炙热的蜻蜓：回复meizi老师 老师，麻烦问一下零售化肥不属于其它生活服务？

meizi老师：回复炙热的蜻蜓你好 不包括的 ：2、生活服务税目注释 （一）生活服务税目 生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 1.文化体育服务。 文化体育服务，包括文化服务和体育服务。 （1）文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。 （2）体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。 2.教育医疗服务。 教育医疗服务，包括教育服务和医疗服务。 （1）教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。 学历教育服务，是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。 非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。 教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。 （2）医疗服务，是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。 3.旅游娱乐服务。 旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。 （1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。 （2）娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。 具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。 4.餐饮住宿服务。 餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。 （1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。 （2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。 5.居民日常服务。 居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 6.其他生活服务。 其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。

?徐微微：回复辜老师 收到 谢谢老师

辜老师：回复?徐微微好的，客气，帮到你就好

绿地：回复邹老师 附加税免征要备案吗？没看到法规上写免征附加税。免的增值税要入销项税再转入营业外收入吗？

邹老师：回复绿地你好，增值税免征了附加税就是免征的

代理会计-陈：回复邹老师 增值税就不用体现了是吗

邹老师：回复代理会计-陈你好，是的

代理会计-陈：回复邹老师 送货里面有调味品之类的，但发票全部开成免税蔬菜，我用区分出来吗

邹老师：回复代理会计-陈需要区分分别开具发票的

心结：回复龙枫老师 我应当在哪一步做这笔分录比较好呢

龙枫老师：回复心结你好，正常做然后销项转入的a

心结：回复龙枫老师 老师，我这样分录正确吗？

龙枫老师：回复心结你好，做的分录是可以的

心结：回复龙枫老师 谢谢老师

龙枫老师：回复心结感谢您的提问如果满意请给五星谢谢

春天的花儿：回复maize老师 但是收款却不包含这个免税部分，不像小微企业那样，做账不能一样吧？

maize老师：回复春天的花儿收款的时候你就是按这个应收去收款了，这个对应主营业务收入不等于你增值税主表免税销售额，这个

maize老师：回复春天的花儿我之前处理做的是按应收贷主营业务收入不做税额

春天的花儿：回复maize老师 那零税率也就是免税部分只是在增值税申报表反映，做账时不做吗？

maize老师：回复春天的花儿我这边是这样操作的。没有反映

春天的花儿：回复maize老师 你免税部分和小微企业一样做吗？免税部分做账时做吗？

maize老师：回复春天的花儿小微企业你这个是单独做应交增值税，那是你开发票开不是免税

maize老师：回复春天的花儿应收贷主营业务收入 取得不含税做，应交增值税，再做借应交增值税，贷营业外收入 小微优惠做这个

maize老师：回复春天的花儿做借应收 贷主营业务收入 免税做这个，我这边是这样做，我开发票开免税所以做账也是按发票

春天的花儿：回复maize老师 那就是农产品的免税部分做账时不做对吧？汇算清缴时也不反映这个营业外收入是吧？

春天的花儿：回复maize老师 老师还在吗？有点急

maize老师：回复春天的花儿你这个开发票，就是这个没有含税和不含税是一样的，所以做账就没有税额了，这个就不反应了，营业收入是包括这个营业外收入了

春天的花儿：回复maize老师 如果开票是1000，零税率，除了借：应收 1000 贷：主营收入 1000 还可以借：应收 1000 贷：主营收入 970 贷：就交税费——应交增值税 30，然后借：就交税费——应交增值税 30 贷：营业外收入 30，这两种做法都对吗？

春天的花儿：回复maize老师 但第二个分录好像跟增值税申报表对不上

maize老师：回复春天的花儿是，这样是和增值税申报对不上，但是我看学员反馈有地区税局要求必须按2 处理这个 我这边按1 税局查没有说啥

春天的花儿：回复maize老师 好的，知道了，谢谢老师

maize老师：回复春天的花儿好的，我先回复别的学员呐。

Lynn：回复辜老师 减免的2%的增值税要不要做分录？

辜老师：回复Lynn这个直接按照1%确认销项税就可以了