的租金94500，那么肯定12月要确认收入，即12月收到租金分录 借：银存94500 贷:其他业务收入90000 应交税费增4500 数据就这些，关键你要看免租期期间怎样分摊租金，以及到2020年10月该机构正常缴纳租金时怎样处理
2023-02-16 01:46:23
江老师：回复Jenny一、是这样，两种处理方式，不考虑免租期，但税务稽查到时，会对免租期要求补交税款 二、另外一种方式，就是为了减少企业免租期内的租金，按全部租赁期间进行考虑税款 你想按哪种方式处理？
2023-02-16 01:59:52
Jenny：回复江老师 二
2023-02-16 02:18:20
江老师：回复Jenny一、2019年12月15日收押金 借：银行存款 贷：其他应付款——XX押金 二、12月收到一个月的租金 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 三、对于免租期 每个月需要确认的月租：94500*6/12=47250元 从3月开始每月需要确认的收入金额是47250元，至合同期满 借：预收账款47250 贷：主营业务收入 45000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2250 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：累计折旧 四、对于2020年10月至合同期满收到的94500元（5个月的租金），每个月收到后的账务处理 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 全部分录完毕
2023-02-16 02:34:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 口口 发表的提问：
建安企业简易计税确认收入时的增值税金如何做分录
借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（简易计税）
65楼
2023-02-15 21:35:59
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口口：回复邹老师 交税时的分录呢？？？？？？？？
2023-02-15 21:59:48
邹老师：回复口口借； 应交税费-应交增值税（简易计税） 贷；银行存款
2023-02-15 22:17:54
口口：回复邹老师 如果是一般计税项目的是通用应交税费-应交增值税（销项税）科目核算是吗？
2023-02-15 22:30:09
邹老师：回复口口你好，是的，一般计税是 计入销项税额三级明细
2023-02-15 22:57:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ..persia 发表的提问：
5月份多确认收入，没有把收到的款分出增值税部分，6月份调账怎么办？会计分录怎么做？
借；主营业务收入 贷；应交税费——应交增值税
66楼
2023-02-20 20:13:39
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..persia：回复邹老师 我在遇到这个错误的时候第一反应是红字冲销，但是那就影响了上月的收入，那么红字冲销到底可以应用在什么分录上？为什么收到的银行利息可以用红字冲销？
2023-02-20 20:28:23
邹老师：回复..persia你好，可以红字冲销错误的分录，然后做一笔正确的 借；银行存款 贷；财务费用——利息收入 （或借方负数）
2023-02-20 20:41:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
超市卖购物卡，在会计上如何确认收入成本？如何缴纳增值税？最好能列出会计分录！谢谢
借；银行存款等科目 贷；预收账款 暂不涉及税收 实际消费了才会涉及增值税等税种
67楼
2023-02-20 20:41:44
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 星球 发表的提问：
会计法早于税法确认收入的实例有那些呢？举一、二个实例的分录帮助理解一下
早于：分期收款销售方式下，会计上在发货后确认收入，增值税纳税义务发生时间是合同规定的日期，如果发货在先合同确认的收款日期在后，这种情况属于早于。
68楼
2023-02-20 20:54:42
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星球：回复朴老师 分录是借：应收账款 贷：主营收入 应交税费一待转销项税额 吗？
2023-02-20 21:25:35
朴老师：回复星球直接做销项税就可以了，不用待转
2023-02-20 21:48:16
星球：回复朴老师 税法的时间没有到呀
2023-02-20 22:07:24
星球：回复朴老师 待转什么时候用呢？
2023-02-20 22:18:42
朴老师：回复星球你们有待转的明细就用待转的
2023-02-20 22:29:29
星球：回复朴老师 我是想问涉税实务考试时用什么？
2023-02-20 22:50:52
朴老师：回复星球用待转销项税就可以了，这是考试的做法
2023-02-20 23:19:21
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 瘦瘦的天空 发表的提问：
老师：按照新会计准则施工企业增值税怎么确认入账，会计分录怎么做
合同履约成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同结算”科目取代原“工程结算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目。 当建筑施工企业发生合同履约成本时，借记“合同履约成本——工程施工”，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目；月末，对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”等，贷记“合同履约成本——工程施工”科目。 建筑施工企业根据完工量表确认项目收入，自“合同结算——收入结转”科目借方结转至“主营业务收入”；并根据劳务分包、专业分包及材料采购等结算单确认项目成本，自“合同履约成本”科目贷方结转至“主营业务成本”科目。这一点与原建造合同准则下“工程施工”和“工程结算”科目项目完工前一直不结转是完全不同的。此外，施工项目毛利不再通过“工程施工——合同毛利”进行核算，而是将施工项目毛利直接计入利润表中。
69楼
2023-02-20 21:14:59
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 明亮的高跟鞋 发表的提问：
3.某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600000元，增值税为102000元，款项未收，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3％的让。编制确认收入、发生销售折让、收到价款时的会计分录。
销售，借：应收账款702000，贷：主营业务收入600000,、应交税费-增值税（销项）102000 销售折让，借：主营业务收入18000、应交税费-增值税（销项）3060，贷：应收账款21060 收到价款，借：银行存款680940，贷：应收账款680940
70楼
2023-02-21 20:04:04
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 娟小姐 发表的提问：
确认当期收入会计分录
借应收账款50000 贷主营业务收入50000
71楼
2023-02-21 20:28:57
全部回复
时老师
职称：,初级会计师
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 传统的冬日 发表的提问：
那在确认收入时候计算增值税，在月底结转增值税时，小规模季度不超过9万免征增值税的部分， 免征部分是通过营业外收入这个会计分录核算吗？
是的 借应交税费-应交增值税 贷营业外收入
72楼
2023-02-21 20:47:18
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 朴素的夏天 发表的提问：
某商店为小规模纳税人，某月商品销售收入20000元。（2）写出确认收入和应交增值税的会计分录
学员你好，分录如下 借；银行存款等 贷；主营业务收入 应交税费
73楼
2023-02-21 21:03:05
全部回复
水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
商品已发出，增值税发票已开具，不确认收入，这一事项如何处理？会计分录为？
AS股份有限公司2007年9月销售商品一批，增值税发票已经开出，商品已经发出，并办妥托收手续，但此时得知对方企业在一次交易中发生重大损失，财务发生困难，短期内不能支付货款，为此AS股份有限公司本月未确认收入，实质重于形式,这一事项如何处理？会计分录为？
74楼
2023-02-21 21:14:59
全部回复
水本无色：回复爱笑的流沙借：发出商品 贷：库存商品 借：应收账款 贷：应交税费---应交增值税（销项税额）
2023-02-21 21:31:00
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ ?T T 发表的提问：
小规模纳税人确认收入会计分录
借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税。
75楼
2023-02-22 20:08:10
全部回复
?T T：回复郭老师 没超过起征点，不用交税的，如果税金分开，那账上一直挂了应交税费
2023-02-22 20:24:11
郭老师：回复?T T借应交税费应交增值税贷营业外收入季度末做这个。
2023-02-22 20:38:06
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